增值税留抵退税政策的实践与思考

实施大规模增值税留抵退税政策，是党中央、国务院统筹国内国际两个大局，因时应势强化跨周期和逆周期调节的重要举措。作为稳定宏观经济大盘、为各类市场主体纾困减负的重要内容之一，大规模增值税留抵退税也是进一步优化增值税制度、提升税收治理能力的精进之举。本文在理论上阐述了留抵退税政策的主要功能，介绍了湖北省税务系统实施留抵退税政策的主要经验，分析了贯彻落实留抵退税政策需要处理的三个关系，并对进一步深化留抵退税政策提出具体建议。     

增值税留抵退税新政的实践与思考

实施大规模增值税留抵退税,是党中央、国务院作出的重大决策部署,是稳增长、稳市场主体、保就业的关键举措。在当前持续推进减税降费、优化营商环境的新形势下,增值税留抵退税新政需要不断优化。文章结合安顺市的实际情况,在阐述增值税留抵退税新政背景和效应的基础上,剖析政策执行过程中存在的问题,提出相应的政策建议,进一步完善和简化退税申请流程,以高效、便捷的服务方式切实减轻企业支出负担,增强企业恢复发展的信心。     

万亿级增值税留抵退税落地:如何筑牢监管防线?

<正>背景材料:实施大规模增值税留抵退税,是今年稳增长的关键举措。自4月份以来各地留抵退税政策实施有力,助企纾困成效显现。据统计,上半年共有18455亿元退税款退付到纳税人账户,已达去年全年办理退税规模的2.9倍;5月全国已退税企业销售收入同比增长10.6%,较一季度加快5.2个百分点,增幅比无退税企业高9.6个百分点。现阶段,各地正进一步落实落细大规模留抵退税政策,持续加快退税进度,扩大受益范围,为稳市场主体稳就业提供强劲动力。     

留抵退税可显著降低企业成本

<正>2022年年初以来，中央部署实施了大规模增值税留抵退税政策。在继续推出1万亿元大规模减税降费的同时，还对所有符合条件的小微企业，以及制造业等六大行业的存量与增量留抵税额，新增留抵退税约1.5万亿元。此举规模空前，成为2022年稳定宏观经济大盘的关键举措之一。5月23日，国常会决定增加退税1400多亿元。截至5月23日，     

税事集萃

<正>前8个月全国新增减税降费及退税缓税缓费超3.3万亿元从国家税务总局获悉,截至8月31日,今年全国累计新增减税降费及退税缓税缓费超3.3万亿元。其中累计有21723亿元退税款退到纳税人账户,有效引导社会预期,激发市场主体活力。增值税发票数据显示,今年4至8月,办理留抵退税的企业销售收入同比增长6.9%,增幅比无退税企业高4.6个百分点。制造业企业累计享受退税5377亿元,办理留抵退税的制造业企业销售收入同比增长7.5%,增幅比无退税企业高4.2个百分点。     

财政部税务总局关于扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围的公告(财政部税务总局公告2022年第21号)

举创新提升超越引领纲;铸爱党爱国敬业爱岗魂;立企业强寓行业兴盛本;树诚信和谐公平竞争德;筑美丽建材员工富裕梦。财政部税务总局公告2022年第21号为进一步加大增值税留抵退税政策实施力度,着力稳市场主体稳就业,现将扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围有关政策公告如下:一、扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围,将《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》(财政部税务总局公告2022年第14号,以下称2022年第14号公告)第二条规定的制造业等行业按月全额退还增值税增量留抵税额。     

增值税留抵退税政策探析与建议

受市场变化、购销周期、税制设置等多重因素影响,企业出现增值税进项留抵税额乃是一种客观普遍现象。对留抵税额实行退税政策有其充足的理论逻辑,主要为消费型增值税性质、税收公平原则和国际通行惯例所决定。退税政策具有多重效应,对企业可增加现金流,降低资金成本,稳定市场主体;对财税收入短期减收明显、波动加大,中长期影响甚微;对经济运行的效果,则视政府与企业收入的替代效应而定。定位于完善增值税制度的重要安排,宜进一步体现留抵退税政策的公平性,充分赋予企业自主选择权;科学确定留抵退税周期和最低标准,大力提升政策运用的针对性和实效性;构建防、打、惩“三位一体”的留抵退税管理机制,有效遏制骗取留抵退税行为发生;按照有利政策实施和分享与负担对等原则,建立健全规范化制度化的留抵退税资金垫付与增量收入返还制度。     

