税收流失现象浅析

税收流失已经成为我国税收领域的一项顽症,减少了国家的财政收入,严重干扰了正常的税收工作和社会经济生活秩序。本文对税收流失的概念、形式、现状和产生税收流失的因素进行了简单的分析,并提出了治理税收流失的初步措施。     

税改一年后的几点思考

税改一年后的几点思考刘昌彬税收是国家财政收入的主要来源，也是宏观调控的重要手段。从１９９４年１月１日起施行的新税制，是建国以来税改史上最为彻底的一次。就全局而言，税赋没有变动，个别到行业便不同了，１９９４年冶金行业的税额比前年下降了３２亿。再具体到每...     

个人所得税流失的原因及对策

个人所得税是我国财政收入的主要来源之一。然而,在我国现行税制中,个人所得税却被公众认为是税收流失最严重的税种。个税流失严重不仅使财政收入损失巨大,而且还加剧了个人收入分配不公的状况。因此,进一步加强个税的管理和征收办法,加强税法宣传,提高公民自觉纳税的意识是改善我国个税流失状况的有效途径。     

现代企业纳税理念——应缴尽缴、应享尽享

<正>税收是任何一个国家机器得以正常运转不可或缺的资金支持,是国家财政收入的重要来源,是纳税人对国家应尽的义务。社会主义的中国本着"取之于民、用之于民"的宗旨,以税收方式获取主要财政收入,并以税收杠杆为手段调节宏     

经济危机背景下的税收流失问题研究

目前,我国经济受全球金融危机的影响而调整宏观调控政策,因此加强税收管理以减少税收流失对我国经济发展具有更加重要的现实意义。我国税收应征额与实征额之间有较大的差距,税收流失严重。这种税制表面现象与实际运行之间的差异不仅使得税收对资源配置、收入分配的调节作用大打折扣,长期内还会对国民经济产生负面作用。这种差异可能来自于纳税人逃税,也可能来自于税制设计不合理、税务管理能力弱,还可能来自于税收法律法规不完善。因此,要使税收流失情况得到好转．不仅要提高公民的纳税意识,还要改进税收管理,以及完善税收法律法规。     

增值税征收中存在的问题及对策

增值税是增加国家财政收入的一项重要税种,照章纳税是纳税人不可推卸的义务。近年来由于受经济利益的驱使,部分单位和个人采取虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票,货物平价销售,税收征管人员和纳税义务人联手违规抵扣增值税税款等手段,以达到偷税、漏税、逃税等目的,致使国家增值税税款大量流失。本文在对当前增值税征收中存在的虚开增值税发票,货物平销行为,税务征收人员素质偏低等问题分析的基础上,提出了对增值税专用发票建立网上认证系统的对策,可为税收征管机关和纳税企业借鉴。     

钢铁集团公司的税收筹划

<正>税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,按照法律规定,通过税收工具强制地、无偿地参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。而依法纳税是每个公民的义务,更是一个集团公司应尽的义务。     

提高公民纳税意识 完善个人所得税制度

个人所得税是对我国居民的境内所得和非居民来源于我国的个人所得征收的一种税,是筹集财政收入分配的重要来源,也是调节个人收入分配的重要手段,在我国税收体系中占有重要地位,同时也是世界各国普遍开征的一个税种。从西方税收理论分析看,个人所得税在解决社会分配不公方面有着其他税种不可替代的作用。我国自1980年开征至今,有20多年,修改后的税法也有8年了。这对组织国家财政收入、调节个人收入分配不公、实现社会稳定、促进经济发展等方面都起到了积极作用。但是,目前只是初步建立起符合社会主义市场经济体制要求的税制框架,尚存在许多问题。本文拟针对其在税收、开征面、扣除额、结算、管理和信息等方面存在的问题,提出完善税制提高征管水平的建议。     

当前依法治税存在的问题及对策

税收是国家财政收入的基本来源和保证,依法治税是确保国家财政收入,正确发挥税收杠杆作用的前提,是维护纳税人合法权益,发展社会主义市场经济的根本要求。目前虽然税收法制趋于完善,但在某些方面由于主客观原因造成依法治税在基层远远没有落到实处。为此,要切实做到依法治税,必须明确税收过程中存在的问题及危害,必须消除现行税收机制方面存在的各种消极因素,才能实现税法面前人人平等。     

企业会计核算中假发票问题的治理

发票是财务收支的法定凭证，是税务机关监控纳税人经营收入的主要手段，在我国财税体系中具有重要地位，同时也是企业会计核算的原始凭证，在会计核算和财务管理中起着基础性的作用。一个时期以来．社会上普遍存在的假发票问题，不但造成国家财政收入和国有资产的大量流失，也使会计信息的可靠性荡然无存。因此，研究假发票的治理问题，对稳定国家财政收入、保全国有资产和提高会计工作质量具有重要的意义。     

