收入不平等、物价上涨与财政再分配

通过构建理论模型,可以发现,收入不平等带来了物价上涨,收入不平等使所得税税负降低,但收入不平等与政府消费性支出无关。基于中国面板数据的实证分析结果表明,为了有效抑制物价上涨和提高个人所得税税负,必须抑制收入不平等,但是,不能将收入不平等作为政府消费性支出的借口。     

微利时代个体经济可持续发展探讨:就业、税收与GDP——以江苏省常州市为例

通过对2009~2011年常州市个体经济对就业、税收和GDP贡献的比较分析显示:个体经济的就业贡献与GDP贡献和可支配收入比重的反差较大,说明个体经济可支配收入没能与GDP同步增长,反映出其税收负担过重。个体经济流转税税率设计过高、以流转税为依据附征替他税导致的税负差异以及所得税税制的不公平等都不利于市场主体的健康发展。政府应明确政策扶持的范围,引导个体经营范围的横向升级和个人经营身份的纵向升级,以促进微利时代个体经济的可持续发展。     

勤劳所得与非勤劳所得课税模式的选择

本文通过对个人所得税中勤劳所得和非勤劳所得的课税模式进行探讨,认为在中国现阶段的经济发展和征管水平下,勤劳所得和非勤劳所得应该采用不同的课税模式,并提出个人所得税从分类所得税模式向综合所得税模式的改革.有利于保护劳动者的纳税积极性,促进经济健康发展.     

新个税法下高校教师个人所得税纳税筹划

我国近年采在教育的力度逐渐加大，高校教师的收入也在不断提高，随之而来的问题是教师个人所得税税负的加重，给高校教师这一群体带来了一定的经济负担。本文根据新个税相关规定，对高校工资、薪金所得纳税提出筹划基本思路，在合理合法的限度内尽可能降低高校教师的税务负担。     

运输业上市公司企业所得税税务风险实证分析

在当今市场经济与法治社会环境中,企业的税务风险问题日益成为企业经营管理中的重要问题。本文以我国运输行业的上市公司为例,采用实证方法分析企业所得税的税务风险,分别从两个角度研究运输行业上市公司企业所得税税务风险:一是通过对同行业同期所得税实际税负的比较来评价所得税税务风险;二是通过对所得税实际税负差异值的回归分析得出影响企业所得税税负的因素,并提出相关建议。     

中国金融所得征税制度研究

广义的金融所得通常可以包括银行、保险、证券等行业的经营所得，利息、股息、红利等资本投资所得，股票、债券、基金等金融资产转让所得，以及金融衍生品的投资、交易所得，等等；狭义的金融所得通常可以包括金融行业（企业）和金融业务的所得。金融所得征税制度是所得税制度的重要组成部分，通常涉及法人（企业）所得税和个人所得税两个税种。本文拟简要介绍中国金融所得征税制度的现状，分析其主要问题，探讨其改革方向。     

新个税体制下工资薪金所得的纳税筹划

个人所得税是对个人取得的各项收入或所得征收的一种税,对于企业员工而言,收入主要指工资、薪金,个税通常由企业代扣代缴。新修订的个人所得税法已于2011年9月1日起施行,正确引导个人所得税的税收筹划对于纳税人及税收经济发展都具有重要的现实意义,本文结合新个税制度与所得税基本筹划规则,对个人所得税筹划展开一定的探讨。     

浅谈企业所得税的税收筹划

企业所得税是我国税收的重要来源,税率相对较高,对企业税负的影响非常大,因此如何对其筹划成为财税人员必需思考的问题。作为财税人员,应合理利用一切税收优惠政策,选择适合本企业的最优所得税筹划方案,从而达到减轻企业税负,增加企业价值的目的。本文主要从收入、税前扣除项目和所得税税率几方面分析了如何进行所得税筹划,以及如何提高所得税筹划水平。     

个人工资、薪金所得纳税筹划研究

从个人的角度来讲,依法纳税是每位公民应尽的法定义务,而纳税人出于对自身利益的考虑,往往希望将自己的税负合理地减到最小;从企业的角度来讲,依法代扣代缴是每家企业应尽的法定义务,而企业出于对等额工资费用支出效能最大化的考虑,也往往希望将员工的税负合理地减到最小.因此,如何在合法的前提下尽量减少员工工资、薪金所得税负是每一位员工、每一家企业均普遍关注的问题.     

资产减值所得税会计处理中“时间性差异转回”时间界定的质疑

财务会计和税收分别遵循不同的原则、服务于不同的目的。财务会计核算必须遵循一般会计原则,其目的是为了真实、完整地反映企业的财务状况、经营业绩以及财务状况变动的全貌,为投资者、债权人、企业管理者以及其他会计报表使用者提供决策有用的信息。而税法是以课税为目的,根据经济合理、公平税负、促进竞争的原则,依据有关的税收法规,确定一定时期内纳税人应交纳的税额。从所得税角度考虑,主要确定企业的应税所得,以对企业的经营所得以及其他所得进行征税。而基于此,两者在所得税具体会计处理方法上的区别则表现为在确认收益实现和费用扣减的时间,以及收入的可确认性及费用的可扣减性上有所差异。     

