企业内部控制制度的探讨

企业内部控制制度划分为内部管理控制制度与内部会计控制制度两大类。内部管理控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性没有直接影响的内部控制。制定内部控制制度的基本目的在于：保证组织机构经济活动的正常运转，保护企业资产的安全、完整与有效运用，提高经济核算（包括会计核算、统计核算和业务核算）的正确性与可靠性，推动与考核企业各项方针、政策的贯彻执行，评价企业的经济效益，提高企业经营管理水平。尤其需要指出的是，企业财务管理系统电算化已经普及，但计算机信息失控、破坏情况日趋严重，从而造成责任不明、相互推卸等问题，其关键在于计算机核算软件存在着密码缺乏牵制性 ，常用的密码设置方法已不适应电算化会计信息系统的管理和发展，所以财务管理电算化应提高会计信息的保密程度，避免信息泄漏及对实体信息破坏。内部控制贯穿于企业经营管理活动的各个方面，只要企业存在经济活动和经营管理，就需要加强内部控制，建立相应的内部控制制度。     

加强企业内部管理 建立健全内控制度

加强企业内部管理，建立健全内控制度，是企业自身的需要，也是企业面对市场风险与挑战的需要。企业只有根据自身的实际状况，制定满足管理需要的内部控制制度，并加以严格遵循实施．才能持续、稳定、健康地发展。     

企业内部控制制度的审查与评价

内部控制制度是企业内部管理的一项重要制度,也是促进企业提高管理水平的重要措施,其作用主要表现在内外两个方面：对内有助于企业经营方针、经营目标的实现和资产的安全完整,有利于业务处理效率和企业内部管理水平的提高;对外有肋于国家政策、法律、法规和贯彻执行,有利于社会经济秩序的健康运行和整个国家管理水平的提高,从审计角度分析,企业内部控制一般分为内部会计控制和内部管理控制两部分,内部会计控制是保护企业财产物资的安全性,会计信息的真实性和完整性以及财务活动合法性的内部控制,其目的就是要解决提高会计信息质量,保证企业财产的安全与完整,在当前企业会计信息失真,资产流失严重的情况下,企业尤其要根据财经法规、会计准则、财务通则和行业财务会计制度等对企业的会计核算和经济活动进行控制,健全凭证传递程序制度以及帐、证、表、实物核对、复核和盘点制度;定期结帐和编制会计报表制度;制订会计记录合理性、有效性的控制措施,包括各项经济业务均需根据管理部门的授权办理,实行经济业务按职能分工,做到不相容职务分离,对经济业务的会计处理程序实行标准化控制等。内部管理控制又称为内部行政控制,主要是为了保证企业经营方针、决策的贯彻执行,促进经营活动的经济性,效果性以及经营目标的实现而实施的内部管理工作的控制,其控制措施主要包括：计划控制、生产控制、质量控制、技术控制、设备控制、物资控制、劳动工资控制、供销控制等。根据上述概括的企业内部控制,其评审工作也因此展开。首先,应确定单位内部控制的标准,并通过符合性测试来学制企业内部控制的程序以及执行情况,对发现的问题逐一整理,并指出可信赖程度和隐形风险程度,确定审计范围、重点及采用的方法;其次,调整审计方案,进一步实施实质性审查,测试单位内部控制的有效性,最后,根据审计证据编制内部控制审查与评价的最终报告。     

关于企业内部控制制度的探讨

内部控制是企业现代化管理的产物,是以加强内部管理为核心,通过规范企业内部各项经济业务流程和会计核算体系,完善职责分工和内部审计的监督机制,保护资产的安全、完整。进而,构筑严密的内控体系,提高企业整体素质。     

关于企业内部控制制度的探讨

内部控制是企业现代化管理的产物,是以加强内部管理为核心,通过规范企业内部各项经济业务流程和会计核算体系,完善职责分工和内部审计的监督机制,保护资产的安全、完整.进而,构筑严密的内控体系,提高企业整体素质.     

