我国商业银行的内部审计质量研究

本文回顾了内部审计职能的发展历程与制度变革,并且介绍了内部审计风险的种类和特征,提出商业银行内部审计的发展趋势,对商业银行内部审计国际经验总结,为我国商业银行内部审计工作的开展提供了重要的借鉴意义。在研究方法上,本文系统梳理"财务型审计"的基础上,分析了数据真实性审计、合规性审计的不足和缺陷,寻求完善的途径和具体方式。针对商业银行内部审计工作中暴露的问题,论文提出健全内部控制体系;重视内部审计的风险评估,加强全面风险管理;完善风险控制和自我评价方法。这将不仅有助于提升商业银行的风险管理水平,也将对所有商业银行内部审计工作的改进与完善。     

浅析风险导向内部审计在商业银行的应用

商业银行治理机制的逐步完善促进内部审计作用与地位不断提升,伴随商业银行全面推行风险管理,内部审计向风险导向审计模式转型成为必然。从风险导向内部审计的内涵与特征出发,深入分析商业银行开展风险导向内部审计的必要性,针对当前中国商业银行内部审计在参与风险管理方面存在的问题,提出完善内部审计模式的对策。     

商业银行风险导向审计探析

国内外财务金融舞弊案频繁出现,适应环境变化及审计学科自身发展需要的风险导向审计应运而生。风险导向审计始终围绕风险展开审计,优化了审计资源配置。结合风险导向审计的程序和实施,其在我国商业银行内部审计中有广阔的运用前景。全面落实并推进以风险为导向的审计,应成为商业银行内部控制的重要环节。     

商业银行内部审计风险及防范措施探讨

在金融市场激烈竞争的发展环境下,商业银行的内部审计对于商业银行的健康发展有着重要作用。本文分析了我国商业银行内部审计存在的风险,并对如何防范和控制风险进行了分析和探讨,提出了相应的解决对策和改进意见。     

风险导向审计在商业银行的应用现状和发展趋势

风险导向内部审计是内部审计领域的最新发展。随着金融体制改革的日益深化和风险的日益突出,建立科学的内部导向风险审计不仅是现代商业银行建立现代企业制度的客观需要,也是内部审计充分发挥职能的需要。本文从风险导向内部审计的定义出发．分析了风险导向内部审计在商业银行运用的现状,并提出了推进风险导向内部审计运用的一些建议     

商业银行内部审计对风险管理的意义

2003年,国际内部审计协会(IIA)修订的《内部审计实务标准》提出:“内部审计应帮助组织评价重要的风险因素,帮助改进风险管理与控制体系;评价控制的效率与效果,促进控制的不断改善,以此来帮助组织保持有效的控制;评价并改进机构的治理程序,为组织的治理做贡献。”由此可知,内部审计在风险管理中具有突出作用。具体说来,事前审计可以进行风险识别,事中审计有利于完善风险管理,堵塞漏洞,事后审计可以最大限度地减少损失。商业银行内部审计作为一种独立的审查和评价活动,对于管理商业银行风险,尤其是操作风险具有重要作用。商业银行风险是指商…     

试议风险导向审计在中国商业银行中的应用

确立审计程序、方法及技术策略,既是商业银行审计监督的需要,更是风险导向审计模式应用与发展的根本要求。介绍了在商业银行审计中推行风险导向审计模式,并从关注银行风险入手,分析和测度商业银行经营风险与风险因素,就商业银行如何推进风险导向审计问题谈些看法。     

我国商业银行风险审计发展之路

在中国加入WTO、银行业垒面开放的形势下,固有商业银行现有的经营状况和改革思路受到了前所未有的严峻冲击和挑战,因此商业银行加强风险管理、内部控制和公司治理势在必行,这就促使了商业银行风险审计的悄然发展。本文通过对国际银行风险审计的发展与国内现状的反思,看到了商业银行风险审计在国内的发展之路。     

基于风险导向的内部审计研究

随着我国经济的迅速发展,作为审计发展新模式的风险导向内部审计在现代经济生活中的重要性越来越突出。文章通过对企业内部审计产生背景和相关文献、概念、发展模式等理论回顾的基础上,分析风险导向内部审计模式产生的必然性及重要性,并通过万向集团公司以风险导向的内部审计的管理制度分析,探索风险导向内部审计在企业管理中的作用,以期能够在我国企业中推行风险导向内部审计,促进企业内部审计事业取得实质进展。     

浅谈金融危机下我国商业银行的内部控制

我国商业银行的内部控制正处于不断完善与发展的阶段,2007年至今的金融危机不可否认的为商业银行的内部控制提出新要求,但同时也为银行提供了一个发展壮大的良机。本文通过分析当今经济形势以及国内外的商业银行内部控制情况,为我国商业银行的内部控制制度提供了内部控制模式重构、提升人员胜任能力、提高内部审计的独立性、提升风险管理水平、严格控制贷款流向以及提高上市商业银行内部控制的披露质量的对策。     

我国商业银行风险审计发展之路

在中国加入WTO、银行业全面开放的形势下,国有商业银行现有的经营状况和改革思路受到了前所未有的严峻冲击和挑战,因此商业银行加强风险管理、内部控制和公司治理势在必行,这就促使了商业银行风险审计的悄然发展.本文通过对国际银行风险审计的发展与国内现状的反思,看到了商业银行风险审计在国内的发展之路.     