员工薪酬个人所得税纳税规划分析

个人所得税是我国重要的税种之一,其中个人的工资薪金所得又是个人所得税主要来源之一。工资薪金所得和个人的生活息息相关,为了回避税收风险,同时通过利用各种有利税收政策,合理安排工资发放时间,实现税负最低交税更少的目的。税收筹划需要合理安排每个员工的收入,使得员工个人的应纳税所得落在一个纳税级别中,而并不一定更为严格的要求每月收入要完全一样多。利用好全年一次性奖金个人所得税,从税收优化的角度给出了用人单位设计薪酬制度的一般具有可行性的方法。     

浅谈企业所得税的税收筹划

企业所得税是我国税收的重要来源,税率相对较高,对企业税负的影响非常大,因此如何对其筹划成为财税人员必需思考的问题.作为财税人员,应合理利用一切税收优惠政策,选择适合本企业的最优所得税筹划方案,从而达到减轻企业税负,增加企业价值的目的.本文主要从收入、税前扣除项目和所得税税率几方面分析了如何进行所得税筹划,以及如何提高所得税筹划水平.     

“就业难”背景下职业技术院校教育模式探讨

通过分析当前社会就业大环境,结合时代发展形势和职业技术院校教育特点,提出了在职业技术院校教育中融入职业指导内容,大力开展创业教育,鼓励大学生自主创业,不仅可以解决个人的就业问题,也可以在新兴企业中实现一大批人就业。     

关于股利所得经济性双重征税的探讨

企业所得税与个人所得税并存,公司作为所得税应税实体,既要在公司层面缴纳企业所得税,又要在股东层面就所获得的股息红利缴纳个人所得税,出现了经济性的双重征税.股利所得经济性双重征税对企业发展产生了不利影响,世界各国为消除经济性双重征税采用了不同的所得税一体化模式,我国也应尽快在消除股利所得经济性双重征税问题上做出合理的制度选择.     

新增值税法下固定资产投资的税负效应分析

新增值税法为企业购入固定资产的当期带来应纳增值税、城建税和教育费附加的税负减少,同时也会产生固定资产折旧期限内各期所得税增加或者净利润减少。企业对于税负减少的反应较为迅速,对于税负增加和净利润减少的反应较为迟钝。从年度数据可以看出,新增值税法鼓励纳税人积极进行技术改造,淘汰落后产能、加大固定资产投资以促进整个社会的经济发展。然而,新增值税法也产生了其他方面的负效应。本文对新增值税法下固定资产投资的税负效应进行探讨。     

企业经营活动过程中的企业所得税税收筹划

所得税是企业重要的税种之一,加强所得税的筹划管理工作对于降低企业税负,提高企业经营效益意义重大。为此,文章就企业经营管理过程中涉及的收入、成本费用进行了分析,对这一过程中可以采用的所得税筹划措施进行了探讨。     

会计利润与纳税所得的新差异

会计利润指财务会计提供的税前利润，是财务会计对特定主体在某一会计期间发生的收支，按会计准则或制度的规定进行确认、计量与记录的结果。纳税所得是根据所得税法的有关规定确定、作为企业法人计算缴纳所得税依据的金额。由于会计准则或制度与税法的目的不同，两者对收入、支出的核算原则、口径、入账时间等存在差异。现实经济生活中，一方面，随着我国现代企业制度的建立，企业经营机制越来越灵活；另一方面，随着会计改革的不断深入，会计准则、会计制度越来越完善，它与税法的差距也越来越大。这意味着在实行财务会计与纳税会计分离的…     

大学生网络创业就业研究

随着我国高校高校毕业生数量急剧膨胀,大学毕业生就业形势日趋严峻,网络创业由于其门槛低、成本低、风险小等特点成为大学生进行就业选择的一条重要途径。大学生网络创业在面临有利条件的同时,也遇到很多困难,如资金限制,网络交易安全性以及缺乏知识和能力等。大学生网络创业就业的顺利开展需要全社会各个层面的支持和鼓励,国家应出台网络创业方面的政策法规,高校也应建立大学生网络创业中心,为大学生网络创业提供有利环境和资金支持,全社会应形成支持鼓励大学生网络创业的良好氛围和舆论环境,推动大学生网络创业就业健康稳定发展。     

工资、薪金所得纳税筹划分析

随着人们收入的不断提高,越来越多的人加入到个人所得税纳税人的行列.那么怎样使纳税人在合法、合理的前提下,尽可能地减轻税负,就成为一个重要的税收筹划内容,个人所得税的纳税筹划也显得尤为重要.下面将以我国的《个人所得税法》为前提,对个人所得税中工资薪金所得的纳税问题进行筹划和分析.     

会计利润与应税所得差异分析

会计工作和税收工作时于企业的发展意义重大，两者存在着密切的关系，随着市场经济体制的变动，两者存在的差异也越来越明显，对企业自身的会计工作也产生了很大的影响。在当前的环境下，会计利润和应税所得常常是人们容易混淆的概念。为了加深人们对这两个概念的理解，更好地对其进行区分，本文对和的内涵进行了分析，在此基础上分析了会计利润与应税所得的差异，希望对人们加强对这两者的认知有所帮助。