房产税改革须谨慎

房产税改革不应操之过急,其作为宏观调控手段对抑制房价过快增长的作用有限．而仓促改革反而会影响税法的税收法定原则实践,影响税法的稳定性与效力。     

税收法定原则的思考和建议

税收法定原则是税收的基本原则之一,论述税收法定原则产生及发展历程,界定税收法定原则具体内容,阐述我国税收授权立法制度的由来,分析当前我国落实税收法定原则存在的问题,提出我国构建税收法定原则的建议.     

我国房产税制度改革探析

随着上海、重庆房产税改革试点的推进,房产税改革将进入到深水区域。文章从我国房产税制度体系入手,从房产税在我国税收体系的地位分析中探寻房产税改革问题,从地方税体系角度就组织地方政府收入、调节房地产市场以及房产税制度体系本身的角度探究房产税制度改革。     

我国房产税税收优惠机制之改革路径——基于中美对比视角

健全的房产税税收优惠机制对落实公平税负和保障纳税人的基本权利等具有重要意义。本文在阐述房产税税收优惠法理的基础上,对中美两国税收优惠机制进行对比总结,针对我国存在的问题,借鉴美国的立法经验,提出了我国房产税税收优惠机制四个方面的改革路径。     

关于房产税税收定位的反思

我国针对部分个人自有住房征收的房产税试点改革在2011年推出,但是关于房产税及个人房产税试点改革的定位和目标,《房产税暂行条例》未予明确。本文在对前人研究归纳总结的基础上,汲取上海、重庆的个人房产税试点改革的成果,试图对房产税的税收定位进行反思,提出房产税在税收体制改革、稳定地方财政收入、调节个人收入等方面的功能定位,并加以实证分析。     

关于房产税税收定位的反思

我国针对部分个人自有住房征收的房产税试点改革在2011年推出，但是关于房产税及个人房产税试点改革的定位和目标，《房产税暂行条例》未予明确。本文在对前人研究归纳总结的基础上，汲取上海、重庆的个人房产税试点改革的成果，试图对房产税的税收定位进行反思，提出房产税在税收体制改革、稳定地方财政收入、调节个人收入等方面的功能定位，并加以实证分析。     

国外房产税特点及对我国的启示

房产税在国外有多种称谓,有的叫财产税,有的叫不动产税,有的叫家庭税,有的叫房屋税。其实,不管称呼如何,狭义的房产税主要是指以房产为课税对象征收的税收。目前,世界上大多数国家都征收房产税,各国在房产税税收归属、房产税模式、房产税制度要素设计以及税收征管等方面呈现出许多特点,对我国房产税改革有诸多启示。     

以美国房产税为例谈我国房产税改革

党的十八届三中全会再次将房产税改革推上了风口浪尖,如何进行房产税改革成为舆论的焦点。在美国,房产税是一项较为成熟的税种,也是州政府及地方政府重要的税收来源,已经形成较为完善的税收管理体系。本文通过总结美国房产税的税率、价值评估和税收减免政策,提出完善我国房产税体系的相关建议。     

完善我国房产税的思考

随着我国住房制度改革不断深化和居民收入水平大幅提高,商品房市场日益活跃,改革和完善房产税制度,对个人所有的住房恢复征收房产税是必要的。本文从税收角度出发,以对居民非营业性住房征收房产税为出发点,完善我国现行房地产税制,并提出相关的配套措施。     

个人住房征税制度改革的推进与完善——基于税制设计视角

深入推进房产税改革是我国"十二五"规划中税制改革的重要内容。通过对个人住房合理有效地征收房产税,发挥其在增加地方收入、调节社会贫富差距、提高住房持有成本等方面的作用,对促进我国财税体制改革、完善我国税收体系、规范房地产交易市场等方面具有重要意义。本文首先回顾了我国从物业税到对个人住房征税的改革历程,阐述了对个人住房征收房产税的必要性,通过对上海、重庆两地房产税试点改革进行对比分析,尝试性地对我国个人住房征收房产税制度设计进行探索,力求破解对个人住房征收房产税所遇到的困境。     

浅谈房地产税制改革

我国房地产领域税收体系税基较窄,税费混乱,重交易环节轻保有环节问题等突出。本文简要介绍我国房地产领域税制改革的进程,揭示我国物业税改革悬空七年的原因,对目前倾向改革房产税的趋势做可行性分析和功能定位,最后对房产税改革重整进行思索。     

