企业税收负担度量理论模型评述及创新探讨

税收负担是社会经济生活中比较敏感和尖锐的问题,很受关注,尤其企业税收负担是研究涉及较多的领域。基于不同的研究目的,现有成果展示了企业税收负担多种测度和计量模型,也探索了企业税收负担与相关因素的关联关系,但结论还存在较多分歧,原因很可能在于企业税收负担度量的准确性欠佳。文章从直接税和间接税两个角度理性分析了企业税收负担的全面性和完整性特征,揭示了已有度量模型存在的缺陷,基于企业内部管理和研究分析两个方面构建了具有操作性的企业税收负担度量模型。研究结论不仅有助于企业加强成本管理,提升竞争优势,而且有利于实证研究提高计量的准确性。     

煤炭企业所得税税负影响因素实证研究

在我国能源中,煤炭资源首当其冲受到关注,煤炭企业的发展影响我国经济的发展。分析煤炭企业税负水平,改进税负中不合理因素,对煤炭企业发展起到促进作用。利用26家煤炭上市公司的财务数据,通过建立多元回归模型,运用实证研究的方法,分析了煤炭企业税负影响因素。研究结果表明,公司规模、盈利水平、投资报酬率和固定资产比率与公司所得税税收负担显著相关,与资产负债率和管理水平不具有显著相关性。结合影响煤炭企业税收负担因素的分析结果,利用行业间的相关性,针对刚上市的陕西煤业提出了相关建议。     

我国个人所得税微观税收负担实证分析

随着我国个人所得税制度的不断完善,其作用越来越受到社会的关注。对工资薪金所得征税,关系着所有工薪阶层的利益。通过计算和分析对我国纳税人样本的个税负担后发现,我国个人所得税制度总体上能够体现公平原则,不同纳税人个税负担的差异主要是由劳动报酬或收入水平的差异所导致的,但个人所得税制度的调节作用存在逆向调节倾向,且免征额提高所产生的减税效应总体也不显著。在当前我国税收制度框架下,降低工资薪金的个税负担仍然是工薪阶层直接受益的重要方式,因而需要对工资薪金所得适用税率进行改革,消除当前存在的逆向调节效应。     

国有企业所得税税收筹划研究

企业所得税是以企业"所得"为计税依据,是企业缴纳的一项重要税种.相同的"所得",因不同的企业在经营模式与核算方式上存在较大差异,由此在应缴所得税方面也存在很大差别,这就涉及到所得税筹划问题.由于我国税收筹划发展时间短,不少国有企业在企业所得税收筹划上未引起重视,没有做好所得税收的筹划,影响国企效益提升.基于此,文章对国有企业所得税税收筹划进行了系列探讨.     

所得税会计核算方法及其信息质量实证研究

文章以我国A股上市公司为样本,实证分析了不同所得税会计核算方法所提供的所得税会计信息质量差异,结果显示:新所得税会计准则实施前,纳税影响会计法的所得税会计信息质量高于应付税款法,表现为所提供的所得税费用与会计利润相关性更强.新所得税会计准则实施后,资产负债表债务法提供的所得税会计信息质量得到了进一步的提高,表明新所得税会计准则的实施取得了明显成效.     

2004年河南上市公司董事会与公司绩效实证研究

本文以2004年在上海证券交易所和深圳证券交易所上市的33家河南上市公司作为研究样本，就2004年河南上市公司董事会与公司绩效之间的关系作了实证研究。     

“营改增”是否降低了所得税税负——来自中国上市公司的证据

以2010—2014年中国上市公司的数据为样本,运用PSM和DID方法分别考察了北京、上海等8省市及全国性“营改增”对公司所得税税负的影响。研究发现：与非试点公司相比,“营改增”使得试点公司的所得税税负在上海、8省市试点地区均略有上升,而在全国性试点地区略有下降;与非试点地区试点行业相比,“营改增”使得交通运输业和现代服务业试点公司所得税税负在上海略有上升,而在其他试点省市中略有下降;整体而言,“营改增”对试点公司所得税税负无显著影响。对区分产权性质、是否处于优惠区和关系型交易影响的进一步检验发现：“营改增”对试点公司所得税税负仍无显著影响;但考虑金字塔层级后,“营改增”使得试点国有企业和地方国企的所得税税负显著降低。“营改增”对试点公司所得税税负的影响基本符合政策预期。     

所得税会计核算方法及其信息质量实证研究

文章以我国A股上市公司为样本,实证分析了不同所得税会计核算方法所提供的所得税会计信息质量差异,结果显示:新所得税会计准则实施前,纳税影响会计法的所得税会计信息质量高于应付税款法,表现为所提供的所得税费用与会计利润相关性更强。新所得税会计准则实施后,资产负债表债务法提供的所得税会计信息质量得到了进一步的提高,表明新所得税会计准则的实施取得了明显成效。     

税收负担与税收弹性的实证分析——以贵州省1978-2011年数据为例

文章搜集贵州省1978-2011年的时间序列数据实证分析了贵州省的税收负担与税收弹性,运用计量经济学对数据进行了回归分析、协整检验和格兰杰因果关系分析检验.根据实证分析的结果得出相应的政策建议,即:贵州省需要调整产业结构,以此来保证形成强有力的税源,以促进贵州经济又好又快发展.     

