税与费：从错位到归位的相关性分析

税费错位是政府行为不规范和税制改革相对滞后等原因造成的。要使税费归位，应坚持“以税为主，以费为辅”的原则，完善市场机制，健全献策税体制，清费立税。     

加速农村税费改革减轻农民负担

近年来在我国社会经济生活中，一个比较突出的问题是税外收费越来越多，越来越乱，费多税少，费强税弱，尤其是农村的税费问题日益突出。要深化农村税费改革，必须规范税费关系。     

税、费归位若干问题的探讨

文章针对我国现实“费多税少”或“乱收费”现状 ,先从理论上阐述税和费的依据及其范围 ,再从政府收入机制和政府行为两个角度分析“费多税少”的深层次矛盾 ,并分析了税费归位的难点 ,进而提出税费归位必须从规范各级政府的收入机制入手 ,从宏观上规范政府行为 ,并提出了相应的思路     

涉税环境信息新增如何影响企业实际税负和税费成本?——基于环境保护税改革的实证研究

中国税制改革日益重视纳税人涉税信息的完整性和准确性。随着税务机关掌握更多的纳税人涉税环境信息,企业实际税负和税费成本将会受到什么影响？本文以2014—2020年上市公司为样本,以2018年环境保护税改革为政策冲击,研究涉税环境信息新增对企业实际税负和税费成本的影响。研究发现,涉税环境信息新增显著降低了企业实际税负和税费成本。异质性分析发现,涉税环境信息新增对国有企业实际税负和非国有企业税费成本具有显著的负向影响;涉税环境信息新增显著提高了企业的所得税和流转税成本,降低了环境保护税成本。机制分析发现,企业研发投入是涉税环境信息新增影响企业实际税负和税费成本的机制变量,该机制变量从减少企业实际缴纳税费和扩大生产规模两方面降低企业实际税负和税费成本。本文的研究结论为持续推进环境保护税改革提供了实证依据。     

税、费归位若干问题的探讨

文章针对我国现实“费多税少”或“乱收费”现状，先从理论上阐述税和费的依据及其范围，再从政府收入机制和政府行为两个角度分析“费多税少”的深层次矛盾，并分析了税费归位的难点，进而提出税费归位必须从规范各级政府的收入机制入手，从宏观上规范政府行为，并提出了相应的思路。     

关于房地产税费改革思路与要点的认识

本文首先对中国房地产税费的基本现状作了分析，然后，讨论了我国当前房地产税费改革的问题。作者认为，实行可以减少征管成本而又跟市场经济适应的称作物业税的这样一个房地产税种应该由地方政府掌握，应该把它逐渐培育成为地方政府的一个主要财政收入来源。要把中国不动产税或者房地产税的改革放在积极建立公共财政框架这个总体要求上来把握。文章还从不动产、房地产取得的税收在中国各级政府之间的配置以及中央政府的协调、设计、推动改革的配套条件等方面的问题作了研究和阐述。     

税费改革中"逼税效应"的制度经济学解释--基于安徽农村的实地调查

从制度经济学角度来看,"逼税效应"在税费改革中不减反增,折射出国家、官员和公民在税费改革中"三方博弈"目标的矛盾和冲突,是税费改革没有摆脱对计划体制"路径依赖"的反映,更是税费改革的制度变迁成本无法分摊的直接结果.     

论政府收费制度改革

我国庞大的政府收费隐含着诸多问题，乱收费既影响政府形象，又使企业和个人行为扭曲。大量税外收费加剧了政府机构膨胀，助长了腐败现象的滋生蔓延并严重阻碍了国有企业的改革和发展。治理之策：首先规范税费，即税归税，费归费；其次为压缩收费规模；最后，切实做好费改税工作。     

非货币性资产交换涉及的税种探析

《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》提及的涉税事项只寥寥几笔,本文结合税法的有关规定将＂相关税费＂中的＂税＂进行解读,包括增值税、营业税、消费税、企业所得税、土地增值税、契税、印花税、车辆购置税等。     

浅析自产自用产品视同销售行为应纳税费会计账务处理

自产自用产品在会计账务处理上不作收入入帐,但按照税收法律的有关规定,应视同销售收入,交纳有关税费.本文就自产自用产品视同销售行为应纳城市维护建设税、教育费附加及企业所得税的会计账务处理办理进行了探讨.     

