对构建我国绿色税收体系的思考

<正>我国环境保护税收政策现状及存在的问题税收方面,我国虽没有关于环境保护的独立税种,但在一般税种中有为保护环境而采取的税收措施。我国目前的环境保护税费政策的基本格局是:收费为主、税收辅助、补贴配合。这些税费政策的实施,基本上形成了限制污染、鼓励保护环境与资源的政策导向。但相对于西方国家系统的环境保护税制法律体系、相对于可持续发展的战略目标,我国的环境保护税费政策还存在很多的欠缺,主要表现在:     

环境保护与环境税

随着我国市场经济的快速发展，环境污染问题变得越来越严重，为建设和谐社会，人们对环境保护也越来越加关注。我国环境保护税收政策的缺陷表现在缺少真正意义上的环境专门性税收，对环境保护的调节力度不够，其他税种的税收优惠政策量少而单一等几方面。只有完善现行税法体系，通过改排污收费为征收污染税和开征环境保护税来建立环境保护税的税收制度。     

从环境税制国际实践看我国污染税制度建设

税收作为政府使用的一种重要经济手段,具有资源配置、调控经济等职能,美国、欧盟等已经将征税列入环境保护的有效措施。我国目前虽然也设有与环境保护相关的税种,但缺乏环境保护专门的税种,有关规定也不健全,对环境保护的税收优惠单一,缺乏针对性和灵活性。我国应将部分排污费改为环境污染税,使其成为环境税制的主体税种,调整现行的资源税,扩大征收范围,提高征收标准,完善计税依据,并对相关的消费税进行一定的调整。     

论构建我国生态税收体系的必要性及路径选择

严峻的生态形势制约着我国经济社会的持续发展,如何加强环境保护成为我国面临的重大课题。具有绿色功能的生态税收在环境保护中的作用不可替代。笔者从分析构建我国生态税收体系的必要性入手,提出了构建以环保税为主体,其他相关税种及税收优惠措施相配合的生态税收体系的路径。     

完善我国环境税收制度的思考

随着可持续发展理论得到国际社会日益广泛的认同，环境保护问题备受各国政府的重视，税收作为政府用以调节社会经济生活的一种重要工具和手段，在保护环境方面发挥着越来越重要的作用。目前，我国现行税收制度关于环境保护方面存在的问题，主要体现在我国缺乏针对污染、破坏环境的行为或产品应课征的税收品种；现行税制中为贯彻环保政策而采取的税收优惠措施的形式比较单一，缺乏针对性和灵活性且力度不足，影响了实施效果；消费税中的关于环保的措施显得比较粗糙，不够细化等方面。应借鉴国外的经验，在进一步完善现行环境保护税收措施的基础上，尽快研究开征环境保护税，使其作为环境税收制度的主体税种，同时，构建起一套科学、完整的环境税收制度。     

建立与完善我国绿色税制的思考

绿色税制从广义上讲是指税收体系中与生态环境、自然资源利用和环境保护有关的各税税种和税目及税收优惠的总称。随着人们资源与环境保护意识的加强和可持续发展的需要 ,绿色税制的征收使用范围将日益国际化。文章在对我国当前资源与环境状况以及现行有关节约利用资源与环境保护的税费政策评析的基础上 ,提出了建立与完善我国绿色税制的建议     

完善我国环境税制的思考

在我国改革开放的几十年里,经济飞速发展的同时也付出了沉重的环境代价,而我国现行的环境税费制度与加强生态环境保护工作的现实需求存在较大的差距,环境的急剧恶化在影响我国人民生存质量的同时也在很大程度上制约了我国经济的健康稳定发展。通过对我国实施环境税的必要性分析,我们应该进一步调整和完善现行有关环境保护的税种,并在学习、研究外国成功经验的基础上,开征新型税种,争取构建一个既有利于经济可持续发展又能起到环境保护作用的绿色税收体系。     

完善我国环境税制的思考

在我国改革开放的几十年里,经济飞速发展的同时也付出了沉重的环境代价,而我国现行的环境税费制度与加强生态环境保护工作的现实需求存在较大的差距,环境的急剧恶化在影响我国人民生存质量的同时也在很大程度上制约了我国经济的健康稳定发展。通过对我国实施环境税的必要性分析,我们应该进一步调整和完善现行有关环境保护的税种,并在学习、研究外国成功经验的基础上,开征新型税种,争取构建一个既有利于经济可持续发展又能起到环境保护作用的绿色税收体系。     

规范完善税收优惠政策的建议

<正>从各国税收优惠政策变化趋势看,具有政策作用重点由支持具体产业向营造创新创业环境转变、政策工具由直接优惠向间接优惠转变,优惠税种由多税种向所得税转变。当前我国税收优惠政策呈现外资超国民待遇向国民待遇转变、区域优惠政策由东到西梯度推进、科技研发优惠力度逐步加大等趋势,有力推动了经济发展,促进了产业结构升级,但也存在一系列问题。未来优惠政策应该     

中小企业税收支持政策研究——美国中小企业税收支持政策对我国的借鉴意义

美国中小企业在国民经济发展中发挥着重要作用,国家的税收政策对中小企业的发展有着重大影响。我国对中小企业的税收支持政策主要体现在所得税等税种上,仍存在着诸多缺陷。我国应借鉴美国的经验,本着公平、效率、环境保护、市场等原则建立完善税收支持政策。     

