审计

中注协全程监管上市公司年报审计 日前,为规范和改进上市公司年度财务报表审计监管工作,明确中国注册会计师协会在上市公司年报审计监管方面的工作职责与工作内容,根据《中国注册会计师协会章程》,中注协制定了《中国注册会计师协会上市公司年报审计监管工作规程（征求意见稿）》（会协[2011]46号）。该征求意见稿中所说的年报审计监管,是指中注协对会计师事务所执行的上市公司年报审计业务实施的全程监控,包括事前、事中和事后三个环节。在该征求意见稿中,对上市公司年报披露前、披露期间、披露结束后三个阶段的年报审计监管工作进行了明确。     

2021年上市公司审计情况分析报告

<正>自2011年以来,中注协根据《上市公司年报审计监管工作规程》要求,在年报审计期间密切跟踪上市公司年报审计情况和审计机构变更情况,编发分析报告。2021年,中注协修订了《上市公司年报审计监管工作规程》,要求深入分析上市公司年报审计情况和非标准无保留意见审计报告情况,全面反映年报审计工作的情况与问题,并针对发现的共性问题和不当执业倾向,     

上市公司2011年年报审计监管约谈工作取得明显成效

中注协高度重视行业监管,切实履行监管职能,不断探索监管工作新机制。在上市公司2011年年报审计期间,中注协认真落实《上市公司年报审计监管工作规程》,深入开展年报审计监管约谈,向证券资格事务所(以下简称证券所)及时提示年报审计风险,取得明显成效。     

中注协约谈部分证券资格事务所负责人及注册会计师 提示上市公司年报审计风险

为深入贯彻落实会计师事务所执业质量检查制度改革精神和《上市公司年报审计监管工作规程》要求,中注协在系统总结2010年年报审计监管约谈经验的基础上,通过创新约谈工作思路、健全约谈工作机制、加强约谈工作技术支持力量,进一步加大年报审计事前事中监管力度,有效抵制不正当低价竞争,更好地引导和帮助事务所防范审计风险。2012年,中注协先后约谈了9次(其中,当面约谈6次,书面约谈3次)、共20家证券资格事务所,就部分上市公司2011年年报审计风险进行提示,引起社会各界的高度关注和积极反响。为帮助广大读者深入了解中注协年报审计监管约谈机制和全面把握风险提示内涵,现接上期,继续将有关约谈的情况予以刊发。     

审计

中国注册会计师协会近日制定并发布了《上市公司年报审计监管工作规程》,其中注协指出,上市公司年报审计监管应当贯彻风险导向理念,以跟踪和监控上市公司年报审计工作质量为核心;以维护社会公众利益和资本市场稳定,提升年报审计工作质量为目标;以上市公司年报审计风险的评价、预警和防范为重点。上市公司年报审计监管应当坚持事前事中监控与事后报备分析相结合,分类指导与个别辅导相结合,     

中注协要求做好上市公司2008年年报审计业务报备

3月13日,中注协向各地注协和相关会计师事务所发布了《关于做好上市公司2008年年报审计业务报备的通知》。通知提出,做好上市公司年报审计业务报备工作,对于加强上市公司年报审计质量监管、量化注册会计师审计成果、宣     

中注协有关负责人就修订印发《中国注册会计师协会会员执业违规行为惩戒办法》等5项行业监管制度答记者问

2021年12月30日,中国注册会计师协会发布修订后的《中国注册会计师协会会员执业违规行为惩戒办法》《中国注册会计师协会惩戒委员会工作规则》《中国注册会计师协会申诉委员会工作规则》《中国注册会计师协会执业质量检查人员管理办法》和《上市公司年报审计监管工作规程》等5项行业监管工作制度.中注协有关负责人就此接受了记者采访.     

上市公司2007年度财务报表审计分析报告

2008年初,中注协发出《关于做好上市公司2007年度财务报表审计工作的通知》,要求事务所全面贯彻落实新准则的要求,提醒其关注重大风险领域。中注协按照《中国注册会计师协会年报审计监管规程》的规定,对上市公司的年报审计工作进行监管。截至4月30日,共有1570家上市公司按时披露了2007年年报。除2008年新上市的公司及终止上市的东方锅炉外,九发股份、*ST威达未能在法定期限披露2007年年报。根据上市公司公告的信息,九发股份待关联方占用资金金额核实后公布2007年年报,*ST威达正在进行整改工作的验收,预计2008年6月30日前公布2007年年报。现将会计师事务所承接上市公司2007年年报审计情况综合分析如下:     

上市公司2022年年报审计情况分析报告

自2011年以来，中注协根据《上市公司年报审计监管工作规程》要求，在年报审计期间密切跟踪上市公司年报审计情况和审计机构变更情况，编发分析报告。2023年，中共中央办公厅国务院办公厅印发《关于进一步加强财会监督工作的意见》，要求加强对国有企业、上市公司、金融企业等的财务、会计行为的监督，严肃查处财务数据造假、出具“阴阳报告”、内部监督失效等突出问题。加强对会计信息质量的监督，依法严厉打击伪造会计账簿、虚构经济业务、滥用会计准则等会计违法违规行为，持续提升会计信息质量。我们以上市公司2022年年报审计快报和会计师事务所业务变更报备信息为基础，对上市公司2022年度财务报表审计、内部控制审计以及审计市场情况进行了分析，重点关注上市公司年报关键审计事项、公司持续经营能力、审计报告意见类型等，形成本报告。需要说明的是，本报告数据截至时间，按照以往报告惯例为当年6月30日以前，为保证数据的时效性，本报告以5月31日为基准。     

