应对WTO税制改革设想

文章针对我国现行税收制度和改革存在的一些问题 ,提出加入WTO后 ,我国税法应向国际惯例靠拢 ,提升税收法律级次 ,尽快构建完整统一的税法体系 ,并对税收实务方面 ,税收征管方面的改革提出了自己的看法     

应对WTO税制改量设想

文章针对我国现行税收制度和改革存在的一些问题,提出加入WTO后,我国税法应向国际惯例靠拢,提升税收法律级次,尽快构建完整统一的税法体系,并对税收实务方面,税收征管方面的改革提出了自己的看法.     

加入WTO后税收法制建设面临的挑战及对策

WTO自由竞争原则、非歧视性原则、透明度原则等要求成员有健全的法律体系。加入WTO，我国税收法制建设面临严峻的挑战，对税务机关执行和纳税人守法都提出了更高的要求。应对入世，我国应积极健全税法体系，转变执法观念，深化征管改革，开展税法宣传，规范税务部门执法行为，提高纳税人对税法的遵从。在加强税收司法保障，打击涉税犯罪行为的同时，积极实施法律救济，保障纳税人合法权益。     

加入WTO与完善我国高新技术产业发展的税法对策研究

我国高新技术产业税收优惠法律制度对推动高新技术产业的发展起到了积极的作用,由于我国针对高新技术产业发展的税法措施缺乏总体考虑,在许多方面还存在着阻碍高新技术产业发展的法律漏洞和制度缺陷。我国已加入WTO,必须尽快完善发展高新技术产业的关税税法对策。     

税收征管改革势在必行

面对WTO规则的基本要求和我国经济体制改革的目标，深化税收征管改革，探索税收征管新的模式，建立一个税收征管现代化的新框架，势在必行，刻不容缓。社会主义市场经济的建立，要求深化税收征管改革；稳定国家财政收入，要求深化税收征管改革；充分发挥地方政府调控经济作用，要求税收征管改革；统一税政，维护税法的严肃性，要求税收征管改革。     

小议会计制度与税法之间存在的差异

20世纪90年代以来，为适应建立社会主义市场经济体制和中国加入WTO参与国际经济竞争的综合战略目标的要求，我国税收制度和会计制度都经历了重大变革，逐步趋向规范、合理。同时，为了很好地体现税收与会计制度的原则和目标，适应社会主义市场经济发展变化的新情况，税收与会计制度的具体政策规定也越来越丰富，从而两者之间的关系也变得较为复杂。鉴于企业会计制度和税法的目的、基本前提和遵守的原则有所不同，两者之间存在差异是必然的。税法与会计制度的适当分离，也有利于两者遵循各自的规律逐步趋向规范完善。然而，税法与会计制度的差异也必然会增加纳税人遵从税法、会计制度的成本，加大广大财会人员和税务工作者理解执行具体政策规定的难度。     

试论税法清算所得与会计清算损益差异与协调

企业破产清算是加强税收征管、防止税收流失、堵塞税收漏洞的重要环节。在实务中,清算所得的确定常常会陷入困境。首先,税法清算所得与会计清算损益存在差异,如何根据清算损益计算税法清算所得?其次,税法清算所得相关税收政策不完善,税法清算所得与会计清算损益如何协调?本文探讨税法清算所得与会计清算损益存在的差异,并试图从加强税务清算、细化会计核算及完善清算所得税收政策角度来协调税法清算所得与会计清算损益之间关系。     

我国地方税法体系的重整:破与立

按照税收法定主义、税收中性主义构建的地方税法体系本应发挥其预设功效,奈因我国财税体制改革过渡时期,地方税法缺乏税收法定、税收中性的"天生因子",形成其体系的天生缺陷——不仅税法外部结构安排存在欠缺,其内部结构安排也需调整,最终导致地方税法功效发挥的失常,因此需要对地方税法从体系上进行重整。而地方税法体系重整实质上是一个不断"破与立"的过程:其重整过程,必须以破为首,破除地方税法体系存在的税制缺陷的表层障碍、税法不规范等核心障碍。要先破而后立,以立为本,重在创新;并从重整角度,在理论层面确指地方税法体系新立的目标指向、路径与方略。     

电子商务对税收征管法律制度的影响

电子商务促进了全球化贸易的发展,产生了新的广大的税源,但是也对我国税法尤其是税收征管法律制度带来了一系列挑战。现行税收征管法律制度多数是在传统贸易环境背景下建立的,在电子商务环境中有许多税收征管问题亟待解决。为此可以从税收征管法、关税法和其他现行税法等法律制度方面进一步完善电子商务税收征管措施。     

企业纳税遵从度的影响因素分析及对策探讨

文章对税务机关税收征管中存在的难点及影响纳税遵从度的因素进行了剖析,并提出了提高纳税遵从度的若干对策建议,包括以税收价格论重构税收法律意识理论基础、建立科学高效的税收征管体系、加强税法知识宣传与教育,普及税法知识等。     

税法司法化的现代性思考

税收司法,是指行使国家司法权的机关--人民法院在宪法与法律规定的职权范围内,按照税法规定的程序,处理有关税收刑事诉讼与税收行政诉讼和税收民事诉讼的活动.随着我国法律制度的发展与完善,在借鉴国外经验和保持本土国情的基础上,应尽快解决我国税法司法化的现代性困境,完成税法的现代转型.     

