浅论如何强化公司风险管控、提升依法治企效应——以电力企业为例

随着国家多层次、多角度监督体系的形成和政府监管力度的不断加大,企业在经营管理的过程中既要依法、依规,又要重视对风险的掌控,那么,如何做到这两点呢?本文以电网企业为例,结合电网企业改革发展的新形势,国家电网公司就要求内部审计为依法从严治企和加强风险管控提供强有力的支撑。近年来,电力企业内部的经营管理水平有了很大提高,但各类内外部审计检查发现,仍存在内控制度建设力度不够、内控机制未实现闭环管理等问题。因此,强化依法从严治企,降低企业经营管理风险有利于企业的进一步发展。     

浅谈完善内部审计独立性推进依法治行

金融体制是社会主义经济体制的重要组成部门,十八届五中全会将改善金融机构公司治理机制,建立现代金融企业制度,作为未未五年深化金融体制改革的目标。随着金融体制改革的深入推进,银行内部控制不到位、法治化治理不够等矛盾暴露出来。从近几年发生在银行系统内的重大案件来看,由于银行内部审计独立性相对不够高,滋生了很多问题。基于此,本文主要从分析国有商业银行内部审计独立性着手,提出了一些完善内部审计独立性推进依法治行的措施和建议,希望能够对国有商业银行完善内部审计独立性推进依法治行提供有价值的思考。     

国有企业审计整改存在的主要问题、成因及对策

国有企业内部的审计监督工作以依法从严治企为原则,意在以先进的经营管理水平来实现企业的可持续健康发展。其中审计整改是国有企业内部审计监督工作能够顺利开展的基本保障,因此要予以高度重视。 然而,实际情况却是审计整改在工作开展不到位、屡审屡犯现象十分严重。 基于此,文章从机制、主客观等多个角度入手对审计问题的成因进行深层次的分析,进而提出解决审计问题的一系列措施和建议,以供参考。     

我国审计风险的成因及防范

目前,我国审计风险呈现客观性、可控性和潜在性等特征,类型包括固有风险、控制风险和检查风险。主要是由审计环境不完善,企业内部控制制度不健全,审计方法存在缺失,审计人员的综合素质普遍较低等几方面原因造成。提出建立健全相关法律法规,强化审计的独立性,完善企业内部控制制度,选择科学合理的审计方法,提高审计队伍的综合素质,严把审计质量关,加强审计风险管理等防范审计风险的措施。     

审计署关于内部审计工作的规定

审计署关于内部审计工作的规定国家审计署令１９９５第１号第一条根据《中华人民共和国审计法》，为了建立健全内部审计制度，加强内部审计工作，制定本规定。第二条内部审计是部门、单位实施内部监督，依法检查会计帐目及其相关资产，监督财政收支和财务收支真实、合法、...     

中美内部控制审计制度的比较与建议

随着《企业内部控制审计指引》的颁布，我国正式确立了内部控制的外部审计制度。该文通过对中美相关内控审计制度的比较，为我国内控审计制度的完善提出了一些建议。     

对中小企业财务管理内控系统的审计思考

中小企业作为国民经济的重要组成部分，财务管理内部控制审计可以有效地监督检查中小企业财务控制是否遵循《会计法》、《企业会计制度》及相关法律、法规以及规章制度，制度的建立是否健全规范，制度的制订是否完整，执行是否有效并能控制，对于执行过程中存在的漏洞或薄弱环节能否得以完善、改进，通过内部审计、外部审计，才能促进中小企业改善财务内部控制制度，并行之有效，减少企业的财务风险。     

对依法治企工作的认识与思考

所谓“依法治企”,就是依照国家的法律法规来治理企业,使企业的一切生产经营活动不违反国家的法律法规和制度。国家电网公司早在2007年就提出了“依法治企”的理念,2011年以来,更是把依法从严治企工作提高到前所未有的高度。自2013年,本人拟结合自己工作实践和个人调研体会,试述对依法治企工作的认识和思考。     

建筑施工企业内部审计存在的问题及对策

我国的内部审计是在政府审计的推动和支持下逐步建立发展起来的。1983年国务院转发了审计署《关于开展审计工作几个问题的请示》,要求大中型企事业单位建立内部审计制度。1985年国务院发布《内部审计暂行规定》,随后审计署颁布《审计署关于开展内部审计工作的若干规定》,为内部审计开展提供了法律依据。2003年开始中国内审协会陆续颁布的《内部审计准则》进一步推动了我国企业内部审计工作的法制化、制度化、规范化进程。建筑施工企业内部审计在这种大背景下也应运而生,并在企业经营管理和内部控制中发挥监督、检查和评价的职能。     

论依法治企与企业发展

论述了依法治企是企业的必行之路,提出建立企业法律顾问制度是企业依法经营管理的重要渠道,培养高素质的企业法律顾问是实施法律顾问制度的基础,企业只有依法治理其综合能力和国际竞争力才能提高,企业的发展道路才能越走越宽。     

