如何做好税务稽查工作

新征管法进一步明确了税务稽查的内容。开展税务稽查是当前乃至今后一个时期极为重要的一项工作，对于加强税收征收管理、堵塞管理漏洞、制止违反税收法规行为，打击非法经营活动，维护纳税人、扣缴义务人合法权益，提高纳税人、扣缴义务人依法纳税意识，保证国家税收法律、行政法规的贯彻实施都有着重要的意义和作用。当前如何做好税务稽查工作，必须把握好以下几点：     

如此收税令人忧

税收是国家财政收入的主要来源．收税是国家赋予税务机关税务人员一项光荣而神圣的职责。但是一些税务人员利欲熏心，置国家法律，法规不顾，却把它作为谋取私利的工具．致使国家税收流入私人腰包。     

从铁路运输企业谈固定资产所得税筹划

税务筹划是纳税人在生产经营过程中，在国家税收政策、法规规定的范围内，充分利用税法提供的一切优惠条件，通过企业经营活动的安排和筹划，在诸多可选的方案中择其最优，以减轻税负、达到税后利润最大化的一种经营管理活动。笔者所谈的税务筹划是节税，即节税主要着眼于税法和相关税收政策，谋求纳税人最大的经济利益。     

税收执法责任制初探

税收执法责任制是在依法治国的方针下，全国各级税务机关，为了保证依法行政，规范税务行政行为，保证国家税收法律、法规的贯彻执行．保护纳税人合法权益而采取的具体措施。     

如何在地方税收征管中发挥税务稽查作用

新税制的实施和新型征管模式的运行．把税务稽查工作推上了重要的地位，使得税务稽查对净化税收环境、维护税收秩序、强化纳税意识、促进纳税人依法纳税、保证国家的税收政策的正确贯彻执行、树立税务执法机关的良好形象、确保国家税收及时足额入库均发挥着无可替代的重要作用。因此各级地税机关必须加大对税务稽查的重视和投入．把稽查工作摆在各项工作的首位，切实发挥税务稽查应有的职能作用．有效发挥其震慑和打击作用，促进税收工作逐步纳入科学化、法制化、规范化的轨道。     

推进我国纳税服务体系完善的构思

纳税服务是税务部门在税收征管过程中向纳税人提供的，旨在方便纳税人履行纳税义务和享受纳税权利的各种服务的统称，是缩小征管体制与纳税人现实状况之间差距的有效方法，是对不完善的税收体制的修补。一方面它可以减弱尚待完善的征管体制不足所带来的消极影响；另一方面可以弥补纳税人自身的缺陷，以使其更好地适应现行的税制和征管体制，从而有效地提高纳税人的税法遵从度，促进国家税收政策的贯彻落实。     

应重视对税票的核对审查

税票是纳税人缴纳国家税收的法定证明,也是税收会计核算的原始凭证.长期以来,有极少数税务人员在税票上搞"大头小尾",贪污侵吞国家税款,这种作案的手法虽然笨拙,但却屡屡犯科,应该引起我们的高度重视.     

税务代理试行办法

第一章 总则 第一条 为了规范税务代理行为,发挥税务代理人在税收活动中的作用,保证国家税收法律、行政法规的正确贯彻执行,维护纳税人、扣缴义务人的合法权益,根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第八十三条的规定,制定本办法。 第二条 税务代理是指税务代理人在本办法规定的代理范围内,受纳税人、扣缴义务人的委托,代为办理税务事宜的各项行     

关于两个减负问题的探索与思考

在税收征管科学化、精细化、信息化日臻完善的今天，减轻纳税人在办税过程中的不必要负担，减轻基层税务机关额外的工作负担是当前税务部门亟待解决的现实问题。     

如何防范税务稽查风险

税务稽查风险包括纳税人被稽查所形成的税务风险和税务稽查本身由于开展稽查活动所存在的税务风险。前属于违规、违法风险的范畴，后属于管理风险的范畴。防范和规避税务风险，纳税人和税务稽查主体都应当熟知并能熟练应用，以提高纳税人税法遵从程度和税收征收管理质量。税务稽查存在过程中的技术风险和税务稽查结果的定性、定量风险的防范，这里着重谈纳税人税务稽查风险的防范。     

浅议补缴税款行为的定性及如何确定纳税人法律责任问题

在现实的税务执法过程中，经常会发生税务稽查部门依法对被查对象开展税务检查后，对检查发现的税收违法问题拟作出税务处理决定之前，纳税人主动补缴税款的情形。税务机关对如何进行处理存有疑问，例如欠税的确定应以“纳税期限”还足《税务处理决定书》送达时间为标准？     