浅议我国税收优先权的行使规则

我国《税收征管法》规定了税收优先权制度。这项制度的设立是税法引进民法规则解决税法问题的一次有益尝试,为国家税款的及时足额缴纳提供了法律保障。但作为税法领域中的一项新制度,法律规定比较简单,征税机关在实践操作中无所适从,常常陷入困境。因此,有必要对税收优先权的行使规则进行研究与探讨,以充分发挥该项制度的作用。     

企业纳税遵从度的影口向因素分析及对策探讨

文章对税务机关税收征管中存在的难点及影响纳税遵从度的因素进行了剖析,并提出了提高纳税遵从度的若干对策建议,包括以税收价格论重构税收法律意识理论基础、建立科学高效的税收征管体系、加强税法知识宣传与教育,普及税法知识等.     

完善基层税务工作之我见

一、适时构建税收司法保障体系1、切实赋予税务机关独立的执法权。应大力宣传税法 ,尤其是针对地方党政领导宣传 ,使他们懂得税法 ,尊重税法 ,带头遵守税法。对于个别地方领导置税法于不顾 ,一意孤行 ,则应由上级部门给予相应的行政党纪乃至法律处罚 ,以维护税法的威严 ,确保税务机关在没有行政干预的环境下独立行使税收执法权。2、健全税务司法机构。必须加速税务治安机构的建立 ,以便及时有效地处理税收征管过程中的各种征纳纠纷 ,遏止偷税抗税等违法犯罪活动 ,使税收执法切实得到有效保障和依托。同时有必要设立独立的税务警察和税务法庭…     

回应性:地方税收立法制度的一种理论支撑

文章提出:税法的历史经历了从恣意到形式法治并最终走向回应性的过程。中国处于转型时期的税法在发展过程中面临着形式法治阶段和回应性阶段的耦合以及社会分配严重不公的现实。虽然现在地方政府所享有的地方税收立法权限具有一定的回应性,但是由于中国对转型时代背景的脱离导致出现了回应价值错位、回应无力、回应性权力行使主体不当、回应性与形式法治不协调等问题。为了应对目前地方政府财政困境和建立现代税法制度实现税法的功能地位,必须以税法的回应性作为基本思路,通过中央制定《地方税法》、《税收优惠法》等方式来建构地方税收立法制度。     

论依法治税

税法有狭义和广义两种概念。狭义上的税法,是指某个税收法律、法规。广义上的税法,是指调整税收关系的法律规范的总称,其中包括狭义上的税法。规定税收、调整税收关系的税法具有两大保障功能。一是保障国家筹集财政资金,一是保障税收发挥调节经济的杠杆作用。不仅如此,在我国现实情况下,税法这两大功能,对于当前治理经济环境、整顿经济秩序,亦可以发挥很大的作用。依法治税适用于两个方面,即税法要求纳税人依法纳税,征税人依法征税。但是从二者的作用以及当前的情况来看,这两方面起主导作用的足征税人。囚此本文的主要内容是论述征税人依法征税。     

从两税合并看中国税收立法的改革

先有个人所得税应税基数的提高,后有《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税暂行条例》合并的提出,种种迹象似乎都昭示着中国新一轮税改的出现。借此新企业所得税法有望出台的契机,联系WTO对中国税收法制的要求,笔者试图对中国税法改革略尽绵薄之力。     

关于企业纳税筹划相关问题探讨

纳税筹划是指纳税人为达到减轻税收负担和实现税收零风险的目的,在税法所允许的范围内,对企业的经营、投资、理财、组织、交易等各项活动进行事先安排的过程。随着我国税收征管机制和税法的不断完善,在今后的经营活动中,企业要实现税收成本最小,税收筹划问题必然要进入企业管理者所要考虑的日程表之中。本文就企业进行纳税筹划的必要性进行了分析,同时提出了相关合理纳税的办法和思路,从而为企业在不违反税法的前提下尽可能降低税务成本,最大限度地提高自己的盈利水平。     

税法的现代化与税收基本法的制定

我国具有深厚的税收制度传统,但税法作为一个法律部门的存在却起步较晚,对税收的研究也显落后。中国面临社会转型的当下,要的是实现税法的现代化,实现税法与社会经济的同步发展。税收基本法是规制税收法律行为最为基本的法律。在制定我国税收基本法时,要结合经济、法律以及社会发展的现状综合考虑,以做到法律的切实可行。     

行业协会税法机能的来源、诠释及适用

税收价格理论和公共治理理论为行业协会介入税收事务提供了正当依据。中央和地方对于行业协会职能的规定又为行业协会发挥税法机能提供了法律保障。目前,可以通过挖掘行业协会在税收立法、税收执法、税务诉讼和税法普及中的,作为空间来响应国家发挥行业协会在深化拓展税收共治格局中协同作用的号召。因此,建议我国有权机关明晰行业协会在税收治理中"公益组织说"的定位,科学设定行业协会的职能的同时加强对行业协会的监督。