营改增如何影响居民间接税负担和收入再分配

本文构建考虑实际征收因素的增值税抵扣模型,利用城镇住户调查的分组数据,探讨全面推开营改增试点对居民间接税负担和收入再分配的影响和作用机制,并考虑了营改增改变消费产生的间接影响.研究表明,营改增后城镇各收入组的间接税平均税负都降低了,虽然间接税仍然是累退的,但低收入家庭的税负下降幅度大于高收入家庭,收入再分配得到改善.这表明营改增不仅降低了企业税负、提高了效率,还兼顾了公平.从再分配指标的分解来看,平均税率的下降是间接税再分配改善的主要原因.从消费构成来看,食品、衣着、居住、医疗保健的税收是间接税累退性的来源,但平均税率下降使它们的纵向公平效应提高,降低了低收入家庭的税负,是营改增后再分配改善的主要方面.本文建议适当降低食品、衣着、生活用品等必需品的增值税税率,提高征管效率的税负,并配合完善个税和财产税、加强公共转移支付等措施,改善收入再分配.     

“营改增”扩围的影响分析

2013年8月1日,"营改增"试点向全国推开,从区域和行业两个方面实现双扩围。这就意味着增值税抵扣链条被打通和延伸,使得"营改增"由上海试点对全国的单方面影响向上海对全国和全国对上海的双方相互影响转变。如此一来,改革将涉及更多地区和更多纳税人,复杂性更强。"营改增"扩围将会在增值税分成比例的调整、新的地方税种的出现、企业税负、企业的财务核算体系、抵扣链延伸、洼地效应、产业结构升级和经济结构调整等方面产生影响。     

陕西省营业税改增值税分析

研究内容从陕西省服务业的实际情况出发,以服务业实行营业税改征增值税为前提,结合营业税改增值税基本政策,分析增值税"扩围"改革会对陕西省服务性企业产生的影响,各行业企业推行"营改增"的税负变化,进行效应分析,提出了保障"营改增"实施效果的建议。     

浅析“营改增”对地方税收的影响及应对

随着"营改增"的继续扩围,各级地方政府和企业均显示出积极配合与参与的态度。作为结构性减税的一个重要措施,"营改增"在2012年1月1日试点以来,给试点地区众多纳税人带来了较大的实惠,但随之而来,"营改增"也对地方税收带来了一定的影响。     

增值税“扩围”对城镇居民收入分配影响分析

通过微观模拟方法,就1995—2010年增值税"扩围"对城镇居民收入分配格局的影响进行模拟测算。结果显示:就整体影响而言,增值税"扩围"对收入分配的逆向调节有所减弱;就增值税和营业税各自的累进性而言,对低收入者的负面影响均较大,且消费项目间调节的差异较为明显。在继续实行增值税"扩围"的过程中,需要考虑消费项目对居民收入分配所可能产生的潜在影响,非对称地调整行业间税负。     

“营改增”全面实施后对进贤县地税收入的影响

经济决定税收,税收折射经济。"营改增"的实施拉开了我国税制改革的序幕,近年来,在部分地区先行试点后,"营改增"不断扩围,2016年5月成为最后"通牒",我们不得不重新审视"营改增"对县域经济的影响。文章从经济发展状况、优势与潜力进行了综合分析,并提出在"营改增"后如何优化经济发展的对策与建议。     

关于金融业营业税改增值税的再思考

随着我国"营改增"扩围,我国将系统、有序、全面地建立金融业增值税税制体系,本文基于有关金融业增值税改革的有关文献,着眼于充分发挥金融业增值税税制体系的功能和作用,在营改增有条不紊进行中,对金融业营改增的细节问题和有关建议进行讨论。     

“营改增”实施对建筑业的影响以及对策研究

"营改增"作为我国实施结构性减税的一项重要举措,对我国的各个行业都会产生不同程度的影响。随着"营改增"的逐步深入,建筑业纳入"营改增"范围是不可逆转的趋势,2015年建筑业作为营改增最终扩围的关键行业之一被纳入"营改增"范围。本文主要针对营业税改增值税对我国建筑业的影响进行分析,通过分析营业税改增值税政策对建筑业相关工作产生的影响,有针对性地提出了几点"营改增"政策下完善建筑企业工作的举措,并提出了相关建议,以期对建筑行业工作的开展和管理提供一定的参考价值。     

房地产行业“营改增”前瞻

"营改增"是我国"十二五"期间结构性减税的重头戏,其减税效果_直被_各方持续关注。经济下行压力与"洼地效应"一并提速了试点扩围的进程。"营改增"重点解决税收征收过程中存在的货物和劳务税制重复征税的问题,通过改革实现简化房地产企业税制,优化政府对房地产企业调控机制,规范房地产投资,实现国民经济健康有序发展。"营改增"具体对房地产行业影响如何,房地产行业将面对怎样的机遇和挑战,是我们急需思考的问题。     