广西上市公司税收负担实证分析与建议

一、引言税收负担水平具体体现了一个国家的税收政策的核心和灵魂,直接关系着社会利益的分配格局,也是发挥税收经济杠杆作用的关键点。一定时期内,合理的税负水平既有利于保证政府履行其职能需要的财力,促进经济的发展,也有利于企业的生存发展。     

税收水平与社会公平关系的实证研究

改革开放20年来,我国经济高速增长,为社会创造了大量的财富,人民的生活水平有了很大提高,成绩是有目共睹的。同时,在这个发展过程中,也出现了诸如社会分配不公、税收收入占GDP的比重过低等问题。近一时期,许多专家学者对这些问题进行了一系列的研究,但将两者结合起来进行实证分析的并不多见,本文试图在这个方面作出尝试。     

我国不同地区税收负担及税收弹性的分析

本文通过对我国不同地区税收负担与税收弹性现状的分析,阐述了我国不同时期、不同地区税收弹性与税收负担程度,由此为完善税收制度,促进地区间均衡发展提出了政策建议。     

股权激励的税收负担

股权激励已成为现代化企业管理制度的重要组成部分,以境内上市公司实施股权激励为例,阐述对股权激励的会计确认和记录,税收负担及计量的理解,以使经营者在经营过程中更多地关心企业的长期价值.     

资产负债表债务法下会税差异研究

资产负债表债务法下,暂时性差异产生会计和税收差异,企业往往通过这种差异进行盈余管理,进而进行避税。通过以沪深2008年、2009年和2010年所有A股上市公司为样本,从会计收益与应税收益差异的视角,实证分析企业会计—税收差异与所得税实际税负、资产规模、总资产报酬率之间的关系对研究企业盈余管理具有重要意义。研究结果表明,我国上市公司的会计—税收差异与所得税实际税负、资产规模存在着显著负相关关系,与总资产报酬率存在显著正相关关系。     

税收负担对企业行为的几点影响

影响企业经营活动的因素有很多,税收负担是较为关键的一个。税收政策的不同会影响企业的融资手段和股利分配方式,税收负担的轻重会影响企业对纳税遵从与不遵从的选择,以及用避税还是税收筹划来减轻税负的选择,因此,税收制度的调整有利于企业的健康发展。     

新疆经济增长与税收负担关系研究

本文基于2000—2019年新疆税收收入和地区生产总值相关数据,对新疆经济增长与税收负担关系进行研究,找出二者之间存在的问题,从而为改善新疆税收负担和经济增长关系提出相应的对策,激发新疆经济的发展动力,实现新疆经济又好又快发展。本文数据来自中经网统计数据库、《新疆统计年鉴》。     

电力多经企业通过税收筹划降低税收负担的途径

电力多经企业创立10多年来,不仅为供电局减员增效起到了重要作用,也为繁荣地方经济做出了自己的贡献。然而在取得这些成绩的同时,也不能回避近几年来其在发展过程中所遇到的前所未有的资金短缺问题。很多企业资金周转困难,导致对外界的贷款依赖程度越来越深,不仅资产负债率骤升,而且利息负担沉重。原因之一,是电力多经企业缺乏对国家日益完善的税收法律制度的研究,企业频繁出现重复纳税等现象,导致税收负担过重、效益下滑、现金流量骤减。因此,有必要在电力多经企业中引入税收筹划机制,合理、合法的降低企业税收负担。     

社保缴费负担与企业税收规避研究

近年来国家对于企业社保缴费率多次向下调整,说明社会保险费对企业来说是一项较高的成本支出.文章选取2009-2018年我国A股上市公司为样本,研究发现社保缴费负担会显著促进企业采取税收规避行为,但在分析师关注较高的企业中社保缴费负担对税收规避行为的促进作用有所减弱.     

股权转让所得税税政及税收筹划研究

目前,股权交易市场日趋活跃,股权转让所得税成为国家税收新的增长点.文章从企业和个人两个角度,详尽阐述了居民纳税人股权转让的相关所得税政策,分析了两种纳税人股权转让的避税空间及具体计算方法,并对企业重组中股权收购业务的纳税筹划思路提出了见解.文章不仅关注股权转让的具体避税方案,更注重对各方案所依据税政原理的深入剖析.