我国继续对边销茶实行增值税优惠政策

经国务院批准，最近，财政部、国家税务总局对民族贸易企业销售的货物及国家定点企业生产和经销单位经销的边销茶有关增值税问题发出通知，具体内容是：自2006年1月1日起至2008年12月31日止，对民族贸易县内县级和县以下的民族贸易企业和供销社企业销售货物（除石油、烟草外）免征增值税；自2006年1月1日起至2008年12月31日止，对国家定点企业生产的边销茶及经销单位销售的边销茶免征增值税。     

新增值税下企业供货方选择的纳税筹划

自2009年1月1日起,在全国所有地区、所有行业推行增值税转型改革.这次改革主要体现在:采用消费型增值税,允许抵扣固定资产进项税额;降低小规模纳税人的征收率;延长纳税申报期限;降低增值税小规模纳税人标准;对个别混合销售行为进一步规范.文章结合新增值税法探讨了企业供赁方选择的纳税筹划问题.     

正确运用《企业会计准则》实务案例分析(六)

(七)销售退回的账务处理案例例1:A生产企业2004年12月18日销售产品一批,售价10 000元,增值税额1700元,成本6 000元。合同规定现金折扣条件为2／10、1／20、n／30。购买方于12月27日付     

问题解答

一、问:某公司进行企业资产整体转让,其中涉及销售使用过应税固定资产应如何进行纳税筹划?答:财政部、国家税务总局《关于旧货和旧机动车增值税政策的通知》(财税[2002]29号)规定,自2002年1月1日起,纳税人销售旧货(包括旧货经营单位销售旧货和纳税人销售自己使用过的应税固定资产),无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人,也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位,一律按4％的征收率减半征收增值税,不得抵扣进项税额。纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇,售价超过原值的,按照4％的征收率减半征收增值税;售价未超过原值的,免征增值税。旧机动车经营单位销售旧机动车、摩托车、游艇,按照4％的征收率减半征收增值税。     

现行增值税下固定资产业务的会计处理

2009年1月1日开始实施的新修订增值税暂行条例,实现了生产型增值税向消费型增值税的转型。由于新旧增值税条例规定的变化,由此引起企业相关固定资产采购、销售及视同销售等业务会计处理发生变化。此次增值税转型改革的核心是允许扣除部分固定资产进项税额。     

解读《农产品增值税进项税额核定扣除政策》

为调整和完善农产品增值税抵扣机制,经国务院批准,2012年4月6日,财政部、国家税务总局联合颁布财税[2012]38号文件:《关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》,决定自2012年7月1日起在以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人范围内试点实行.按照改革趋势可以预测该试点成熟后会在涉农行业实行农产品增值税进项税额核定.基于此,本文首先解读了《农产品增值税进项税额核定扣除政策》的内涵,然后在基础上分析了实施《农产品增值税进项税额核定扣除政策》的正面效益,最后结合实证对实施该政策前后的税负进行了对比并得出结论,以期为国家税制改革机构提供数据支撑、为企业发展方向指明道路.     

财政部、国家税务总局出台农民专业合作社有关税收政策

财政部网站消息 6月24日,财政部、国家税务总局联合发布通知,对农民专业合作社有关税收政策进行了规定。《通知》规定,对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品,视吲农业生产者销售自产农业产品免征增值税;增值税一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农业产品,可按13％的扣除率计算抵扣增值税进项税额;对农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机,免征增值税;对农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同,免征印花税。     

农民专业合作社税收政策与会计核算政策之我见

一、农民专业合作社的税收优惠政策 为了扶持、促进农民专业合作社的发展,国家出台了一系列税收优惠政策,具体如: 第一,对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品,视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税. 第二,增值税一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农业产品,可按13％的扣除率计算抵扣增值税进项税额. 第三,对农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机,免征增值税.     

军工企业固定资产增值税问题探讨

2009年1月1日,我国全面实行增值税转型改革,即由生产型增值税转为国际上通用的消费型增值税,固定资产增值税税务处理变化很大。本文主要对军工企业固定资产增值税问题从固定资产的购进、使用及销售三个环节进行研究。     

新政策下销售自己使用的固定资产会计处理

2009年1月1日起我国增值税由生产型改为消费型,之前销售自己使用过的固定资产符合三个条件的免交增值税,而在新政策下要交纳增值税。     

浅论一般纳税人销售自己使用过的固定资产的会计处理

2009年1月1日起我国增值税由生产型改为消费型,外购固定资产的增值税可抵扣,对于一般纳税人销售使用过的固定资产也应按照政策交纳增值税     

一般纳税人销售旧货和自己使用过的物品有关增值税的会计处理

2009年1月1日,我国增值税由生产型转为消费型,对于销售旧货和自己使用过的物品规定了增值税的征收政策,本文主要结合企业会计准则和会计制度,阐述一般纳税人销售旧货和自己使用过的物品有关增值税的会计处理。     

