现代化税收征管方式下企业税收管理的研究

国家税务总局提出,深化征收管理改革需要明晰征纳双方的权利和义务,要以重点税源管理为着力点,以专业化管理为基础,以风险管理为导向,实现以信息化为支撑的现代化税收征管体系。新的税收征管方式对企业税收管理的规范性、准确性等方面提出了更高的要求。本文根据集团企业税收管理的实践,从加强政策学习、人员培训、构建税收风险预警数据库等方面提出了相应的对策建议。     

国际比较视角下各国税收征管效率问题研究

一般来说提高政府财政收入的方式包括:周期性提高税率,开征新税种,优化新税源,改善税务管理,减少逃税等方面。但为提高财政收入而开征新税或者提高税率均是不可行的,在推进的过程中会遇到很大阻力同时不利于经济正常运行。所以提高税收收入主要在于挖掘现行税收制度的收入潜力,完善征管办法,同时阻塞税务管理中存在的种种漏洞。文章选取12个典型国家,运用三阶段DEA方法对其税收征管效率进行测算,根据测算结果从税收征管体制、税收征管法律建设、税收征管机构设置等方面对提升我国税收征管效率提供可行性建议。     

税收征管模式下的企业税收筹划管理分析

随着社会的不断进步和观念的更新,税收筹划逐渐被越来越多的人所认识,但一些人把偷逃税、避税等行为等同于税务筹划,针对目前我国税收征收管理方面的具体情况,为适应社会主义市场经济体制的要求,有必要建立起与新的税收征管体制相匹配的税收筹划管理体系,因此,提出了税收征管筹划的几点建议。     

“一带一路”税收征管合作机制背景下税收营商环境优化路径研究

国家税务总局倡导建立并不断健全的“一带一路”税收征管合作机制是第一个由我国主导的,支持“一带一路”沿线国家(地区)广泛参与的非营利性官方税收征管合作机制。在合作机制推动下,税务部门通过加强税收法制建设,着力推进税收征管和纳税服务的数字化转型,为企业营造了良好税收营商环境。     

我国电子商务税收征管研究

随着经济的飞速发展和技术的不断进步,互联网逐渐渗透到人们社会生活的方方面面,电子商务已经成为一种蓬勃发展并日益成熟的交易模式,为人们的生产生活提供了极大的便利。然而电子商务在为人们的生活带来便利的同时,也冲击着传统的交易模式和我国的税收征管体系。本文从我国电子商务的发展现状出发,分析了我国电子商务发展过程中在税收征管方面面临的一些问题和挑战,并针对这些问题提出了相应的税收征管建议。     

对电子商务环境下税收征管体系的完善研究

电子商务给我们的生活带来巨大改变的同时。也给税务管理带来了许多问题。由于传统商务税收管理本身存在着的问题,面临着税收征管效率低,税收稽查力度不够的状况,在电子商务飞速的背景下,税收征管面临着日益严峻的挑战。因此建立新型税收征管体系,及时适应电子商务管理的需求,对促进社会经济健康发展并维护国家税收利益都有重要意义。     

我国电子商务的税收征管研究

近年来,随着信息技术的不断进步,我国的电子商务也得到了快速的发展,由于电子商务具有灵活性、虚拟性、非受限于地域性等特点,同传统的贸易比较,给现有的税收征管模式带来巨大的挑战。通过对电子商务税收征管的国内外理论和实践方面的借鉴,结合我国国情,创新突破我国传统的税收理论、原则、征管模式,提出具有现实性和前瞻性的电子商务税收征管理论和征管模式。     

房地产业的税收征管研究

房地产业是我国税收收入的重要来源,因其税务风险高,国家税务总局多年来都将房地产业列为税收专项检查项目.改善房地产业征管应加强对房地产开发企业的成本对象管理,加强对房地产业和建筑业日常征管,建立部门间的信息传递制度,加强房地产业的税收政策宣传.     

电子商务条件下的税收征管问题研究

截至2006年年底,中国电子商务市场共实现交易额11000亿人民币,但却没有缴纳一分钱税。随着网上交易范围的扩大,税收损失还可能加剧。这对税收征管工作提出了新的挑战,本文从电子商务条件下如何做好税收征管工作谈几点看法。     

家装行业税收征管问题研究

家居装饰行业(以下简称家装业)作为一个新兴的行业,其税收征管问题是国家税务部门面临的一个新挑战,现行的税收征管办法尚存在许多不合理的地方,本文着重分析了目前家装行业税收征管难的两大原因,并针对以上原因提出了相应建议,以供参考。     

分税制下税收征管体制改革探讨

分税制下的税收征管体制已经实行了10年之久,财政界和学术界对其运行效果十分关注,是否需要改革说法不一.本文分析了目前税收征管体制存在的问题及其原因.在此基础上,借鉴国内的经验,参考国外的情况,提出国税局和地税局应该走合并的道路,从而减少征管成本,提高征收效率.     