浅析营业税改增值税全国扩围的后续问题及发展契机

<正>2013年8月1日开始,交通运输业和部分现代服务业"营改增"试点在全国范围内推开,广播影视作品的制作、播映、发行等也开始纳入试点。将"营改增"试点覆盖到全国,意味着彻底消除了"政策洼地",税制更加公平,抵扣链条更加完整,将有更多的企业从中受益。但是"营改增"全国扩围后仍存在很多的后续问题。     

基于营改增的房地产企业税务管理提升探析

营改增全面扩围以来,房地产行业和建筑施工行业全部实行增值税的征收。因增值税在政策、核算和管理方面的要求比较复杂,所以对房地产企业的税务管理方面也提出了新的要求。但是,我国产业发展和经济实体的发展并不平衡,营改增的全面扩围,给企业带来了机遇的同时也带来了一定的挑战。基于这种情况下,企业要适应当下环境,实现可持续发展,加强税务管理成为必然选择。本文对营改增后加强税务管理的重要性进行了分析,并对加强税务管理的提升措施做了探讨。     

“营改增”对各行业税负影响的动态分析——基于CGE模型的分析

"营改增"是我国近年来最重要的税制改革,研究揭示营改增对行业税负的动态影响具有重要的现实意义。本文通过构建中国税收的CGE模型分析营改增前后我国各行业两税税负的动态变化,发现即使在短期内通过税率设计等方式使得扩围行业税负平衡,在长期中部分行业仍然会出现税负上升的现象。     

“营改增”对小微企业的影响及完善对策研究

"营改增"双扩围后在降低税负、促进产业分工、增加服务贸易出口等方面对小微企业产生了积极的影响,使其成为税改后最大的受益者。肯定税改成效的同时,建议对"营改增"后增值税税目税率、抵扣范围、纳税人的界定标准进行相应的调整和改进。     

税负转嫁视角下完善我国“营改增”改革的对策建议

"营改增"改革完善了我国流转税的税制,体现了"双扩围、双减负、双受益"的特点。但在某些行业却出现了税负不减反增的现象,从税负转嫁的视角尝试解释该现象。阐述"营改增"改革的出台背景,分析北京和上海试行的现状及对营业税与增值税的税负比较,提出相应对策建议。     

基于SWOT分析的建筑业营改增对策研究

营业税改征增值税改革作为政府的一项结构性减税措施,从试点到扩围的几年里对我国经济的发展,产业结构的升级与转型产生了重大的影响。本文以建筑业为研究对象,运用SWOT分析方法,剖析了建筑业"营改增"的内部和外部因素,提出推进建筑业"营改增"的政策建议。     

文化创意产业“营改增”对服装制造业影响分析

本文首先从原理分析"营改增"能消除文化创意产业和服装制造业重复征税,从税收消费和生产替代效应两方面促进文化创意产业繁荣和服装产业升级。其次举例说明"营改增"消除重复征税和促进服装文化创意设计产业独立发展。最后分析文化创意产业"营改增"服装制造业的经营对策。     

浅析“营改增”政策下的部分行业前景和社会影响

自从财政部国家税务总局于2011年11月16日发布营业税改征增值税试点方案(财税[2011]110号)及关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知(财税[2011]111号)文件以来,各地陆陆续续进行了"营改增"改革,"营改增"的扩围很快会遍及中国,营业税作为九大税种之一,也将渐渐退出历史舞台。     

“营改增”后的税务改革思路

随着营业税改征增值税(以下简称"营改增")试点范围和试点行业的不断扩大,新的税务改革也提到了日程上。本文将从"营改增"的内容效应及整体规划入手,通过分析"营改增"产生的系列问题,提出了"营改增"后税务改革的新内容。     

“营改增”对银行业税负的影响研究——以X市为例

2016年5月"营改增"全面实施,目前已进入后"营改增"阶段,"营改增"对银行业发展产生了较为深远的影响。本文基于X市13家商业银行2015年到2019年1-9月的经营和税收数据,探究了"营改增"对银行业税负的具体影响,探讨了"营改增"对银行机构的积极效应,以及制约银行业"营改增"效果的因素,并提出相关政策建议。     

浅析营改增对企业的影响

"营改增"是指将缴纳的营业税的应税项目改成缴纳增值税,减少了重复纳税的环节,是自2009年全国实行增值税转型后,我国税制改革的又一次浪潮。根据国家相关税务体制,"营改增"的改革任务于"十二五"期间全面完成,在这一改革形势下,各行业在"营改增"过程中都面临着一次全面改革,企业赋税、产业和消费升级也在不断跟进变化。本文从营改增政策出发,解析这一政策对企业的影响及促进意义,并提出相应的应对办法,促进企业的发展。