以产顶进会影响钢市发展吗？

经国务院批准，取消现行的‘加工出口专用钢材’相关税收政策。自2005年7月1日起，包括《关于列名企业销售到保税区“以产顶进”国产钢材予以退税的通知》等7项相关政策废止。同时，对列名钢铁企业销售给国内加工出口企业用于生产出口产品的国产钢材，一律按规定征收增值税并开具增值税专用发票，不再办理免、抵税。     

营业税改增值税对建筑施工企业的利弊分析

营业税改增值税试点方案于2012年1月1日开始在上海拉开序幕.本次税改的目的主要是建立健全现代服务业,合理设置税制要素,改革试点行业总体税负不增加或略有下下降,基本消除重复纳税.交通运输业、建筑业、邮电通信业、现代服务业、文化体育业、销售不动产和转让无形资产,原则上适用增值税一般计税方法.建筑业营业税改增值税已是箭在弦上.本文就营业税改增值税对建筑施工企业的利弊做以下探讨.     

基于物流行业营业税改征增值税的利弊分析

增值税是对每个销售环节的增值部分征税,较好的解决了重复征税问题.2012年1月1日起,上海市交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点工作,物流行业成为这次营业税改征增值税的重点行业,试点成功将被推广至全国.本文通过对物流行业的调查分析,在上海市2012年营业税改征增值税试点中,对物流行业受到的影响进行分析,并对相关问题提出相应的对策与建议.     

湖南上调“两税”起征点

湖南省财政厅发布消息，规定自2012年1月1日起，湖南增值税、营业税起征点均调整至新规最高上限。其中，营业税按期纳税的起征点调整为月营业额20000元：按次纳税的起征点为每次（日）营业额500元。据测算，新规实施后，湖南将有36万个体工商户免征增值税。 从本次调整的具体内容看，销售货物、销售应税劳务和按次纳税三类增值税起征点都有大幅度提高。     

正确把握增值税转型的要点和操作

2008年11月10日,国务院总理温家宝签署了中华人民共和国国务院第538号令,公布了新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例》,即自2009年1月1日起在全国范围内实施增值税转型改革。本文旨在对增值税转型中存在的固定资产的涉税要点做出研究,从正确把握购进固定资产进项税允许抵扣的时点、正确把握纳入增值税抵扣的固定资产范围及正确把握销售使用过固定资产的税务处理等方面进行分析。     

增值税转型前后销售自己使用过固定资产的税务处理

2009年1月1日,国家在全国范围内实行增值税转型改革,即将实行的生产型增值税转为消费型增值税。生产型增值税在征收增值税时,不允许扣除外购固定资产所含增值税进项税金。消费型增值税在征收增值税时,允许企业将外购固定资产所含增值税进项税金一次性全部扣除。转型后,销售转型前后不同时期购进并自己已使用的固定资产,涉及不同的税务处理方式,对企业的损益影响也不一样。本文从实务角度,对转型前后,一般纳税人、小规模纳税人和非增值税纳税人销售自己已使用过的固定资产如何进行税务处理进行分析,给出解决方案,避免企业因涉税处理不当造成经济损失。     

正确运用《企业会计准则》实务案例分析（六）

例1：A生产企业2004年12月18日销售产品一批,售价10000元．增值税额1700元．成本6000元。合同规定现金折扣条件为2／10、1／20、n／30。购买方于12月27日付款，享受现食折扣200元。2005年5月20日（3月20日财务报告批准报出）该批产品因质量严重不合格被退回。     

粮食企业如何快速计算应交增值税

财政部、国家税务总局财税[2002]12号“关于提高农产品进项税额抵扣率的通知中规定:“从2002年1月1日起增值税一般纳税人购进农业生产者销售的免税农业产品的进项税额扣除率由10％提高到13％”。这对减轻粮食企业负担,提高经济效益起到了积极的作用。 财政部、国家税务总局关干粮食企业增值税征免问题的通知(财税字[1999]198号)中规定:“对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售粮食免征增值税。”但对于粮食购销企业经营非政府储备食用植物油仍照章纳税,同时非粮食购销企业销售非政策性粮油也要照章纳税。因此如