从《企业内部控制基本规范》看审计委员会职能

根据五部委联合颁布的《企业内部控制基本规范》，审计委员会是监督企业制定和执行内控制度的主要机构。详细分析了新《基本规范》对审计委员会的要求、审计委员会职能的转变、制约其职能发挥的因素及改进建议。提出审计委员会应该以公司治理和风险管理为导向，向服务型转变；上市公司的治理机制和股权结构是限制审计委员会发挥作用的主要因素；应该加强内部审计机构的的独立性、提高内部审计人员的综合素质。     

浅谈现代企业制度下的内部审计机构设置

内部审计是企业内部控制的重要组成部分 ,也是企业管理中的监督、评价职能的独立化 ,是企业发展到一定阶段的必然产物。随着现代企业制度的建立 ,企业的组织形式已发生重大变化 ,《会计法》只提出了内部审计方面的法律要求 ,《公司法》和《审计法》均未对内部审计机构设置作出具体规定 ,目前 ,企业内部审计机构的设置情况与企业制度中的要求不相适应 ,亟需进一步提高和完善。     

会计信息失真的成因及对策

目前会计信息失真已成为一种社会痼疾，建立和健全完善的企业内部控制制度，健全以审计监督为主，财政、税务、人民银行、证券监管、保险监管等部门监督检查及社会监督相结合的综合外部监督体系，依法处置会计舞弊者，完善从业资格制度是治理会计信息失真的根本对策。     

探析企业财务内部控制管理

企业财务内部控制机制的建立对一个企业资产的安全起着决定性的作用,利用财务信息的真实可靠对企业经营活动的正常运行进行协调和控制。针对企业财务内部控制管理存在的主要问题。完善企财内部控制体系要完善法人治理结构,健全财务内部控制制度,完善企业内部审计机制,提高财务人员的综合素质。     

内部控制——企业风险管理的重要保障

在我国,内部控制概念的正式提出可追溯至2008年6月,出台制定《企业内部控制基本规范》,2010年4月继而颁布了《企业内部控制配套指引》,包括《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》,至此,我国内部控制制度的基本规范、应用指引、评价指引和审计指引构成一个相辅相成的整体,标志着适应我国企业实际情况,并融合国际先进经验的企业内部控制规范体系基本建成。但是,随着企业内部控制的开展与推进,多数企业对内部控制制度实施要素认识出现偏颇,重视程度也是不平衡的,难以正确评价企业自身控制环境、控制风险、控制活动、信息与沟通和监控保障等潜在薄弱环节,不能满足《企业内部控制基本规范》所要求的诸如合理保证企业经营管理合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略等目标。     

建立国有商业银行内部审计质量控制制度的构想

构建垂直管理体系,强化审计监督职能是当前国有商业银行依法合规、稳健经营,有效防范金融风险,加强和完善内部控制制度建设必然途径。要充分发挥国有商业银行内部审计职能,提高内部审计效率,必需建立和完善内部审计的质量控制体系。     

内部控制审计与财务报表审计的比较与整合

《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》的发布,标志着我国企业内部控制规范体系的初步建成。该体系引入了注册会计师内部控制审计这一制度安排,拓展了会计师事务所的业务范围,同时也为注册会计师带来了新的挑战。《企业内部控制审计指引》第五条规定,注册会计师可以单独进行内部控制审计,也可以将内部控制审计与财务报表审计整合进行(以下简称整合审计)。如何在审计实务中将内部控制审计与传统的财务报表审计尽可能融合,提高审计工作的效率,是本文试图解决的问题。     

会计内部控制存在的问题及其对策

近年来,随着《内部控制基本规范》《内部控制应用指引》《内部控制审计指引》等相条例规范的颁布,我国内部控制制度已经初步建成,并且取得了不小的成绩。不过在会计内部控制的发展过程中还存在着相当大的问题,这些问题如果得不到解决,最终会影响到企业的生存和发展。重点分析和总结企业会计内部控制存在的问题及原因,并提出建立会计内部控制制度的有效对策。     

把握企业内控核心强化有效审计监督

我国现行的《企业内部控制基本规范》与《企业内部控制配套指引》是企业基本内控制度,与《企业内控评价指引》和《企业内控审计指引》形成相互独立又相互联系的有机整体,对防范企业风险、规范企业管理、促进企业可持续发展产生了深远影响和积极推动作用。作为政府的监督部门,审计机关应加强对被审计单位内部控制的审计监督,推动内控规范的贯彻落实,促进被审计单位完善内部控制;同时,要加强对被审计单位内部审计工作的指导和监督,支持内部审计机构和人员履行内控职责,推动内部审计更好地发挥职能作用。     

制造企业提升内部控制管理效果的路径分析

我国制订了企业内部控制规范体系,为企业提升内部控制提供了基础设施。 内部控制规范体系由基本规范和配套指引构成,配套指引有 18 项应用指引、《企业内部控制评价指引》《企业内部控制审计指引》组成。 加强内部控制管理是为了防范风险,促进企业发展目标实现,将风险控制在可承受的范围以内。 制造企业为实现自身目标,从企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略目标,检查内部控制系统的设计和执行的有效性。 制造企业要通过设计各流程的内控制度,增强各业务流程管控,提高内控管理水平,提高现有的管理品质,增强企业自身的竞争力。 重点分析内控的含义,探讨当下制造企业内部控制方面的问题,为制造企业提出相应的建议和措施。