揭开税收法定原则的面纱

税收法定原则为现代文明各国所普遍确立的一项税法基本原则。在我国,由于长期缺乏必要的重视和宣传,税收法定原则的内容常被误读,造成现实的种种混乱状态。在十八届三中全会《决定》中明确提出“落实税收法定原则”的当下,恢复税收法定原则的本来面目,使其真正成为统帅税法方方面面活动的最高原则,正当其时。     

房产税试点改革的地方税收竞争分析——基于重庆市房产税试点改革数据

对个人住房征收房产税在考虑满足地方政府取得收入的财政需求,为地方寻求稳定的主体税种以及调节收入分配的目标同时,也要考虑由此产生的地方税收竞争问题。文章通过研究重庆与四川邻近区域之间房产税税负变化的关系,来验证其在一定程度上是存在税收模仿效应。此外对重庆试点开征房产税以来,房产税税收竞争能力的变化,分析该改革明显降低了重庆的房产税税收竞争能力。     

房产税试点改革的地方税收竞争分析——基于重庆市房产税试点改革数据

对个人住房征收房产税在考虑满足地方政府取得收入的财政需求,为地方寻求稳定的主体税种以及调节收入分配的目标同时,也要考虑由此产生的地方税收竞争问题。文章通过研究重庆与四川邻近区域之间房产税税负变化的关系,来验证其在一定程度上是存在税收模仿效应。此外对重庆试点开征房产税以来,房产税税收竞争能力的变化,分析该改革明显降低了重庆的房产税税收竞争能力。     

房产税试点改革的地方税收竞争分析--基于重庆市房产税试点改革数据

对个人住房征收房产税在考虑满足地方政府取得收入的财政需求，为地方寻求稳定的主体税种以及调节收入分配的目标同时，也要考虑由此产生的地方税收竞争问题。文章通过研究重庆与四川邻近区域之间房产税税负变化的关系，来验证其在一定程度上是存在税收模仿效应。此外对重庆试点开征房产税以来，房产税税收竞争能力的变化，分析该改革明显降低了重庆的房产税税收竞争能力。     

试议税收法定原则

税收法定原则的主要是由课税要素法定主义、课税要素明确主义、税务机关依法稽征等组成。然而在我国的实际征税中，税收法定原则并未得到严格的遵守。现通过对税收法定原则的阐述，指出实际工作中出现的社会现象，最后指出相应的完善措施，希望这些方法能够对出现的社会问题进行纠正，比如授权立法规范性差，税收征收过程中计划征收模式及一些地方政府滥用税收优惠措施等等。     

地价列入房产原值计征房产税的法理探讨

财政部、国家税务总局财税〔2010〕121号文件将地价列入房产原值计征房产税的规定推翻了土地不计入房产原值缴纳房产税的理论和税收实践。该规定与房地分开的法治原则、《房产税暂行条例》的相关规定以及行政立法程序存在相悖之处,造成与城镇土地使用税重复课税,违反了税收公平主义,加重了民营企业的税收负担。     

改革税收立法以完善我国税收法定主义

税收法定主义是税法至为重要的基本原则,对保障人权、维护国家利益和社会公益举足轻重。在移植并锲入到中国的法治化进程中,税收法定主义遭遇了种种困境,一定程度上反映了税收法定主义理想与现实之间的距离。对于如何走出困境,笔者在此仅从改革税收立法方面略成管见,希望能够对促进税收法定主义在中国的实现有所裨益。     

我国现行房产税制度评价研究

房产税和房地产税是两个既有联系又有区别的概念。房产税是指,以房屋为征税对象,向产权所有人征收的一种财产税;而房地产税是一个综合性概念,即一切与房地产经济运动过程有直接关系的税收都属于房地产税,房产税也包含在此。本文分析我国现行房地产税和房产税的特点及不足,以及沪渝两地房产税改革试点情况。分析表明,我国已建立起较为完备的房地产税,但房产税尚处于起步和探索阶段。     

我国存量房房产税的成本和效用分析

本项目通过对重庆市税务部门的实地调研,讨论房产税改革的征收成本与收益:成本方面,税收试点在征收过程中阻力重重、税收法理的障碍使得试点颇具争议,这些因素共同导致征税成本过大;收益方面,房价未能得到有效抑制、房产税试点实际收入无法满足地方财政需求,房产税改革设计者的意图均收效甚微。以项目中发现的问题为线索,本文对房产税改革讨论政策建议,并对次建议进行了可行性分析,得出了结论。