反洗钱国际合作与犯罪资产分享问题研究

洗钱犯罪具有诸多上游犯罪,腐败犯罪是其中之一。腐败犯罪,特别是跨国腐败犯罪,日益演化成为跨国洗钱犯罪。犯罪行为人利用国际金融快速便捷的汇兑工具,实施转移腐败赃款的活动。通过跨国洗钱活动,可以使犯罪分子获取大量的现金,并进而从事经营活动,聚敛更多的非法财产,获取更多的经济资源,从而为进一步实施腐败活动提供经济支持。为此,国际社会给予高度重视,在腐败资产追回和预防腐败资产转移目标下,探讨反洗钱国际合作,以及犯罪资产分享等理论和实践问题,为腐败资产追回和预防腐败资产转移探索国际合作途径,提高反腐败国际合作成效提供方法上的参考。我国为研究实施《联合国反腐败公约》,投入较大的精力,成立了国家预防腐败局,并广泛开展反腐败国际合作,推动实施《联合国反腐败公约》的步伐。本文就围绕以上问题,从反腐败国际合作实践角度,运用实证思考方法加以研究,以期为反腐败调查、追回腐败资产、开展反洗钱合作提供总结与建议性思想材料。     

《联合国反腐败公约》与中国的刑事立法

腐败行为使许多国家的经济社会发展、政府形象蒙受损害，其中发展中国家所遭受的经济损失最为严重。《联合国反腐败公约》的签署反映了世界各国通力打击腐败犯罪的决心。目前，中国的相关立法与《联合国反腐败公约》以及国外一些先进国家的立法相比，还存在一定的差距。结合《联合国反腐败公约》的有关规定，对中国腐败犯罪的刑事立法进行多角度、多层次的比较研究，不仅是中国履行国际义务的需要，也是完善中国刑事立法，充分发挥刑事法律预防和打击腐败犯罪的需要。     

论我国贿赂犯罪立法的完善——根据《联合国反腐败公约》的相关规定

为有效预防和打击腐败问题，联合国制定了《联合国反腐败公约》，《公约》中对贿赂犯罪做出了突破性规定，我国刑法中有关贿赂犯罪的立法跟《公约》相比，出现了诸多滞后之处。为践行“国际合作预防与控制腐败”的约定，我国有必要完善贿赂犯罪国内立法，以便更加高效而有力地预防和打击贿赂犯罪。     

我国经济犯罪的收益追缴制度

我国对犯罪收益的追缴主要规定于《刑法》第64条:"犯罪分子违法所得的一切财物,应当予以追缴或者责令退赔;对被害人的合法财产,应当及时返还;违禁品和供犯罪所用的本人财物,应当予以没收.     

中美两国政府联合加强反腐败建设

中美两国政府于2006年4月24日到26日共同举办了亚太经合组织反腐败研讨会。这次研讨会是落实中国国家主席胡锦涛和美国总统布什于2004年11月在智利圣地亚哥亚太经合组织会议上达成的加强反腐败合作共识的重要举措,也是中美加强反腐败合作的具体行动。研讨会的主题是“拒绝避风港———资产返还和人员引渡”。会议认为,腐败不仅阻碍经济发展、助长跨国有组织犯罪和恐怖主义泛滥,也破坏了重要的执法制度和诚信体制。腐败犯罪嫌疑人外逃、腐败资金外移仍是当前亚太经合组织范围内反腐败斗争中比较突出的问题。有效拒绝避风港、解决好资产返还和…     

论合同无效之损害赔偿

我国合同法对于无效合同法律后果处理的规定只有第五十八条:"合同无效或者被撤销后,因该合同取得的财产,应当予以返还;不能返还或者没有必要返还的,应当折价补偿.有过错的一方应当赔偿对方因此所受到的损失,双方都有过错的,应当各自承担相应的责任."第五十九条:"当事人恶意串通,损害国家、集体或者第三人利益的,因此取得的财产收归国家所有或者返还集体、第三人."依照上述规定,合同无效将产生三种法律后果(责任):①返还财产;②赔偿损失;③没收或返还集体、第三人(追缴财产).     

美国民事没收是否应受到宪法过度惩罚条款的限制

美国民事没收应受到美国宪法第八修正案规定的过度惩罚条款的限制,判断民事没收是否违反过度惩罚条款的标准是“总体不相适应”标准,但具体适用时,根据没收对象的不同略有不同。如果是对犯罪收益和来源于犯罪收益的财产的没收,就不必考虑没收是否过度的问题;如果是对犯罪工具和为犯罪提供了便利的财产的没收,则需要将没收财产的价值与导致没收犯罪的严重性之间作比较,以便适用总体不相适应标准来判断没收的数额是否适当。     

浅析敲诈勒索与诈骗罪的界限——以向配偶发送虚假绑架信息为例

在现实生活中,对近亲属的财产犯罪屡见不鲜,但鉴于近亲属之间的亲权关系,立法对近亲属之间的财产犯罪往往不做犯罪处理或者酌情从宽处理.但司法实践中,夫妻一方伪造身份藏匿子女,向配偶索取钱财如何处理产生了较大的定性争议,此种行为是以无罪论还是以刑事犯罪论处、 以敲诈勒索定罪处罚还是诈骗,都存在较大争议.虽然刑法对两罪的行为方式规定不同,但在特定犯罪情境中,析解两罪以及"诈"的内涵意见不一,往往导致了敲诈勒索罪与诈骗罪的定性争议.     

