对我国企业年金税收优惠政策的思考

税收优惠政策不到位已成为制约我国企业年金制度发展的瓶颈.本文对我国目前的税收优惠政策进行了详细归纳和解析,在此基础上建议政府进一步提高税收立法层次、加大优惠力度、明确税收模式,从而为企业年金的快速、长期发展提供充分的税收支持.     

浅谈正确认识、运用税收筹划

正确认识税收筹划要从明确税务筹划的涵义着手。税收筹划亦称税务筹划、纳税筹划，理论界对其阐述不尽一致，主要有狭义的税收筹划和广义的税收筹划。狭义的税收筹划仅指节税，节税既未违背法律规定，也不违背立法精神。广义的税收筹划，既包括节税又包括避税，避税虽未违背法律规定，但却违背了立法精神，各国政府一般通过逐步修订或完善税法、税制消灭避税现象。     

促进中小企业发展的税收政策建议

1.改进中小企业税收优惠立法体系。针对目前我国中小企业税收优惠措施较为零散且法律级次不高的情况,应借鉴国外做法,将现有税收优惠政策加以归纳,补充制定《中小企业税收优惠条例》,或在《中小企业法》设立专门章节规定相关税收优惠措施,使这些优惠政策更加规范。2.调整营业税、增值税等流转税税收政策。(1)降低增值税的税率。由于近年来市场竞争的日益激烈,商业、工业的毛利率越来越低,建议将商业增值税的征收率由现行的4%降为2%,将工业和应税劳务的征收率由6%降为4%,并且允许开具增值税专用发票。调整一般纳税人的认定标准,建议能准确核…     

内外资企业税收优惠政策调整对外资企业的影响

按照WTO的要求,吸引外资,对内外资企业应采用基本相同的优惠政策,取消税收歧视,创造良好的投资环境,保持内外资企业持续、公平、合理竞争."两税合并"正是根据国际社会经济形势的变化,针对我国现行税收优惠的"普惠性"进行了必要的调整,以合理的"特惠制"取代目前紊乱的"普惠制",变"直接减免"的优惠方式为国际普遍使用的"间接"优惠方式,减少引进外资的盲目性,提高外资利用水平,使我国内外资企业税收优惠政策更加规范与透明.     

增值税减免政策利弊试析

我国现行的增值税是由原来计划经济体制下的产品税税种和一部分营业税税种通过改革合并而形成的。增值税税种的减免税政策也是在这两个税种减免税政策的基础上综合制定的。目前,我国仍在执行的增值税税种减免税优惠政策,归纳起来有以下几类:一类是增值税对生产经营的特指产品或商品的税收政策性减免;第二类是增值税税收对国家鼓励发展行业的政策性减免;第     

加入WTO与我国税收法制建设

一、适应WTO规则,完善和规范税收立法 1．提高税收的法律级次。目前,我国的税收法律级次较低,现行税收制度的许多规定都是通过税收规章、规范性文件等非法律形式公布实施的,缺乏透明度和可预测性,不符合WTO规则中的透明度原则。人世之后应该将一些较为成熟和稳定的税收政策和规定以法律或行政法规的形式公布。     

取消农税后,农民还有"五盼"

中共中央一号文件下发后,全国上下为减轻农民负担、增加农民收入献计献策,温家宝总理承诺5年内取消农业税,有的地方提出两三年内取消农业税,在基层干部和农民中引起强烈反响。笔者在江苏苏北农村进行了调查,概括起来农民有“五盼”:一盼农业税下降,农业费不要涨。农村税费改革不仅减轻了农民负担,而且将农民负担纳入了法制化轨道。而今取消了农业税,农民盼望也要依法收费,农民的其他合理负担费用千万不要涨。农民认为,如果降低或取消农业税后再增加其他收费,倒不如不取消农业税,毕竟农业税税票要比收费收据硬气。农民盼望仍按原负担卡降税收…     

新所得税法下企业纳税筹划探析

企业所得税是以企业销售收入额扣除成本、费用和缴纳流转税金后的生产经营所得和其他所得为征税对象的一种税.所谓的纳税筹划是指纳税人在法律许可的范围内,通过对经营、投资、理财等事项的事先安排和计划,充分利用税法所提供的包括减免所得税在内的一切优惠政策,从而获得最大的税收利益.本文从所得税纳税人身份、税率、所得税税前扣除、税收优惠政策的利用等几个方面阐述了所得税的税收筹划措施.     

小企业税收政策的国际经验

小企业规模小、竞争力弱、抵抗风险能力低,在市场竞争中往往处于不利地位。为鼓励小企业发展,世界各国都在税收方面给予小企业特别优惠,包括:通过立法明确和规范税收优惠政策,给予降低税率、税收减免等税收扶持政策,通过税收优惠鼓励小企业技术创新,通过税收优惠鼓励小企业吸纳就业,简化征管程序等。     

浅析取消农业税对新疆乡镇政府职能的影响——以新疆昌吉州玛纳斯县乐土驿镇为例

取消农业税有利于减轻农民负担，但对乡镇政府职能也会有很大的影响，本文分析了取消农业税对新疆地区乡镇政府职能的影响，并结合实际分析了目前昌吉州玛纳斯县乐土驿镇政府在取消农业税后镇政府职能发挥过程中所受到的影响和政府职能的转变情况。     

