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关于企业内部控制自我评估的思考 总被引:2,自引:0,他引:2
内部控制自我评价是新兴的审计技术和方法,在西方发达国家公司内部控制管理领域被广泛运用。本文在介绍内部控制自我评估的涵义与意义的基础上,探讨和研究了内部控制自我评估的方法以及自评时应注意的问题。 相似文献
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控制自我评估是内部审计自身的发展,是内部控制系统评价方法的一种突破,强调了全员评价,全员控制的观念,是公司治理的重要手段.因此,内部审计人员应掌握和发展控制自我评估,在公司治理中发挥独特的作用. 相似文献
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内部控制自我评估 总被引:1,自引:0,他引:1
高菲 《商业经济(哈尔滨)》2010,(17):39-40
内部控制自我评估作为一种新的管理理念,在西方等得到了广泛的认可和应用。而我国在企业中内部控制评价并没有得到很好的效果,使内部审计机构形同虚设,导致内部控制处于监控盲点。应用CSA,不仅有助于企业加强内部控制,更有助于企业对内部控制进行评价。在应用CSA过程中,企业应谨慎行事,要注意适用性;要注重企业文化建设;要充分发挥内部审计人员的作用;要遵循成本经营原则,注意搞好内部各部门之间的协调。 相似文献
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本文简单介绍了企业内部控制自我评估的工作流程,以及在评估过程中可能遇到的问题,提出了其发展中一些行之有效的策略。 相似文献
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内部控制自我评估(Comrol Self Assessment,以下简称CSA)是一种在西方发达国家广泛使用的内部审计技术和工具,它是由管理层或业务人员直接参与的考察和评估内部控制效果的过程,其目的是为组织目标的实现提供合理保证。 相似文献
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本文结合现有研究成果建立评估指标集,利用自适应神经模糊推理系统(adaptive neuro-fuzzy inference system,ANFIS)建立内部控制有效性评估模型,仿真实验表明了模型的有效性。该方法为内部控制有效性评估提供了一个实现途径,可望为企业内部控制有效性评估和执行提供有利的依据。 相似文献
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企业内部控制评价主体的构建 总被引:1,自引:0,他引:1
本文在阐述内部控制评价概念的基础上,构建了多层次的内部控制评价主体体系,并基于企业内部的视角,探索了监事会、审计委员会、企业内部审计部门、各部门的控制自我评估等评价主体的功能定位。 相似文献
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操作风险日益成为监管机构关注的重点,也是商业银行自身的风险管理难题之一。风险与控制自我评估在操作风险管理工具中处于核心地位,它是银行实施操作风险管理过程中的一项基础性工作,能使银行有效发现风险点与相应的控制状况,为识别和控制操作风险奠定基础,本文对风险和控制自我评估方法和内容进行了提炼。 相似文献
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企业的内部控制与社会审计之间有着密切的联系。完善的内部控制有利于社会审计的进行,同时,社会审计也有助于内部控制体系的完善。2008年6月28日财政部、审计署等联合发布《企业内部控制基本规范》,要建立一个以企业实施为主体,以政府监管和社会评价为保障,各方积极参与促进的内部控制体系实施。在此种情形下,注册会计师应该如何转变观念,通过加强对被审计单位内部控制的评估并结合审计风险的判断,既帮助被审计单位完善内部控制管理,又能提高审计效果,降低审计风险,是一个值得深入探讨的问题。但是现阶段对这方面的研究相对较少,而本文就是就此谈一些自己的体会。 相似文献
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萨班斯法案对我国上市公司的影响及启示 总被引:2,自引:0,他引:2
美国萨班斯法案已于2006年7月15日正式生效,由于该法案对公司治理、内部控制及外部审计同时做出了严格的要求,明确规定管理层对内控系统的完善和落实负责,并对财务报告的真实性负刑事责任,因此对在美上市公司及包括我国在内的全球上市公司产生极大影响。同时法案也带给我们诸多启示:确定内控框架和内控要素,建立一套自我评估机制,以确保内部控制系统持续有效。 相似文献
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企业依法建立了适合自身情况的内部控制,企业的内部控制要发挥应有的控制作用,实现预定的控制目标,还需要从企业内部和外部加强对内部控制的监督。内部监督应建立健全经营管理部门的“控制自我评估”、财会部门的后台监督和内部审计监督“三道防线”,外部监督应以注册会计师的评审监督和外部信息使用者的监督为主要的社会监督力量,同时要加强政府监督。 相似文献
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本文以08和09年深市上市公司披露内部控制自我评估报告和鉴证报告的上市公司为研究对象,采用事件研究法对样本公司累计超额收益进行研究。结果发现内部控制自我评估报告披露前后,股票市场反应不显著,说明内部控制自我评估报告信息含量不足,应从政策上积极推进和完善内部控制自我评估报告的披露。 相似文献
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2008年6月和2010年4月,财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会先后发布了《企业内部控制基本规范》及配套指引,要求符合规定的企业必须对本企业内部控制的有效性进行自我评价,并披露年度自我评价报告。这从法规上将内部控制评价强制化、规范化,内部控制评价不再仅是执行内部控制审计前的辅助程序,同时也是企业评估内控体系、查找管理漏洞、促进健康运行的专项工作。内部审计作为保证受托责任履行的一种控制机制,其执业理念、职能定位也应随之调整和转型,为引导企业价值增值发挥最大效用。 相似文献
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内部控制评价的程序和方法 总被引:1,自引:0,他引:1
企业内部控制的一个新趋势是实行控制自我评价,即每个企业不定期或定期的对自己的内部控制系统进行评估,评估内部控制的有效性及其实施的效率效果,以其能更好的达成内部控制的目标。在这里我仅就内部控制评价的程序和方法做以简单阐述。 相似文献
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财政部出台的<企业内部控制基本规范>,为企业提供了完整和公认的内部控制框架,同时以法规的形式要求上市公司对本公司内部控制的有效性进行自我评价.<企业内部控制基本规范>要求:企业应当结合内部监督情况,定期对内部控制的有效性进行自我评价,出具内部控制自我评价报告.本文根据<企业内部控制基本规范>的要求从企业层面详细阐述了企业内部控制的方法和一般步骤以及对从企业层面出具内部控制评价报告给予了一定的指引. 相似文献