增值税留抵退税政策的收入分配效应——基于企业劳动收入份额的考察

本文以2011—2021年A股上市公司为样本,基于劳动收入份额视角,使用双重差分法考察了增值税留抵退税政策的收入分配效应。研究表明：增值税留抵退税政策显著提升了企业劳动收入份额,融资约束缓解效应是其主要作用机制;政策实施后,试点企业相应增加了员工雇佣人数并提高了平均薪酬;此外,政策效应对非国有企业更加显著。为进一步释放增值税留抵退税政策红利,建议扩大增值税留抵退税政策适用范围,提升政策覆盖面;进一步降低增值税留抵退税政策门槛;试行分类管理,进一步优化退税流程,更大程度激发市场主体活力。     

留抵退税助发展 提振信心稳经济——今年以来税务部门落实大规模增值税留抵退税政策综述

<正>今年以来,以习近平同志为核心的党中央高瞻远瞩、科学决策,部署实施包括大规模增值税留抵退税在内的新的组合式税费支持政策以及稳经济一揽子政策措施,切实帮助企业纾困解难,稳住宏观经济大盘,推动中国经济高质量发展。从4月1日大规模增值税留抵退税政策实施至8月15日,已有20131亿元退税款退到纳税人账上,再加上一季度继续实施此前出台的留抵退税老政策1233亿元,     

税事集萃

<正>王道树:留抵退税工作进展顺利税务部门不折不扣落实优惠政策3月23日,国务院新闻办公室举行增值税留抵退税国务院政策例行吹风会,请财政部党组成员、副部长许宏才和国家税务总局党委委员、副局长王道树介绍增值税留抵退税有关情况,并答记者问。王道树表示,全国税务系统深刻认识党中央、国务院部署实施新的组合式税费支持政策特别是大规模增值税留抵退税政策的重大意义,坚决扛起抓牢贯彻落实的政治责任,以实打实的举措、硬碰硬的作风,全力以赴打好打赢落实新的组合式税费支持政策主动仗攻坚战。     

稳经济一揽子政策措施来了

<正>日前召开的国务院常务会议进一步部署稳经济一揽子措施,包括6方面33项措施,努力推动经济回归正常轨道、确保运行在合理区间。稳主体稳住经济基本盘着力稳市场主体,才能稳增长、保就业、保民生。一揽子政策措施提涉及“降低市场主体用水用电用网等成本”“推动阶段性减免市场主体房屋租金”等减少经营成本的政策措施,以及“进一步加大增值税留抵退税政策力度”“用好政府性融资担保等”等财政政策。     

财政部税务总局关于扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围的公告

为进一步加大增值税留抵退税政策实施力度,着力稳市场主体稳就业,现将扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围有关政策公告如下: 一、扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围,将《财政部?税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》(财政部?税务总局公告2022年第14号,以下称2022年第14号公告)第二条规定的制造业等行业按月全额退还增值税增量留抵税额、一次性退还存量留抵税额的政策范围,扩大至"批发和零售业""农、林、牧、渔业""住宿和餐饮业""居民服务、修理和其他服务业""教育""卫生和社会工作"和"文化、体育和娱乐业"(以下称批发零售业等行业)企业(含个体工商户,下同).     

增值税留抵退税政策的就业促进效应

稳就业是当前阶段政府工作的重中之重。本文基于2015—2021年非金融类A股上市公司数据,使用双重差分模型评估了2018年增值税留抵退税试点政策对企业雇佣决策的影响。研究发现：(1)增值税留抵退税政策显著增加了企业劳动力雇佣数量。具体而言,相比未试点行业,政策使试点企业雇佣规模增加了5.4%。(2)机制检验发现,增值税留抵退税政策主要通过缓解融资约束和扩大市场需求影响企业雇佣决策。(3)异质性分析发现,增值税留抵退税政策的就业促进效应对于非国有企业和规模较小企业更为凸显。进一步分析发现,增值税留抵退税政策提高了企业高人力资本员工数量及其占比,优化企业劳动力结构。本文的结论有助于理解增值税留抵退税政策对企业雇佣决策的影响,为实施减税降费政策促进实现稳就业的宏观经济目标提供经验支持。     