关于企业内部控制制度的探讨

内部控制是企业现代化管理的产物，是以加强内部管理为核心，通过规范企业内部各项经济业务流程和会计核算体系，完善职责分工和内部审计的监督机制，保护资产的安全、完整。进而，构筑严密的内控体系，提高企业整体素质。     

完善内控制度 不断提升企业内在品质

激烈的市场竞争要求企业不断提高内在品质，打造过硬的生存能力，因而建立健全内部控制是加强企业管理的重中之重。社会主义市场经济拓展了内部控制制度广阔的发展空间，内部控制制度促进了社会主义经济的进一步发展。企业内部控制制度是为适应生产经营管理的需要而产生的，是现代企业内部管理制度的重要组成部分，只要存在企业经济活动，就需要有相应的内部控制制度。     

关于房地产企业财务内控制度的几点思考

随着现代企业规模的不断扩大,企业内部管理也日益复杂化,企业内部管理面临着新的挑战和新的课题。关于企业财务内控制度的建立问题就是一个非常紧急的任务,就是从旧的内控三要素阶段,向新的内部控制五要素的衔接和转换问题。目前,我国现代企业中的财务会计问题接连不断地出现,会计资料虚假、会计核算不合法、没有风险意识等等。这样不仅给企业带来了损失,给国家也造成了负面影响。因此,为了使现代企业能更好地适应经济发展的要求,建立财务内控制度体系已经迫在眉睫。内控在企业内部起着关键性的作用,本文针对房地产企业自身业务的特点,首先分析了房地产企业财务内控制度的现状,然后提出了关于构建房地产企业财务内控制度的原则和措施。     

新时期如何加强内控体系的构建——以制造业企业为例

内部控制是各类企业内部管理的主要手段，较高的内部控制水平能够推动各类企业朝着更加蓬勃的方向发展。制造业是我国社会经济发展过程中的重要产业之一，步入新时期以来，激烈竞争的市场环境为制造业的发展与管理带来了巨大的挑战与机遇。目前，制造业企业所采用的传统内部控制管理模式已无法适应新时期企业的发展要求，如何在新时期不断加强内部控制体系建设已成为制造业企业重点关注的内容。基于此，本文将制造业企业设为研究对象，通过阐述制造业企业内部控制体系构建的意义，分析制造业企业内部控制体系构建现状，并提出新时期加强制造业企业内部控制体系构建的具体对策，通过完善的内部控制体系构建不断提升制造业内部控制水平。     

企业化会计核算制度中的有效管理

随着我国市场经济体制改革的不断推进以及经济全球化的不断扩展,企业在市场中面临的竞争也越来越大。企业想要在激烈的市场竞争中占有一席之地,不但要准确地把握市场信息,还要不断地提高自身的内部控制和管理能力。企业化会计核算制度是企业内部管理的重要组成部分。本文基于实际研究分析了我国企业会计核算制度的现状以及会计核算制度有效管理的必要性,并据此提出了提升企业化会计核算制度管理的一些建议。     

完善内控制度建设 提升企业经营管理

内控制度是国有企业全力推进的一项重要的现代管理制度。文章从市场竞争、企业内部管理和以人为本的现实需要出发,对企业内控制度的局限进行分析,提出以不断完善内控环境为切入点,提升内控效果;以不断完善业务流程和控制点为内容,提升内控效率;以不断加强柔性管理为深化点,提升内控的人性化管理工作的基本思路。     

内部控制制度的理论发展及其对内部控制实践的完善

内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物,其内容是随着企业对内强化管理,对外满足社会需要而不断丰富和发展的,其发展大致经历了以下过程。     

我国企业内部控制的现状及发展目标

近年来，随着强调建立现代企业制度、完善法人治理结构的同时，人们逐渐意识到加强企业内部控制的重要性，它是现代企业管理的重要组成部分，根据COSO的五要素观点，即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。企业内部控制从管理结构上分为内部会计控制和内部管理控制两个方面。内部会计控制是企业内部控制制度的核心层次，而内部管理控制是企业内部控制的框架层。     

