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非现场审计技术在商业银行内审中的应用 总被引:2,自引:0,他引:2
非现场审计是指建立在现代信息处理和传递方式基础上,通过连续地搜集被审对象的各种数据和资料,依据预定的程序和方法,分析、评价和监测被审对象的现状及发展趋势的一种审计方法。随着信息技术的快速发展,企业对内部审计也提出了更高要求,网络技术与审计技术结合成为非现场审计发展的必然方向。 相似文献
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《农业发展与金融》2015,(12)
<正>内部审计作为银行治理的四大基石之一,是农发行实现治理结构现代化的重要组成部分。积极拓展非现场审计,是推进内部审计现代化建设的重要举措。随着信息科技的不断发展,农发行主要业务处理和办公都通过信息系统完成,信息化水平不断提高,审计对象和内容都发生较大改变。顺应形势,贯彻落实改革发展要求,积极拓展非现场审计,是推进内部审计现代化建设的重要举措。一、非现场审计开展情况(一)引进系统,提高非现场审计质量和效率。2006年引进国家审计署计算机辅助审计系统(CAA系统),经客户化改造后于2008年投入使用。以此为基础,初步建立起以CM2006和综合业务系统电子账表 相似文献
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为提高内部审计信息化水平,更好地发挥内部审计的监督作用,农发行于2006年初决定从国家审计署引进通用审计软件.由审计署、农发行有关专家和业务技术人员联合组成项目组,经过两年多引进研发,初步建成了符合农发行业务特点和审计需求的计算机辅助审计系统(简称CAA系统).这标志着农发行内部审计方式开始进入非现场审计与现场审计相结合的新阶段.本文试对CAA系统的引进开发与初步运用情况、CAA系统的审计流程与特点作一简要总结和分析,对农发行完善运用CAA系统谈点个人思考. 相似文献
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随着高校内部审计业务的不断增长,高校将审计业务委托给社会中介机构逐步成为常态。然而,随着审计业务委托范围的扩大,参与对象变更带来的审计业务风险也随之增加。本文通过分析高校内部审计业务委托的方式,梳理委托风险,并针对性提出风险防控措施,以期在防范高校审计业务委托风险和加强质量评价方面提出一些建议,以供参考。 相似文献
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近年来,随着商业银行信息数据的急剧膨胀及其对内部审计的迫切需求,非现场审计逐渐凸现出其重要性。笔者站在商业银行内部审计师的角度,对非现场审计现状进行思考,从非现场审计的制度建设、队伍培养、技术支持和成果共享等方面提出看法,希望对提高商业银行非现场审计效能有所帮助。 相似文献
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审计核心业务信息化是当前乃至今后一段时间计算机审计研究需要突破的课题,本文以"审计实施(或现场作业)"阶段作为研究着眼点,结合五项社会保险基金审计实务对近年提出的数据式审计的方法作实证阐述,分别从海量数据处理、信息深度加工、财务数据与业务数据结合三方面体现数据式审计模式的应用成效。 相似文献
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陈利人 《中国农村信用合作》2006,(12)
银监会新疆昌吉监管分局对农信社非现场监管工作围绕持续监管的要求,最大程度发挥合作金融机构非现场监管系统优势。一方面狠抓各农信联社基础数据的报送质量;另一方面建立起非现场监管综合数据快报分析模式,对昌吉州各联社的业务经营发展以及各项综合指标分5大类17项指标进行连续不断的跟踪监测,及时发现风险苗头进行金融监管提 相似文献
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随着信息技术的迅速发展,审计部门所面对的审计对象也越来越多地采用计算机化信息系统,特别是会计电算化的普及以及企业管理软件的使用,改变了传统的会计实务操作和程序,对审计的证据、内容和内部控制系统等产生了很大的影响。如何在计算机信息系统环境下进行审计,是广大审计人员面临的一个重要课题。一、计算机信息系统环境下审计的特点1.审计业务重点由“结果”审计转向“过程”审计。传统的审计业务从审计对象角度而言是一种“结果”审计,主要是对委托人所提供的财务报表———即会计业务流程的结果发表审计意见。而在计算机信息… 相似文献
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王世义 《中国农村信用合作》1995,(7)
1、正确处理审计工作与业务工作的关系。信用社业务经办人员是方针、政策、规章制度的具体贯彻执行者,对办理的业务负政策、合规性的责任。审计是监督机制,对信用社业务实施审计监督,以保障业务的正常运行。信用社业务是审计工作的基础和对象,从这个角度上讲,没有信用社业务活动,也就不存在信用社审计工作。它们之间是监督与被监督的关系,业务经办人员是业务岗位上的站岗者,审计人员是查岗人,是“站岗”与“查岗”的关系。因此,应维护审计工作的权威性和一定的超脱性。 相似文献
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由组织外部独立的注册会计师(CPA)来实施管理审计业务,是管理审计师理论和实务中一个新的概念。从整体上讲,CPA既可执行内向型管理审计,又可执行外向型管理审计。本文着重介绍CPA执行外向型管理审计在我国发展的必要性和可行性。此外,着重阐述了在我国发展外向型管理审计需解决的问题,对如何更好地发展我国外向型管理审计进行了有益的探索。 相似文献
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随着市场经济的高速发展,上市公司业务与财务日益复杂,财务报表预期使用者与责任方之间存在着信息不对称等问题。而审计作为独立的第三方开展经济监督活动能够为会计信息质量提供担保,提升财务报表的可信赖程度,因此独立性在审计业务中尤为重要,实质和形式上的双重独立关系着审计质量。本文对康美药业审计失败事件进行回顾、梳理,分析此次审计失败案例中影响独立性的因素,围绕独立性这一主题,通过多措并举提升审计业务的质量,从而维护资本市场的稳定,促进社会持续健康发展。 相似文献
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一、审计与会计的联系与区别审计与会计之间有着密切的联系,二者都是随着社会经济发展的需要而产生的。会计资料是审计的重要内容,审计需要借助会计资料进行。但是,二者之间存在着明显的区别,主要表现在以下五个方面:1组织形式上的区别。会计部门是单位内部的一个职能部门,属于经济管理系统,处于管理过程之中,审计是经济监督的一种形式,处于管理活动之外,属于经济监督系统。2监督对象上的区别。会计监督的对象一般限于本单位财会业务活动的范围,而审计监督的对象范围很广,它不仅可以对被审单位的财务会计事项进行审计监督,而且可以对其整… 相似文献
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《中国农村信用合作》2011,(16):4-4
作为银监会强化现场检查、实现对银行机构持续监管的重要工具和技术手段,EAST系统(现场检查分析系统)于2008年研发成功后开始广泛投入现场检查实践,至今巳取得初步成效。该系统通过持续采集被监管机构的业务数据,建立专业的数据分析模型,进而对被监管机构的业务进行全面评估。它不仅有效地提高了现场检查的技术水平和检查效率,而且使银监会获得了自主知识产权,实现了我国银行监管技术的重要突破。 相似文献
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所有者权益的审计一、实收资本的审计(一)实收资本审计的内容及要点1.审查所有者权益的内部控制制度。重点审查凡涉及投入资本的增减业务是否经过规定的程序授权批准,投入资本业务是否有明确的职责分工,对投入资本的核算是否建立了严密完备的记录制度,并定期进行检查等。2.对实收资本的投入情况进行审计。按照规定,投资者投入实收资本时可以货币资金、财产物资、无形资产等作价出资。这些不同的出资方式及其特点,决定了实收资本审计的不同对象。(1)投入货币资金审计的内容和要点。一是审查投入资本的程序和手续是否完备、合法… 相似文献