内部控制缺陷与审计收费

文章选用2007-2010年中国A股上市公司为样本,运用实证检验方法对内部控制缺陷与审计收费的关系进行了研究。研究发现,具有内部控制缺陷的公司的审计费用比未发现具有内控缺陷的公司的审计费用更高,审计师收取的审计费用会随着内部控制缺陷严重程度的加深而更高。     

内部控制、诉讼风险与审计意见

本文以2013-2017年沪深主板A股上市公司为研究样本,通过实证研究的方法研究上市公司内部控制、诉讼风险与审计意见之间的关系。在控制其他影响因素后,研究结果表明:其一,内部控制质量越好的公司,越容易被出具标准无保留的审计意见;其二,上市公司存在诉讼风险的情况下,容易被出具非标准审计意见;其三,即使上市公式遭遇诉讼,但由于其内部控制较好,注册会计师也倾向于发表标准审计意见。     

新华制药内部控制失效案例分析

新华制药被出具中国第一份内部控制审计否定意见报告。本文分析新华制药被信永中和出具否定意见的内部控制审计报告的原因,指出其应收账款内部控制体系存在的缺陷,并提出有针对性的建议。     

上市公司审计委员会在公司治理中的作用

近年来,有关公司治理的理论对公司内部控制和公司内部审计实践提供了不少指导性意见。在此,笔者拟对公司治理以及审计委员会在公司治理中的作用等问题,谈谈个人的认识。     

内部控制、审计意见与年报披露及时性

年度报告作为企业利益相关者信息的主要来源,其披露是否及时受到了各界的广泛关注。本文以2007-2013年沪深两市上市公司的数据为样本,采用回归分析的方法检验上市公司审计意见、内部控制对年报披露及时性的影响。研究发现,被出具标准无保留意见的公司比被出具非标准无保留意见的公司其年报披露更加及时,在被出具非标准无保留意见的公司中,内部控制较好的公司其财务报表披露更加及时,从而验证了"好消息早、坏消息晚"这一资本市场的基本规律。这一结果也意味着,好的内部控制能够抑制不好的审计意见对年报披露及时性所带来的负面影响。     

突发公共卫生事件对审计意见的影响

为了研究突发公共卫生事件对审计意见的影响,运用我国2019年上市公司数据,对突发公共卫生事件和当地公司收到非标准审计意见的相关关系进行实证研究,并以是否跨地区审计分组,分样本研究突发公共卫生事件和当地公司收到非标准审计意见的相关关系.研究结果表明:突发公共卫生事件和当地公司收到非标准审计意见有显著正相关关系,且在跨地区...     

农发行内部审计风险的表现、成因及防范

审计风险是指被审计单位经营活动及内部控制中存在重大差异或缺陷的可能性,以及审计人员未能通过审计发现重大差异或缺陷的可能性,再有就是审计人员对发现问题屈于某种压力的可能性未能坚持审计原则的可能性.目前农发行审计风险具体表现在以下方面.     

内部控制审计报告研究

健全有效的内部控制可以合理保证企业经营效率与效果、财务报表的可靠性以及对相关法律法规的遵循。我国先后于2008年、2012年由五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制审计指引》,标志着我国内部控制审计业务的开展,首次披露的内部控制审计报告已经可以在2011年公告中查询得到。本文对2012年度被出具了非标准审计意见的24家上市公司的内部控制审计报告进行原因解析、内控缺陷分析及归类总结,找出风险较为集中的领域,并据此对企业建立健全内部控制、有效防范风险提出建议。     

美国内部控制审计的发展及对我国的启示

<正>内部控制作为公司治理的重要组成部分,对企业实现价值最大化至关重要。注册会计师对企业内部控制进行审计,成为保证内部控制有效性的关键环节,对我国内部控制审计进行深入研究具有重要意义。本文以美国内部控制审计的发展为研究对象,分析了内部控制审计和财务报告审计之间的区别和联系,提出整合二者关系,节约审计成本,实现审计效益最大化。     

企业内部控制审计中存在的问题及解决对策

内部控制审计是内部控制的再控制,它是企业改善经营管理、提高经济效益的自我需要。通过审计,发现企业内部控制制度执行过程中存在的缺陷,提出整改措施,增强企业风险防范能力,提高经营管理水平,实现企业经营目标。本文就垦区企业内部控制审计工作中存在的主要问题及应对策略进行初步探讨。     

基于会计舞弊的审计意见影响因素研究

以我国证券市场2000～2004年期间因年报舞弊而被公开处罚的上市公司为样本,采用实证研究的方法,考察了影响上市公司审计意见类型的因素。研究发现,是否亏损变量、微利区间变量和净利润现金差异率与非标准审计意见的出具正相关,并且显著性均达到10%以上,但会计师事务所对大客户和小客户出具非标审计意见采用标准并不一致。资产负债率、是否为十大会计师事务所均与非标准审计意见正相关,但结果均不显著。     

基于会计舞弊的审计意见影响因素研究

以我国证券市场2000～2004年期间因年报舞弊而被公开处罚的上市公司为样本,采用实证研究的方法,考察了影响上市公司审计意见类型的因素.研究发现,是否亏损变量、微利区间变量和净利润现金差异率与非标准审计意见的出具正相关,并且显著性均达到10%以上,但会计师事务所对大客户和小客户出具非标审计意见采用标准并不一致.资产负债率、是否为十大会计师事务所均与非标准审计意见正相关,但结果均不显著.     