怎样开展内部管理审计

随着我国经济体制改革的进一步深入和现代企业制度的逐步完善，内部审计的职能也必然从传统的“查错防弊”转向为内部管理服务。管理审计作为管理的延伸，积极参与企业管理，既要搞好监督，更要搞好服务。开展内部管理审计是企业经营管理的需要．也是内部审计自身发展的必然要求。     

现代企业制度下如何发挥内审作用

一、明确内部审计在现代企业制度中的定位内部审计是随着社会经济发展和企业管理的内在要求而产生并逐步发展起来的。在西方，内部审计发展的内在动因是由于企业规模扩大，内部管理层次增多，控制范围加大，为满足企业经济管理和监督的需要而发展起来的。内部审计本质上服务于企业的内部管理，有别于国家审计和民间审计。而在我国，企业内部审计是在政府行政命令和法规要求下被动地建立起来的，长期以来在业务上受国家审计机关的指导和监督，其扮演的角色是国家审计在企业的派出代表，有着帮助国家监督企业的一面，而它同时又是企业内部机构…     

浅谈中小企业的内部控制

中小企业在我国国民经济中起着重要作用，而内部控制制度是规范中小企业内部管理、提高经济效益的重要保证。中小型企业由于其产出规模小、人员较少且一般身兼数职、资本和技术构成较低、资金薄弱等因素，使得其管理缺乏内部控制的观念，或者是将内部控制制度视为一纸空谈，从而使内部控制成为中小企业管理工作的盲点。本文指出小规模企业内控制度建立和执行中存在的问题，并提出解决方案。     

浅谈中小企业的内部控制

中小企业在我国国民经济中起着重要作用，而内部控制制度是规范中小企业内部管理、提高经济效益的重要保证。中小型企业由于其产出规模小、人员较少且一般身兼数职、资本和技术构成较低、资金薄弱等因素，使得其管理缺乏内部控制的观念，或者是将内部控制制度视为一纸空谈，从而使内部控制成为中小企业管理工作的盲点。本文指出小规模企业内控制度建立和执行中存在的问题，并提出解决方案。     

地铁项目管理中常见财务问题浅析

会计核算在企业日常管理中起着不可代替的作用.如何将会计核算与企业的内部管理有效地结合起来,来满足企业管理需要,反过来促进企业内部管理水平的提高,这对于我们这些会计人员来说,是机遇也是挑战.论文结合我公司武汉地铁项目,就地铁施工中会计核算的有关问题进行了讨论,以企业对项目成本的管理有所帮助.     

浅谈内部审计职能的转变

完善的现代企业制度应当包括企业发展战略管理体制、产权制度、法人治理结构、内部管理制度、组织结构、契约制度和企业人格化制度等七个方面内容。内部审计也应当根据完善的现代企业制度的基本要求转变职能，从单一会计核算的再监督向全面监督评价咨询作用转变；从单一会计核算的再监督向全面融入企业管理全过程转变；从单一会计核算的再监督向全面开展效能建设监督转变。     

建筑企业资金集中管理内控体系的建设思路

随着我国社会经济的快速发展，企业内部管理机制也在不断地进行革新，而在企业管理中，资金管理是其中一个重要组成模块，尤其是在建筑企业中表现得尤为突出。建筑企业发展迅速，工程项目涉及范围比较广泛，其各类费用的流动性比较高，因此在建筑企业的管理中引进有效的内控体系是非常有必要的。资金集中管理需要具备完善的内控体系，它能够极大地提升建筑企业的运营效率。然而目前大部分企业的资金集中管理比较混乱，企业内部缺乏有效的内控机制，这就造成企业内部管理出现漏洞，不利于企业发展。本文重点阐述了目前建筑企业内部资金集中管理内控体系存在的问题，并且针对这些问题提出了建设内控体系的有效措施。