税收管理创新研究

通过税收管理规律和创新理论的分析,阐述税收管理创新实施主体、创新客体、创新目标等税收管理创新要素,提出税收管理创新要坚持有组织的创新、建立完善促进税收管理创新孵化机制的观点,并结合浙江省国税系统税收管理创新情况进行分析,研究管理创新提升税收管理效能的重要作用,提出税收管理创新可持续性发展的建议。     

从税收征管中发现的问题看增值税改革

本文分析了增值税执行中的主要违规行为及原因,提出改革现行增值税制的建议:扩大增值税征收范围,改革现行税收优惠办法,改购进扣税法为销售扣税法;在税收征管上淡化增值税专用发票的作用。     

我国纳税服务体制存在的问题与对策——基于HZ市的调查

优化纳税服务是新时期我国税收工作的重中之重。通过对湖北省HZ市在纳税服务观念、工作要求、工作内容、纳税服务平台与渠道认知,以及对办税服务厅的认知等方面的调查,证实当前税务干部的服务意识和能力离纳税服务的要求相关较远。原因主要是纳税服务的理解不够、能力有限、动力不够、体制不畅。有效提升纳税服务能力,需要继续教育常态化,考评机制规范化,技术手段信息化,机制体制灵活化。     

增值税转型对财务管理的影响

自我国2009年初实施增值税从生产型转为消费型的税收体制改革以来,对我国企业财务管理活动产生了重大影响。增值税转型后,企业在消费型增值税制度下,重复征税的问题得到解决,企业在不违反税收政策的前提下,可以在纳税人身份、销售方式、固定资产投资、经营决策等方面进行适当的选择,尽可能的少投入多产出,实现企业利润最大化的财务管理目标。     

税收监管的会计管理新模式探析——基于临安市会计管理的考察

会计管理模式的选择,直接关系到会计信息的质量和会计管理工作的效果。本文在评析现有会计管理模式的基础上,根据临安市会计管理的相关实践,提出了税收监管的会计管理新模式,剖析了该模式的主要特点,从法学、管理学、经济学视角论证了其可行性。     

从继承法角度分析我国遗产税立法

贫富差距的分化问题已经成为了我国关注的重点问题之一。为了缩小贫富差距,开征遗产税已显得十分必要。遗产税的征税既可以缓解社会矛盾,也可以增加国家的财政收入。从继承法角度对我国遗产税的征收模式、征税对象、征税主体等方面做立法设想,以便制定符合我国国情,调节贫富差距,与构建社会主义和谐社会相适应的遗产税制度。     

虚拟企业盟友管理研究

在虚拟企业的运作过程中,对盟友的管理是其中最为关键的一环,它直接关系到虚拟企业发展的方向和效果。在其管理中,各个方面均与传统企业有着很大的区别,对它的管理进行研究将会对当前虚拟企业的发展提供理论支持,促进其合理运作。     

新企业所得税法实施后的税收征管改进

新《企业所得税法》与现行内外资企业所得税相比,其主要内容和特点表现在纳税人身份的判定和纳税义务的确定,统一税率,规范计税依据的确认,以产业优惠为主、地区优惠为辅的政策导向,整合税收优惠政策以及加强征收管理等方面。新《企业所得税法》的实施对税收征管中的税源管理、税基管理、征管能力、反避税等方面提出了新的要求。企业所得税的征管水平直接关系着税收收入的组织,关系着所得税的调控力度。针对新《企业所得税法》实施后征管的新要求,文章提出,应优化税源管理机制,强化税源监控;深入有效宣传新税法,进一步加强日常征管,全面清理优惠政策,确保所得税政策的全面、准确贯彻执行;优化机构设置,职责合理分工,明晰企业所得税的征管归属;积极推行反避税工作,防止税收流失。     

高新技术企业纳税筹划下的组织形式选择

随着知识经济的到来,高新技术企业成为21世纪经济增长的重要推动力。为了扶植高新技术企业,我国政府在税收方面出台了针对该产业的企业所得税产业优惠和区域优惠政策。高新技术企业在设立阶段应考虑自身情况和税收优惠政策来选择组织形式。对新建企业不同组织形式所得税负的比较研究发现：个人独资企业的所得税负总不轻于合伙企业;合伙企业与公司制企业税负的比较取决于企业能否享受税收优惠政策和其年应纳税所得额。