跨国企业转让定价避税理论述评

在国际税收领域跨国公司的转让定价问题极受关注,国外关于转让定价问题研究成果颇丰,基于相关文献的梳理讨论了转让定价的产生和目标、转让定价的影响因素及其经济效应。     

跨国公司转让定价的避税动机、经济影响及反避税政策

伴随经济的全球化,跨国投资成为世界经济中常见的经济现象,跨国公司日益成为经济全球化的核心力量。跨国公司的转让定价问题极受关注,研究了跨国公司转让定价的避税动机、经济影响及政府的反避税政策,并提出完善中国转让定价税制的政策建议。     

跨国公司集权模式下转让定价双向避税机制与监管

本文采用边际分析方法,从利益最大化的假设出发,探讨了跨国公司集权模式下的双向避税机制以及税务部门对其的监管。研究结果表明:跨国公司中间产品的转让定价顺向避税和逆向避税行为分别在特定条件下发生;在不同情况下,作为母国和东道国的税务当局会选择有差别的转让定价监管力度和合作态度。最后,提出我国税务部门监管外资和内资跨国公司转让定价行为的对策。     

浅析跨国公司转让价格定价方法

转让价格作为跨国公司实现全球战略，谋求利润最大化的手段，早已成为跨国公司经营战略的重要组成部分，采用什么方法确定内部转让价格是一个令各国跨国经营都十分棘手的问题，本拟对如何选择跨国公司转让价格的定价方法作些探讨。     

试论外资企业转让定价的新形式——国内转让定价

外资企业避税已成为我国税收流失的主要方面，引起了社会的普遍关注。在花样繁多的避税手段中。国内转让定价作为跨国转让定价在一国内部的延伸，逐渐受到外资企业的“青昧”，对我国税收的危害也越来越大。本文在概述国内转让定价的基础上，对国内转让定价的危害、形式以及非避税动因作了深入细致地分析，并据此提出防范国内转让定价的对策。     

跨国公司转让定价避税问题研究

当前很多跨国公司频频利用转让定价手段进行避税,致使我国税款大量流失,国家利益受到严重损害。本文分析了跨国公司转让定价避税的形式,提出了防范转让定价避税的具体措施。     

基于在华跨国公司转让定价的研究及税务管理

关联企业转让定价问题一直是国际上关注的热点。随着经济全球化的不断发展,外商投资企业在我国不断发展壮大。如何有效控制这些企业利用转让定价避税,建立和完善我国现行的转让定价税制成为我国税收征管中亟待解决的问题。本文从在华跨国企业转让定价的现状及影响入手,结合我国实际情况,阐述了我国现行转让定价税务征管中存在的问题和不足,并对我国转让定价税务管理提出了建议。     

基于在华跨国公司转让定价的研究及税务管理

关联企业转让定价问题一直是国际上关注的热点.随着经济全球化的不断发展,外商投资企业在我国不断发展壮大.如何有效控制这些企业利用转让定价避税,建立和完善我国现行的转让定价税制成为我国税收征管中亟待解决的问题.本文从在华跨国企业转让定价的现状及影响入手,结合我国实际情况,阐述了我国现行转让定价税务征管中存在的问题和不足,并对我国转让定价税务管理提出了建议.     

关联企业在跨国经营中转让定价避税问题研究

2 1世纪是全球经济一体化时代 ,跨国经营企业与日俱增 ,对我国来说 ,一方面 ,外商来华投资逐步增多 ;另一方面 ,我国公司在国外设立分支机构的情况亦有增无减。毫无疑问 ,这种国际经济交往的逐步深化 ,大大地促进了我国经济的发展 ,但与此相随而生的国际避税问题亦应引起重视。文章就国际避税中最常见的转让定价避税及主权国反避税措施的选择问题谈了看法。     

当前经济形势与税收政策的选择

积极的财政政策要求财政政策与货币政策配合。当前积极财政政策的重点包括继续适度增发国债,鼓励和引导民间,刺激消费,鼓励出口等方面,通过这些政策的作用,启动我国经济腾飞,提高人们物质文化生活水平。     

政府间税收划分:理论分析与政策选择

1978年中国开始了市场取向的经济体制改革,财政分权是由计划经济向市场经济转型的一个重要方面。实践表明,推行以分税制为基础的财政体制以来,中央政府收入由之前的20%左右提高至50%以上,并且一直保持着这一水平。然而,在地方政府收入份额大大降低的同时,其支出任务并未相应减少,70%的公共支出仍由地方政府负担,其中通过地方税为其支出融资的比重仅占二分之一。     

当前税收超常增长分析和税收政策选择

我国税收近几年来超常增长，通过分析导致税收超常增长因素后发现，我国没有实施与积极财政政策背道而驰的“制度性增税”。但是，新世纪以来的全球化减税浪潮，加上几年来以扩大支出为主的积极财政政策效果不明显且面临越来越多的风险，使得税收收入的超常增长不免引来诸多关于减税的争论。我国通货紧缩的特殊性、现有的税制结构、日益增长的支出需求等因素决定了当前全面减税恐怕得不偿失，但是税收自身独有的特点使得其在当前环境下有所作为。     

税收政策、融资现金流与企业投资选择

长期经济增长依赖于企业生产和投资的活力,在中国财税政策改革中,目前财税政策面临的主要挑战是激发企业进行生产性投资的积极性。该文基于地区间税收竞争角度,同时通过一个纳入筹资现金流的回归模型,探讨不同类型税收负担等因素对企业投资选择的影响。研究发现:地方政府税收竞争对企业投资选择具有显著影响,且所得税税负对企业投资选择的影响大于营业税等其他税负对企业投资的影响;营业税等间接税负对小企业投资的影响更大,所得税税负对大企业投资的影响更大;企业筹资现金流对企业生产性投资的影响显著为负,说明企业从资本市场(含银行)筹集的资金目前可能主要流向房地产或虚拟经济部门。     

税收流失的制度研究

在市场经济条件下，由于存在着信息不对称和委托一代理关系，税收流失实质上是税收征纳缺乏激励时的一种寻租活动，是市场经济的必然现象。要将税收流失控制在一定限度内，必须在治税环境、税收基本法律、财政税收体制和征管体制等方面进行制度创新，规范经济行为主体之间的相互关系，减少信息成本不确定性。才能实现诚实申报、依法治税的目标。     

外资企业避税行为的博弈分析及政策研究

随着我国改革开放的深入,外资企业数量和投资规模迅速增加,大大推动了我国国民经济的发展。但外资企业利用各种方法手段进行避税,导致了国家税收的大量流失,造成税收秩序的混乱和纳税人税负的不平等,严重损害了我国的根本利益。为了有效遏制外资企业的避税行为,本文运用博弈论的分析方法,对外资企业的避税行为和税务机关的反避税行为进行分析,寻找政策启示。     

地方主体税种选择逻辑与政策取向研究

地方主体税种选择是地方税体系建设的重要内容,分税制改革后我国地方税体系的突出问题之一是缺乏地方主体税种。物业税税基具有非流动性,物业税还能将地方公共品的成本和收益很好地结合起来,其自身特点决定了它应该成为我国县级财政地方主体税种的选择方向。在新一轮税制改革中,要将物业税的改革和地方税体系建设结合起来,在稳步推进物业税改革基础上,确定符合我国实际的地方主体税种。