煤炭产业资源税费制度改革初探

通过对我国煤炭资源税费制度的演变、现行资源税费制度的局限性和不足的阐述,分析了我国煤炭资源税费制度改革的必要性和紧迫性。然后,从西方主要矿业国家比较成熟的资源税收体系着手,阐明了资源税费的构成、资源产权制度的建立、产权的交易方式。在此基础上,明确了我国煤炭资源税费改革原则和目标,对现行煤炭资源税费的征收范围、税率、计税方法、征收体制等方面的改革进行设计,提出了具体实施我国资源税征收范围、适当提高资源税率、改进计税方式及将资源税和资源补偿费合而为一的方法。     

我国石油资源税费存在的问题与改革思路

我国石油资源税费存在的主要问题是:石油资源税的开征缺乏理论依据;石油资源税的增长轨迹与整个资源税及其它资源税的增长轨迹相背离;原油资源税在整个资源税收收入中的地位明显下降;法定税率与实际有效税率差距较大;石油资源税实际税收负担存在地区差别;资源税对级差收益的调节作用不明显;从量定额计征不够合理,以及石油资源税与矿区使用费难以衔接,矿产资源补偿费存在明显的缺陷等.改革的方向是:重构石油资源税费的理论基石;根据石油资源禀赋差异与级差地租性质设计石油资源税费制度;石油资源税(费)率设计中应考虑资源开采利用对环境的损害成本;实行弹性税率,按价计征;改矿产资源补偿费制度为权利金制度;建立资源耗竭补偿制度;重新确定油气资源税费收益中中央与地方的分配比例.     

社会和谐视角下社会保障“费改税”问题再思考

社会保障“费改税”一直以来就是学术界的热点问题。学术界“费”“税”之争主要分歧在于社会保障费改税可操作性。现阶段全面开征社会保障税的时机尚不成熟,易引发不同区域、不同利益团体,以及中央和地方的矛盾,从而不利于社会和谐。社会保障“费改税”改革要取得成功,必须建立在相应的社会保障制度、法律制度、税制与工资制度配套措施改革成功的基础上。     

中国资源税费理论与实践

本文系统地介绍了我国矿产资源税费制度的演化历程 ,分析了现行资源税费制度存在的主要问题、矿产资源有偿使用制度建立的客观条件及其对经济体制改革的积极影响 ,提出了矿产资源税费制度改革的政策建议。     

比利时个人所得税的特点及借鉴意义

介绍比利时个人所得税的税制类型、税率设计、费用扣除、应税所得的计算方法、预提税等几个方面的特点,借鉴其合理之处建议完善我国的个人所得税制:将现行的分类税制改为综合分类所得税制;减少税率档次,降低最高边际税率;费用扣除应考虑纳税人的家庭状况;对应税所得随通货膨胀进行调整;加快信用制度建设,完善个人所得税的征管制度.     

我国税费改革的历程、特征及指导原则探析

税费关系调整始终是我国历次财政改革的核心内容之一，现阶段税费改革呈现复杂性、长期性、全局性等特征。深化税费改革应遵循规范财政收入、改革系统化、上下结合、因地制宜等指导原则，应持续完善我国现代财政收入体系。     

建立以个人所得税为主的个人收入调节体系

个人所得税是个人收入税收调节体系中最重要的一个税种 ,而我国个人所得税课税模式不公平 ,难以体现量能负担原则 ,影响着个人所得税调节功能的发挥。因此 ,必须加大个人所得税调节力度 ,实行综合所得税制 ,以年为课征期 ,规范个人所得税费用 ,完善利息所得税 ,调整过高收入 ,实现公平目标     

关于银行业税费负担的思考——以荆州银行业为例

当前,基层银行业不仅税负过高,而且税外收费过多。导致银行业税费负担沉重的原因在于:税收制度不合理、税收政策不公平、税收负担不均衡、税外收费不规范。必须变革税制设计思想,简税种、宽税基、低税率、少优惠、严征管,在标本兼治上规范税外收费行为。     

改革开放以来我国税制结构的演进特征及趋向

改革开放30年来,我国已逐渐形成以增值税为代表的流转税类为第一主体税种,以企业所得税为代表的所得税类为第二主体税种的"双主体"税制结构。从税收全球化的角度来看,我国税制结构的演化势必会遵循发达国家的演进路径,即,所得税取代流转税成为我国第一大税类,最终进入以所得税为主体的时代。