商业银行授信业务内部审计探微

商业银行授信业务在金额上居于其所有业务的首位,是商业银行的主要资产、主要收入来源,但同时也承栽着巨揶大的风险.本文从内部审计角度出发,对商业银行的内部控制和内部审计方法进行研究,并举出某商业银行授信业务的内部审计尺度,最后对授信业务内部审计提出一点建议.     

审计委员会与内部审计关系的重构

本文在阐述风险控制现状的基础上,针对我国现代企业风险控制体系中存在的普遍问题,提出关键要素关系重构的理论与现实必要性,探讨监督资源实现有效配置的方法,旨在推动内部审计专业实务的改革发展和推进内部审计专业演进之路.     

探索以风险导向的供应链审计

在风险导向内部审计模式下，重点对供应链的业务流程、关键控制点及系统监控的等方面进行风险管理过程及内容的适当性和有效性的审计与评价，其特点是风险管理评估方法贯穿于审计过程中，为发挥现代审计在风险管理、控制、建议、．提高具有一定有指导意义。     

浅谈商业银行内部审计独立性

面对目前经济下行的态势,现代商业银行更多的角色是扮演处理风险问题的中介机构,如果风险控制得好,就能最大程度上减少银行的不良率.随着金融行业杠杆效应愈发强烈,其脆弱性也愈发明显,商业银行身在其中,唯有对风险进行准确的识别和量化,才能健康的发展下去.作为商业银行内控体系和风险管理中十分重要的一个环节,内部审计对银行的风险防控有着极其重要的作用,而独立性又是内部控制不可缺少的一环,只有具备了独立性,内部审计工作才能更好的完成其职责.本文将从内部审计及其独立性的理论含义出发,分析我国商业银行目前在内部审计独立性方面的现状和存在的问题,并给出相应的参考意见.     

浅议如何加强商业银行内部审计的作用

入世后,诱发金融风险因素增多,金融大案濒发,金融监管和国家审计相对薄弱,且相当比例的银行负责人轻内查,认为内部审计不仅不能产生效益,而且会给银行业务发展带来麻烦,模糊了对内部控制作用的认识。在这种情况下,如何加强商业银行内部审计的作用,自筑篱笆,防范风险,就作为一个大课题摆在面前。文章就此问题做出探讨,分析了目前我国商业银行内部审计现状及存在的主要问题如体制不合理、独立性和权威性不够、力量不足、手段落后以及内涵的局限性,并针对这些存在的问题,提出解决的对策,以加强我国商业银行内部审计,充分发挥其作用。     

基于公司治理视角的商业银行内部审计研究

独立、有效的内部审计是商业银行完善风险管理,强化内部控制,改进治理程序的重要监控、保证机制。我国商业银行内部审计在实际运行中存在一些缺陷和不足,影响了内部审计应有功能的发挥。针对目前我国商业银行内部审计状况,应从公司治理视角采取综合改进措施,确保商业银行内部审计功能的实现。     

风险导向审计在商业银行的应用现状和发展趋势

风险导向内部审计是内部审计领域的最新发展.随着金融体制改革的日益深化和风险的日益突出,建立科学的内部导向风险审计不仅是现代商业银行建立现代企业制度的客观需要.也是内部审计充分发挥职能的需要.本文从风险导向内部审计的定叉出发,分析了风险导向内部审计在商业银行运用的现状,并提出了推进风险导向内部审计运用的一些建议     

内部审计运用风险导向审计模式的探讨

现代风险导向审计作为重要的审计理念和方法,在理论和实务方面都具有积极的作用,本文在回顾现代风险导向审计产生与发展历程的基础上,对内部审计引入现代风险导向审计模式的必然性和具体的方法进行了一定的探讨。     

切实做好商业银行内部管理咨询审计

正随着我国商业银行公司治理的优化和内部审计体制改革的深化,对内部审计如何更好地服务主业提出了更高的要求,商业银行内部审计正处于传统审计向现代审计的转型期,其职能正由"确认"向"确认与咨询"并重转变,在开展合规性审计的基础上不断加大管理咨询审计力度成为一种趋势。近年,笔者多次参加商业银行内部管理咨询审计,对做好此类审计工作,提出以下几点思考。