中注协提示证券资格事务所 关注审计费用显著降低及屡次被处罚、调查的上市公司年报审计风险

正近日,中国注册会计师协会分别向大华和致同两家证券资格会计师事务所发函,分别提示审计费用显著降低的上市公司年报审计风险,和屡次被处罚、调查的上市公司年报审计风险。对于审计费用显著降低的上市公司年报审计业务,中注协提示,事务所要将其作为高风险业务,严格实施执业准则规定的审计程序和项目质量控制复核     

风险想转化中注协喊不

上市公司年报纷纷出台，面对金融危机导致的企业业绩下滑，负责审计报表的会计师事务所风险加大。中注协4月7日发布《关于当前经济形势下服务经济发展大局促进行业平稳发展的意见》，要求全行业高度重视企业经营环境变化可能导致的审计风险，加强审计质量控制和执业风险管理，防止企业经营风险转化为审计风险。     

中注协提示证券资格事务所关注短期内频繁变更审计机构的上市公司年报审计风险

正近日,中国注册会计师协会持续跟踪上市公司2013年年报审计情况,针对短期内频繁变更审计机构的上市公司年报审计可能存在的风险,向近期新近承接相关上市公司年报审计业务的亚太(集团)会计师事务所发函,书面提示审计风险,以确保上市公司年报审计质量。短期内频繁变更审计机构的上市公司,通常面临着较为复杂的内外部环境,有的还受到监管部门的处罚或调查,时常引发媒体热议,上市公司管理层财务舞弊的可能性较大,在年报审计过程中,     

加强上市公司年报审计监管 担当促进资本市场发展的责任

陈毓圭秘书长撰文提出,中注协始终坚持把事关资本市场发展和社会公众利益的上市公司年报审计监管作为监管工作的重点,并形成了系统的监管目标、理念、方法和措施。这套系统化、全过程、全公开的监管体系,有效保障了年报审计质量,挤压了资本市场泡沫,夯实了资本市场发展的基础。国家"十二五"规划纲要明确提出坚持培育发展和管理监督并重,推动专业服务等社会组织健康发展并充分发挥作用。注册会计师行业将继续坚持以服务国家建设为主题,以诚信建设为主线,一手抓发展,一手抓监管,提高服务能力,保障服务质量,更好地为我国资本市场发展保驾护航。     

复杂或陌生业务背景下的年报审计

2009年度的上市公司年报审计工作已开始,中国注册会计师协会2009年底发布《关于做好上市公司2009年度财务报表审计工作的通知》,称上市公司2009年年报审计工作要密切联系当前经济形势,关注重大会计风险领域,重点关注创业板上市公司的审计风险。创业板作为上市公司中的新鲜血液存在,其经济业务陌生与复杂程度也存在了很多的不确定因素,如何有效的完成审计工作和规避审计风险成了年报审计工作的重中之重。     

中注协书面约谈部分证券资格事务所 提示多年未变更审计机构的上市公司年报审计风险

正近日,中国注册会计师协会向江苏苏亚金诚会计师事务所发函,就事务所承接的部分上市公司年报审计业务可能存在的风险作出书面提示。本次书面提示主要针对多年未变更审计机构的上市公司年报审计风险。在风险提示函中,中注协要求事务所严格遵守执业准则和职业道德守则规定,落实《中国注册会计师协会关于做好上市     

中注协工作北大核心

行业培训3月1日,印发《中国注册会计师协会关于印发2018年全国注协系统干部培训计划的通知》。3月初,研究制订《全国会计领军（后备）人才培养工程（注册会计师类）考核管理细则》。行业监管2月8日,约谈普华永道中天会计师事务所,提示银行类上市公司年报审计风险。     

中注协约谈事务所 提示两类上市公司年报审计风险

近日,中国注册会计师协会开展上市公司2014年年报审计监管约谈,就相关事务所承接的部分上市公司2014年年报审计业务可能存在的风险进行提示。一是以"连续多年变更审计机构的上市公司年报审计风险防范"为主题,对亚太(集团)会计师事务所进行了当面约谈;二是以"上市不久即面临退市的上市公司年报审计风险防范"为主题,对立信、天衡等2家证券资格会计师事务所分别进行了当面约谈和书面     

以十八大精神为指导做好上市公司2012年年报审计工作

上市公司年报审计是资本市场健康发展的重要制度安排,也是证券资格会计师事务所及其注册会计师的神圣使命和职责.注册会计师行业要以党的十八大精神为指导,牢牢把握服务国家建设这个主题和行业诚信建设这条主线,认真总结上市公司年报审计工作实践,深入分析面临的新形势,全力做好上市公司2012年年报审计工作. 一、上市公司年报审计监管工作取得可喜成绩 近年来,中注协狠抓上市公司年报审计工作质量,全力推进行业诚信建设,取得可喜成绩.     

中注协约谈事务所 提示发生重大资产重组的上市公司年报审计风险北大核心

近日,中国注册会计师协会开展上市公司2014年年报审计监管约谈,就相关事务所承接的部分上市公司2014年年报审计业务可能存在的风险进行提示。一是以＂发生重大资产重组的上市公司年报审计风险防范＂为主题,对瑞华、天健等2家证券资格会计师事务所分别进行了当面约谈和书面约谈;二是以＂并购重组后业绩大幅下滑的上市公司年报审计风险防范＂为主题,     

中注协约谈有关会计师事务所

截至3月7日,已有299家上市公司披露了2007年年报,个别上市公司出现业绩较大幅波动。中注协从中选取了10家上市公司,分别向负责其年报审计的事务所发函,要求对上市公司业绩大幅波动的原因和审计情况作出说明,并对其进行风险提示。同时,约请相关事务所负责人和签字注册会计师进行谈话。