基于可持续发展的生态税制构建

可持续发展已经成为21世纪的全球性主题,也成为政府制定政策的一个重要决策因素,其中,税收手段已成为当今实现可持续发展的一个有吸引力的工具。政府通过生态税制,以实现环境和资源的保护、促进经济增长等经济社会目标。在我国建立生态税收是环境保护的最有效的手段,也是21世纪对税制的要求,因而笔者建议提高现存税种的生态要素比例、优化生态税收体系、调整现行税制中相关的税种、开征排污、燃油、垃圾等新的生态税种,构建我国完善的生态税制,实现可持续发展。     

我国环境税收现状及存在的问题

我国环境税收在促进环境保护中发挥了重大作用，但是当前尚未设置专门的环境税，有关环境税收散见于消费税、资源税、城市维护建设税等税种中。因此，针对环境税收立法不完善的问题，建议以渐进的方式，不断对现有税制进行“绿化”，最终探索设立独立环境税。     

我国开征环境税的紧迫性及对策建议

随着我国经济的发展,环境问题日益突出,并已成为制约我国经济、社会和谐发展的瓶颈。然而,我国在环境保护方面的税收体系还不够完善,截止目前还未开征专门的环境税税种,环保税收政策散见于现有的税收体系中,其所发挥的调控作用有限。本文综合分析我国环境保护方面的税费现状,阐述了我国开征环境税的紧迫性,并通过借鉴国外发达国家开征环境税的经验,针对性提出我国开征环境税的建议。     

哈大齐工业走廊发展循环经济的税收政策支持研究

税收政策对哈大齐工业走廊发展循环经济具有重要作用.目前,哈大齐工业走廊发展循环经济的现行税收政策支持状况还不科学、不合理,主要体现在资源税设计不合理,对增值税支持不力,消费税改革不够深入,对所得税优惠力度不够,缺乏专门的环保税种等方面.政府应调整与发展循环经济有关的资源税、增值税、消费税与所得税等税种,开征专门的环境保护税;完善中央和地方的税收分配体制,加强税收精细化、科学化管理,从而做好哈大齐工业走廊循环经济发展,实现哈大齐工业走廊可持续发展的战略目标.     

现行环境税体系对环境保护作用的局限性分析

制约我国税收体系绿化程度较低,不适应建设资源节约型和环境友好型社会的主要原因是我国环境税体系本身存在着非独立性和非健全性两大特征。从非独立性的角度详细分析了我国现行的资源税、消费税、增值税、企业所得税、城市建设维护税和耕地占用税,指明了这些税种在资源环境保护方面的局限性;从非健全性的角度指出水资源税和排污税是我国应补充完善的环境税主体税种。     

基于利用税收优惠政策视角的企业所得税纳税筹划

企业所得税是在分配领域对企业经营成果所征收的税种,直接与企业纳税能力挂钩。由于各企业的经营实力、规模差距较大,因此在我国企业所得税中制定了大量的税收优惠政策,来对某些需要照顾的地区、产业进行税收鼓励,进而实现税收的调节功能。这些优惠政策涉及范围广,优惠力度大,对符合国家产业政策导向的企业和项目能够提供较大的支持。企业应充分重视利用税收优惠政策来进行企业所得税筹划。     

关于宏观经济调控的税收杠杆应用探析

作为国家宏观经济调控的主要杠杆的税收，税收杠杆机制是在各种税种组合、税种中分布的税收政策导向及税收征管体制的内在合力自动作用于经济的一种功能。税收杠杆机制为实现其最佳效果，必须具有制度刚性及政策灵活性，这样可以对我国现阶段经济运行中存在的问题进行有效解决。本文主要对税收杠杆在我国宏观调控中的重要性、现状进行了分析，并提出了相应的解决措施。     

中澳个人所得税征管的比较与借鉴

在我国现行诸税种中,个人所得税是被公认为税收流失最为严重的一个税种,被称为征管"第一难"。针对我国个人所得税税收流失严重这一实际情况,分别分析了我国个人所得税税收征管以及澳大利亚个人所得税征管的现状,通过比较澳大利亚的个人所得税的税收征管机制,提出了我国个人所得税征管过程中存在的问题,为完善我国的个人所得税的税收征管提出了相应的建议。     

我国房地产税立法的相关问题研究

在我国市场经济的推动下房地产市场发展迅速,但也存在一些问题。目前,我国房地产行业税收中存在税种名目比较多、税种结构设置不合理等问题,极大地阻碍了我国房地产市场的健康发展。因此,对房地产税法等相关问题进行研究,能够进一步完善我国房地产税收法律制度,促进房地产市场的健康发展。     

我国财政决算收入与税收之间的误差修正模型

论述了我国财政收入和税收征管的现状,并建立了财政决算收入与税收之间的误差修正模型,该模型阐明了两者的理论关系,概括了税收征管对我国财政收入的影响,对预测我国的财政收入也有十分重要的意义。提出了我国税收征管中存在的纳税人不了解缴税的意义、税收负担不公的矛盾日益激化、税收的税种杂乱标准模糊、税收的征收和分配不透明、税收征缴和使用的监管力度不够、税收政策缺乏相对稳定、税收计划与税收考核工作制度存在缺陷这七大问题,并对每一个漏洞提出了相关的建议。针对建立的误差修正模型提出我国提升财政收入的增长速度不可能做到一步到位,这是一个前一期的因素也对本期的财政收入不断作用的渐变的过程,我国必须不断深化改革税收征管工作才能实现我国财政收入增长速度的逐步提升。