企业投资税收处理的国际借鉴

1．投资持有所得的税收处理。投资的持有所得是指投资人对投资的资产拥有所有权所获得的利益。公司的所得中,对于股息有特别的扣除规定。在计算公司所得税时,可以对收到的股息进行适当的扣除。另外,如果股东公司承担分配股息的公司债务且该债务与股息分配有关,或者股息分配的财产本身因被抵押等原因负有债务,股东公司可以扣除这部分债务,但扣除后的结     

资产管理的机构与监管

资产管理又称财产管理,指财产所有人将其固有的财产委付与专业化的投资理财机构,由后者以投资于有价证券、实业等方式进行管理和运用,从而使得财产保值、增值的行为。现代的资产管理机构,以其专业的金融知识和熟抢的投资技巧,加强了想要实现利润最大化又要规避风险的投资人对资产管理机构的依赖;而且对整个社会的资金融通起到了润滑剂的作用,促进了财产的最大化利用。资产管理机构自然而然就成为金融市场上举足轻重的中坚力量。     

我国官员财产申报制度实施的阻力及对策

官员财产申报制度作为终端腐败治理机制是廉政建设的重要制度安排，世界上许多国家和地区已经制定了官员财产申报制度。由于受到政府、官员、企业、制度本身及配套措施等方面的阻碍，我国一直未建立全国范围的真正法律意义上的官员财产申报制度，现行的财产申报相关规定也因为上述阻力而未能得到有效实施，很难发挥其预防腐败的重要作用。     

浅谈资产评估结果的账务处理

浅谈资产评估结果的账务处理□崔宏关于资产评估结果的账务处理问题，《企业财务通则》第八条规定：法定财产重估增值计入资本公积金。第二十四条规定：企业以实物、无形资产方式对外投资的，其资产重估确认价值与账面净值的差额，计入资本公积金。《企业会计准则》第四十...     

推行夫妻财产约定制刍议

我国《婚姻法》第十三条规定:“夫妻在婚姻关系存续期间所得的财产,归夫妻共同所有,双方另有约定的除外”。这一规定表明,我国现行的夫妻财产有两种制度:一种是法定制,一种是约定制。 所谓法定制,如《婚姻法》第十三条规定,夫妻在婚姻存续期间所得的财产,归夫妻共同所有。这就是一种法定制。所谓约定制,就是夫妻双方,对一方或双方所得财产的性质和归属,事前作出处理意见的一种制度。这种约定制,根据我国《婚姻法》第十三条规定,要优于法定制。也就是说,凡法定制明确的财产,如果夫妻双方另有约定的,应服从约定。     

简论网络财产犯罪

近年来,互联网络在中国快速普及,信息化的社会环境已经形成,但伴随着网络的广泛应用和社会信息化深入发展,计算机、网络犯罪出现在社会各领域并迅速泛滥,涉网犯罪特别是网络财产犯罪在刑事案件中所占比例呈上升趋势,网络财产犯罪越来越成为一个不能忽视的社会问题。着重探讨网络财产犯罪的形式及其造成的后果,对针对虚拟财产的犯罪提出了自己的看法,并通过分析网络财产犯罪的成因和特点,就如何确保网络安全以及预防和控制网络财产犯罪提出了相应的对策,为研究涉网犯罪提供思路。     

财产申报制度入法之可行性研究

财产申报制度作为预防腐败的终端利器,已为各国立法所确认。反观我国财产申报制度之现状,仅为政策性规定,尚未上升到立法层面。从反腐实践和立法环境来看,公务人员财产申报制度入法迫不及待。     

追缴外逃腐败资产困局的法律完善

在经济全球化的今天,腐败涉案资产往往通过种种方式被转移到境外.在查办腐败案件时,虽然腐败分子在政治上垮了台、权力上失了势、法纪上定了罪,但是,对于远在境外的腐败资产,执法机关却往往无能为力,这就造成了"腐败分子身败名裂,但腐败资产安然无恙"的反腐败困局.     

知识产权

一般说来，财产有三类：动产、不动产和知识财产，其中后者即知识产权（Intellectual Property）。知识产权是一种无形财产权．是从事智力创造性活动取得成果后依法享有的权利。通常分为两部分。即“工业产权”和“版权”。根据1967年在斯德哥尔摩签订的《建立世界知识产权组织公约》的规定，知识产权包括对下列各项知识财产的权利：     

浅析内部控制

内部控制是为保证经济活动正常进行、保护企业财产、检查有关数据的正确性和可靠性、提高经济效率、贯彻既定方针,所采取的一系列必要的管理措施。建立健全内控制度对提高会计工作质量和维护社会经济秩序有着非常重要的意义,也是遏制腐败、减少犯罪的重要手段。     

家族信托风险隔离的困境与出路——以家族信托被强制执行第一案为例

信托财产的独立性打造了家族信托风险隔离的功能,因此高净值人群逐渐将家族信托作为重要的财产处分方式。“家族信托被强制执行第一案”因被认为是对信托财产独立性的击穿而广受非议,但事实上是基于实质正义理念,对信托财产独立性与不当得利返还的确定性之间的某种权衡。由此可见,家族信托的风险隔离功能存在滥用问题。对此,可以考虑参考公益信托在家族信托中设立信托监察人,同时还应重视信托的设立目的,事前做好信托财产的来源审查,从而真正保障当事人权益。     

论CISG的间接适用与保留

《联合国国际货物销售合同公约》的适用主要有依据第1条第1款规定的直接适用和间接适用两种方式.规定间接适用的目的是为了扩大该《公约》的适用范围,但实践操作中情况却比想象中复杂.再加上《公约》允许缔约国对间接适用条款的保留,更是导致实践中的复杂化.