内部审计与企业治理结构

2001年安然事件的爆发拉开了系列会计丑闻的序幕,2002年美国国会颁发了著名的《萨班斯--奥克斯莱法案》,对建立良好的公司治理等提出规范,随后纽约证券交易所为回应《萨班斯--奥克斯莱法案》,要求所在其挂牌的上市公司都必须建立内部审计制度.现在,内部审计成为审计监督体系中一个重要的组成部分,其作用丝毫不逊于外部审计,发现震惊世界的"世通"丑闻的首要功臣就是平时不为人瞩目的企业内部审计人员,(世通公司将38.5亿美元的费用列为资本支出,就是首先通过内部审计得以发现的)充分地显示了通过内部审计检查内部控制制度在公司治理机制中的关键地位.这也进一步引起了人们对内部审计的关注,如何强化内部审计的职能作用,加强企业内部审计和风险防范成为当前讨论的热点问题.     

构建公司治理框架下的内部审计模式

2002年4月，国际内部审计师协会ⅡA在对美国国会关于《萨班斯一奥克斯莱法案》的意见陈述书中讲到：内部审计、外部审计、董事会以及高层管理人员被称为是有效公司治理的四大基石。2003年国际内审协会修订的《内部审计实务标准》明确提出了内部审计要为公司的治理做贡献。面对内部审计在公司治理方面作用的日益显现，我国政府也颁布了一系列的法规来加强内部审计在公司治理中的地位。那么究竟内部审计在公司治理框架中处于怎样的地位？     

重要性与审计风险探析

审计风险是指被审查资料存在重大错报或漏报,而审计人员审计后发表不恰当审计意见的可能性。审计风险实质上强调的是被审查资料中未被查出的重大错报或漏报对审计意见的影响。由于审计测试和内部控制的固有限制,审计人员不可能将被审查资料中所有的错报或漏报都审查出来,所以审     

会计与审计中重要性概念浅析

会计与审计中的重要性是指在特定环境下,可能影响会计报表使用者判断或决策的错报或漏报的严重程度。重要性原则的运用,对会计信息披露和审计意见的形成,实施以评审内部控制为基础的现代审计方法等均具有十分重要的意义。本文就会计和审计中重要性概念的定义及其在实务中的运用与联系进行了剖析,以求更好地理解其内涵及其对会计、审计实务的影响。     

内部控制审计对会计信息质量的影响

内部控制的功能之一就是合理保证财务报告及相关信息的真实完整,健全有效的内部控制在很大程度上决定了会计信息的质量。内部控制审计作为独立的第三方对内部控制的有效运行起监督作用,直接影响着公司披露的会计信息质量。内部控制审计对于健全内部控制体系,保证会计信息质量具有重大意义。     

上市公司内部控制效率影响因素的假设与实证分析

最近几年,上市公司由于缺乏有效的内部控制,出现了一系列的财务舞弊事件。为了使内部控制更加有效,有必要深入全面地研究内部控制效率及其影响因素,从而使上市公司能够完成与企业利益相一致的目标。本文以2011-2015年沪深两市主板上市公司为样本,基于委托代理理论、信息不对称理论和信号传递理论研究分析了内部控制效率的影响因素。根据原有内部控制五大目标,加入了主营业务资产收益率、净利润现金净含量、资产损失率等新指标,确定了报告目标的评价内容,包括财务报告重述、在财务报告中披露的重大缺陷、审计意见类型等,构建了新的评价体系,并进行了实证分析。     

商业银行内部审计有效性探讨

商业银行内部审计是公司治理结构和内部控制的主要环节,在完善银行治理结构中发挥着重要的作用。因此,提高商业银行内部审计的有效性,对于完善银行公司治理无疑具有重要的意义。     

发挥内部审计职能提高公司治理能力

公司治理的关键是在公司内部形成有效的制衡机制,内部审计固有的职能确立了其在制衡机制中的特殊作用,内部审计既是公司治理结构的重要组成部分,又是促进公司治理更加高效的重要手段,科学利用内部审计及其审计成果,可促进公司提高治理能力。本文从内部审计的职能入手分析了内部审计具有提升公司治理能力的作用,又分别从内部审计如何做和治理机构如何运用两个角度阐述了如何通过内部审计提升公司治理能力。