统一中国城乡税制的几点构想

在现代经济社会中,严重畸形的二元城乡形态已经成为中国现代化进程中一大突出障碍。随着市场经济步伐和中国城市化的加快,城乡经济融合,客观上要求统一城乡税制,统一税收征管,使农民享有与城镇居民同等的税收待遇,这也是改革城乡二元经济格局,解决“三农”问题的基本前提。因此,中国应当取消农业税,统—城乡税制,统一税收征管,规范农村税收征管方式。     

基于CGE模型的环境税优惠政策的环保效应分析

通过建立一个CGE模型,并对该模型在存在和不存在环境税优惠政策两种场景下的社会产出、产品供应和社会福利状况进行模拟分析,考察环境税优惠政策的环保效应。结果表明,环境税的税收减免在长期内对社会福利的影响不大,但是,它却会对环境税的环境保护效果产生较大的负面影响。在使用税收减免工具时,政府要从社会福利和环境保护、能源使用等方面加以考虑,避免社会总福利的净损失。     

《税收征收管理法》与《行政强制法》:冲突与协调

《税收征收管理法》关于行政强制的相关规定与《行政强制法》存在诸多的冲突,损害了行政强制立法的统一性,不利于税务行政强制的有效实施。为顺应《行政强制法》新理念、新规定,应对《税收征收管理法》修改完善,即在法律概念使用上用行政强制措施替换税收保全措施;整合税务行政强制实体规定;原则上取消税务行政强制程序规定;重新定位税收滞纳金性质、功能并改滞纳金为利息等措施。     

我国税收优先权制度的缺陷及完善

<中华人民共和国税收征收管理法>首次以法律的形式规定了税收优先权,但在有效保障税收债权的同时,也与相关法律的规定形成冲突.我国现行法律本身对税收优先权缺乏统一规定,并缺少可操作性.本文试图探讨目前关于税收优先权规定之间的冲突及其制度实施的缺陷,以促进税收优先权的进一步完善.     

R&D税收优惠政策对企业创新产出的激励效果分析——基于国家级企业技术中心的研究

通过聚焦多种创新产出形式,利用被认定为国家级企业技术中心的上市公司数据为样本,运用倾向得分匹配方法进行实证研究。结果表明,享受了税收优惠政策的企业有更多的专利、新产品和科技奖励,支持了RD税收优惠政策的激励效果;同时,企业享受RD税收优惠政策的情况并不理想,且存在地区和行业差异。因此,企业应当积极申请RD税收优惠政策,政府应当加大落实相关优惠政策力度,以推进企业自主创新的步伐。     

房地产业"营改增"法律问题探析

为应对当前经济发展形势,"十三五"规划时期提出结构性减税,其中最受关注的营业税改增值税,在2016年5月1日全面推行.房地产业因为其行业本身的特性是"营改增"三阶段过程中最难推进的行业之一.如今税制改革推行一年,"营改增"对房地产开发企业总体上带来了税收减免、 对企业管理方式的改变带来有利影响,同时也产生了税收立法混乱、 进项抵扣困难、 上游发票难取等问题,针对这些问题,提出了相应法律对策:提高立法层级、 制定适应规章、 同规范上游企业合作.     

对当前我国税收立法问题的思考

在现代国家,人民与国家的基本关系之一是税收关系.税收牵涉到人民的基本财产权与自由权,不得不加以法律的约束.所以说,税收立法是建设法治国家的重要一环.而我国目前在税收立法过程中,依然存在着立法权限不清、法律级次偏低,可操作性差等诸多问题.     

“农业税坐收”现象不可取

“农业税坐收”现象是指经县级人民政府批准减免的农业税由同级财政部门提退库退到同级征收部门农业税待解存款帐户上 ,尚未将此减免款通过银行汇减到乡、村 ,每一农户纳税人 ,而是直接又缴回财政部门。这样提前完成了部分农业税任务 ,确保完成财政收入。然后 ,征收部门再将减免指标 ,分配到乡、村 ,再由村委会分解到每一农户纳税人。与此同时又由征收部门或征收所按所减免的指标 ,以村开具农业税完税证。由于农业税减免原则是先征后减。因此 ,所减免款本属于上年度的 ,却在下年度减免 ,自然所开完税证上“征收回”农业税就抵顶下年度农业税…     

农业税收模式创新的探讨

《中共中央国务院关于促进农民增加收入若干政策的意见》和温家宝总理的《政府工作报告》指出,要逐步降低农业税税率,取消农业特产税改征农业税,同时鼓励有条件的地区进一步降低农业税税率或免征农业税。目前,农村税费改革过程中还存在很多难点问题,有待于通过税制模式的创新来解决。     

美国R＆D税收激励政策——美国政府对跨国公司从事R＆D活动的政策调研

里根政府于1977年制定了被称为“中性条款”的政策,规定美国对内资和外资一视同仁。因此,美国的R＆D税收激励政策,同样适用于跨国公司。自1981年里根政府通过《经济复兴税收法案》以来,有关政策共修订了12次。最新的法案提供3种可选择的方法：传统税收减免法、递增减免法和简化减免法。