增值税留抵退税、融资约束与企业全要素生产率

本文以2018年部分行业的增值税留抵退税政策的实施作为准自然实验,基于长江三角洲先进制造业上市公司的数据,采用倾向得分匹配——双重差分法(PSM-DID),探究了增值税留抵退税政策对企业全要素生产率的影响.研究发现,短期内增值税留抵退税政策对企业全要素生产率的提高具有显著的促进作用;机制检验结果表明,增值税留抵退税政策通过降低企业的融资约束来促进企业全要素生产率的提高;异质性分析发现,增值税留抵退税政策对非国有性质、规模较小、成长性较好、杠杆率较低以及所处营商环境不理想的企业全要素生产率的促进作用尤为明显.根据研究结论,本文提出了进一步放宽增值税留抵退税政策限制与适度缩短留抵退税期限等相关建议.     

增值税留抵退税对市场竞争格局的影响研究——市场激励效应与异质性成本效应北大核心

本文将增值税留抵退税要素纳入企业异质性理论模型,利用2012—2021年中国A股上市公司数据,以2018年增值税留抵退税试点政策作为准实验进行了实证检验,探讨留抵退税政策对市场竞争格局的影响。研究发现:增值税留抵退税政策总体上降低了行业内销售集中程度,提高了市场竞争水平。从影响机制看,增值税留抵退税政策通过“市场激励效应”提高了行业内企业数量和新进入企业数量,并在改善了企业资金状况后通过“异质性成本效应”刺激了小企业活力,提升了市场竞争强度。异质性分析表明,增值税留抵退税政策对不同退税强度行业的竞争程度有着强弱不同的作用。本文的研究结论为深化留抵退税政策提供了理论基础和经验证据。     

关于建立常态化增值税留抵退税风险防控机制的思考

随着大规模增值税留抵退税任务的完成，留抵退税工作已转入常态化阶段，但留抵退税的风险管理问题仍比较突出。这对税务部门的风险防范力度提出了更高要求。本文结合增值税留抵退税风险防控的深圳税务实践，分析当前留抵退税风险防控面临的挑战，从多方面提出建立常态化增值税留抵退税风险防控机制的对策建议，以有效防控增值税留抵退税风险的形成。     

政府工作报告（极简版）

<正>3月5日,李克强总理向十四届全国人大一次会议作政府工作报告,要点如下：一、过去一年和五年工作回顾过去一年：全年国内生产总值增长3%全年增值税留抵退税超过2.4万亿元脱贫人口务工规模超过3200万人过去五年：国内生产总值增加到121万亿元,五年年均增长5.2%粮食产量连年稳定在1.3万亿斤以上城镇新增就业年均1270多万人经过八年持续努力,近1亿农村贫困人口实现脱贫     

发挥积极财政政策稳增长作用

今年政府工作报告提出,“今年工作要坚持稳字当头、稳中求进。面对新的下行压力,要把稳增长放在更加突出的位置。”积极财政政策在稳增长中将更有作为。增值税留抵退税可以更好发挥增值税的中性作用,最大限度减少企业的增值税资金积压,缓解企业现金流压力。留抵退税政策强调优先给小微企业退税,重点支持制造业、科研和技术服务、生态环保、电力燃气、     

基层税务机关视角下增值税留抵退税政策的完善路径

<正>党的二十大报告强调要优化税制结构。党的十八大以来,税制改革进入快车道并取得重要突破,特别是2022年实行大规模增值税留抵退税政策,基本建立了适应国际潮流、具有中国特色的现代增值税制度。本文从基层税务机关视角出发,在分析现行增值税留抵退税制度的基础上,进一步对比研究国际上的增值税留抵退税制度,提出完善增值税留抵退税政策的意见建议。     

湖北税务：税惠“两稳一保” 纳税人有本账

<正>大规模增值税留抵退税、小规模纳税人阶段性免征增值税、制造业中小微企业延续缓缴部分税费、“六税两费”减免……两个多月来,新的组合式税费支持政策措施纷纷落地。政策的逐步落地牵动着企业的切身利益。企业受益如何？企业获得感强不强？多家湖北企业都有一本细账,表明税务部门为稳增长、稳市场主体、保就业贡献了力量。