从大企业视角谈税收执法中自由裁量权的滥用及应对

税收执法是国家行政机关重要的执法活动之一,是国家税务机关及其工作人员依照法定职权和程序,根据国家税收法规和政策对纳税人及其他管理相对人行使的具体税收征管行为。税收自由裁量权是税务行政管理权的重要组成部分,但往往又是税法执法中产生税企争议的重要原因。税收自由裁量权是一把"双刃剑",其合理、适度运用有利于提高税务行政效率,但如果运用失当,必然损害纳税人利益。本文就从大企业纳税实践角度出发,谈税收执法自由裁量权的滥用与应对,以期为纳税人提供借鉴作用。     

浅谈纳税人满意度测量指标体系的构建

纳税人满意度是各级税务机关实施税务管理的主要目标，也是衡量其工作绩效的主要评价标准。构建科学、合理的纳税人满意度指标体系必须遵循一定的原则和步骤。纳税人满意度测量指标体系一般包括四级指标：一级指标为“纳税人满意度指数”是总的测量目标；纳税人满意度模型中的税收政策感知质量、税收服务感知质量、税务部门形象、纳税人期望、纳税人满意度、纳税人抱怨和纳税人信任等7大潜变量作为二级指标；根据税务部门的特点，将7个潜变量展开为具体可观测的14个三级指标；三级指标可以展开，作为问卷调查的问题，形成了测量指标体系的四级指标。     

新《税收征管法》对税务人员的禁止性行为有哪些?

新《税收征管法》第九条第三款规定: "税务人员不得索贿受贿、徇私舞弊,玩忽职守、不征或者少征应征税款;不得滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人和扣缴义务人."这就是法律禁止税务人员的违法违纪的行为,主要包括:     

企业所得税法对企业组建税务筹划主要方法的探讨

依法纳税是纳税人应尽的义务,而税务筹划亦是其应当享有的正当权利。在现实经济生活中,税务筹划已逐步成为纳税人理财的重要手段之一。在新形势下,企业作为纳税人,怎样熟悉了解我国企业所得税相关法律制度,利用税法所提供的优惠政策及可选择性条款,合法合理进行税务筹划,为企业提高经济效益已经成为当今企业一个必修的课题。     

浅析建立税务会计的必要性

税务会计是一门边缘学科,它是以国家税收法律法规为依据,以货币为主要计量单位,运用会计的专门方法,核算和监督企事业单位税务活动中的各项经济业务,用以保障国家和纳税人合法权益的一种专门会计。一、税务会计与财务会计的联系和区别(一)税务会计与财务会计的联系税务会计与财务会计同属于企业会计学科范畴,两者相互配合,共同对纳税人的生产经营活动进行核算与监督,在会计主体、记账基础、核算方法等方面有相同之处。其一,税务会计与财务会计同属于会计学科;其二,税务会计与财务会计均以货币作为主要计量单位,运用会计的基本原…     

我国建立税务警察必要性的思考

根据我国现行的管理体制,税务、公安机关联合办案体制存在固有的弊端,而根据税法的规定,税务机关在查处涉税案件时,权力又受到限制,如无搜查权、传讯权、逮捕权等权力,在查处各种涉税案件时不能表现出强制性、权威性和及时性。建立强有力的税务警察,是一种现实的必然选择。根据我国的实际情况,应设置税务警察机构,在经济发地区可以试点设置税务法庭,以加大我国税收征收的力度,从根本上解决纳税人偷税、漏税、欠税、抗税的问题。保障国家税收,维护税法的权威,有效查处涉税案件,保证国家预算收入的足额入库。     

浅谈国有企业的税务筹划

<正>一、概述税务筹划是纳税人在生产经营过程中,在国家税收政策、法规规定的范围内,充分利用税法提供的一切优惠条件,与筹资决策、投资决策、营运决策和收益分配决策结合起来,实现眼前利益和长远利益的     

浅谈企业税务管理

<正>随着我国市场经济体制建设的不断完善,税务管理在企业战略管理中的地位与作用逐渐显现出来。通过税务管理可以获得税收收益、降低管理成本、实现资源的合理配置、提高企业核心竞争力。企业税务管理的科学性和合理性,将改善企业的经营管理,提高劳动生产率,使企业管理向着更深层次和更高水平发展。一、企业税务管理概述企业税务管理指的是纳税人为实现自身经济利益最大化的目的,依据国家税收相关法律、法规的规定,在规避涉税     

企业所得税的舞弊表现及其审计

由于经济利益的诱惑以及法制手段的不完善,使得企业所得税舞弊充斥于我国的征税活动之中,征的不如漏的逃的多,造成国家税收大量流失。面对严峻的企业所得税舞弊形势,如何防范已成为立法部门、税务部门和审计部门工作的重点,同时也是理论界探讨的热点、难点问题。本文就此提出审计对策。