支持社会经济发展的税收环境优化对策研究

<正>税收是国家财政收入的主要来源,发挥好税收职能对于推动国家发展战略实施、调控经济稳定运行、构建美好和谐社会具有重大意义。随着市场经济体制的不断完善,实现收好税与促经济的完美结合,一个好的税收环境显得尤为重要。本文分析了当前税收环境面临的问题,并提出了相应对策,供读者参考。一、我国税收环境面临的问题(一)税收法律体系还需完善国家税务总局在税务征管、税务稽查、     

关于企业税收筹划的探讨

在市场经济条件下,税收是国家宏观调控经济结构的重要工具。企业和国家都需要税收筹划的健康发展。“税收筹划”指的是在法律规定许可的范围内,通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排,尽可能取得“节税”的税收利益。在熟悉税收筹划的相关知识的基础上做出合理的税务筹划。     

浅议增值税改革

增值税是我国第一大税种，也是我国财政收入的重要来源和国家宏观调控政策的重要手段，曾在治理企业投资膨胀的过程中发挥了积极作用。但随着市场经济的发展和世界经济形势的变化。我国现行的生产型增值税在运行中暴露出越来越多的弊端，对现行的增值税进行改革成为历史的必然。     

浅谈外商投资企业的避税及其防范

随着我国对外经济交流的扩大,外商投资企业的逐年增加,其避税现象已普遍存在。避税活动造成我国财政收入大量流失,违背了税收的公平原则,影响我国对外开放政策的声誉。因此,如何增强反避税能力也逐渐成为我国经济法界值得研究的一个新课题。 一、外商投资企业的避税方法 外商投资企业避税的原因主要有两个方面。其主观原因是“利益驱动”,即企业为了自身利益,损害     

市场经济国家如何管理煤炭工业⑤税收

市场经济国家如何管理煤炭工业⑤税收煤炭科技信息研究所王庆一在美国，税收政策是政府对煤炭工业进行宏观调控的最重要的手段，联邦政府和州政府与企业的关系主要是税收关系。１．美国的税制。美国实行彻底的分税制，联邦、州和地方三级政府都实行独立的预算，各征各的税...     

对我国个人所得税制度的思考

<正>自1981年我国开征个人所得税以来,个人所得税已经在我国实行了30多个年头,为我国财政收入的增长做出了巨大贡献,并且每年增长势头仍然十分迅猛。虽然增长势头可喜,但随着社会不断发展,个人所得税制度及征管中存在的各种问题逐渐显现出来,出现了例如收入差距悬殊,导致社会收入分配不公;"地下经济"逐渐抬头从而造成税收流失;个人收入纳税明目不清,导致社会矛盾激化等一系列矛盾,本文就个人所得税中的几个问题进行简要分析。一、收入差距悬殊使个人所得税社会收入调节作用减弱个人所得税拥有累进税率、宽免额、特定人群优惠政策等调节手段,能够根据经济变化对社会供给和需求进行调节,被称为经济的"自动调节器",起着促进社会公平分配的作用。     

推行税务代理制是新税制顺利实施的需要

随着我国市场经济整体框架的形成，作为国家重要宏观调控手段的税收，其调节经济的作用日益重要。税务代理制合法地位的确立，在现实经济活动中越来越显示出它的优势，发挥其重要作用。一、全面推行税务代理制，是正确施：行新税制的内在要求1994年，我国税收制度进行了全面改革，使工商税种由原来的32个减少到18个，实现了统一税法、公平税负、简化税制、合理分权、理顺分配关系和保障财政收入的目的，建立了符合社会主义市场经济要求的比较完备的、以流转税和所得税为主体的复合税制。三年的实施证明，新税制的运行是正常的，也是顺利的。…     

会计信息失真的危害原因及治理措施

会计信息失真，造成国有资产流失，国家税收减少，影响国家宏观调控，扰乱社会经济秩序，削弱会计的经济管理作用，阻碍经济发展，危害非常严重。     

控制我国税收成本的措施

税收成本是指在从税收立法到税款足额入库的全过程中,税法主体和税收征纳主体在参与社会资源配置与利益重新调整时所付出的一切代价的总和,即由立法成本、征税成本和纳税成本三部分构成,具有严密性和科学性。税收成本的高低直接关系到税收率的高低,关系到国家财政收入的高低。它与税务支出成正比,与税收收入总量成反比,即支出越多成本越高,收入总量越大成本越低。目前,我国的税收成本普遍偏高,单位成本的税收含量区域差异较大;税收成本的构成不够合理,诸项比例关系明显失调;税收成本与经济税源的关系过度密切,税收成本对经济发展产生强烈依赖性。针对我国的实际情况,笔者认为应从以下方面对高的税收成本加以控制。     

海南省委书记称近六成财政收入来自房地产

海南省委书记卫留成透露，三亚房地产业上缴的税收占财政收入的58％，而整个海南省基本上也是这一水平。2月20日，海南省统计局、国家统计局海南调查总队向社会公布了《2010年海南省经济和社会发展统计公报》，从公报中不难看出，2010年是海南省经济高速发展的一年。