运用风险管理理论加强税收征管的思考

本文分析了当前税收征管中存在的突出问题，提出借鉴风险管理理论，进一步推进税收风险管理的思考：推进信息管税；优化人力资源配置；加强部门协作，构建完善“四位一体”税源管理机制；健全税源管理专业化体系。通过建立健全科学、严密、有效的税收风险管理体系，以实现税收管理效能的最大化，不断提高税收管理的水平和质量。     

关于以风险管理为导向的税源专业化管理的思考

将风险管理理念贯穿税源管理全过程,逐步探索建立以税收风险管理为导向的税源专业化管理新途径,已成为税收征管工作的发展趋势和努力方向。本文探讨了以税收风险管理为导向税源专业化管理的内涵,以及实现税源专业化管理的四个转变,并且进一步提出了实现以风险管理为导向税源专业化管理的对策建议。     

关于提高税收风险管理质量的思考

税收风险管理是近几年才引进到我国税务系统的管理模式，各地对此认识有高低、条件有差异、探索有先后，管理质量有优劣。文章通过分析提出了由于风险识别准确性不高、风险推送计划性不强、风险应对实效性不好、绩效评价科学性不强等因素导致税收风险管理质量难以提高；剖析了税收风险管理工作中存在数据质量不可靠、模型设计不精准、理念更新不及时、运行机制不顺畅、人才培养不专业等问题及原因；并在此基础上提出更新风险管理理念、完善风险运行机制、强化数据质量管理、提高风险识别能力、提升风险应对质量、建立风险绩效考评体系等提高税收风险管理质量的构想。     

个人所得税流失估算的国际经验及对我国的启示

运用科学方法开展税收流失估算工作,是当今世界发达国家加强税收风险管理的共同做法。我国应借鉴发达国家个人所得税税收流失估算的经验,并根据我国税制特点,进一步完善我国个人所得税税收流失估算工作。     

税收风险管理模式问题及建议

通过回归风险的概念、企业风险管理和税收风险管理的定义,探讨企业风险管理和税收风险管理之间的差异。并结合基层税务机关风险管理实践,探讨当前税收风险管理模式和实务中存在的一些问题,提出税收风险管理重点环节前置、信息获取的突破和建立提高纳税人税法遵从度长效机制作为税收风险管理目标。     

建筑企业税收遵从风险管理研究——以某国家级新区为例

新区的建设必然涉及到建筑类企业的税收风险管理.当新区转入大规模建设阶段,建筑企业的数量和规模将不断增长,建筑企业的税收风险管理对规范税收秩序至关重要.通过对某国家级新区建筑施工企业等大企业的税收风险分析,为更好地做好建筑企业的税收风险管理,提高建筑企业的纳税遵从度提出对策建议.     

大企业税收风险管理的思路和基本框架

本文从税收管理的角度对大企业的标准进行了界定，并区分了税收风险的不同种类，然后提出了大企业税收风险管理的流程，针对各个不同的环节，提出了大企业税收风险管理的策略，即完善税收风险的内控制度。     

对深化税收征管改革若干问题的认识

改革方案的顶层设计就是深化税收征管改革应遵循的基本原则,它是征管改革科学性的关键;纳税评定的法律定位是通过税收风险管理,帮助纳税人防范和减少纳税风险,提高纳税遵从度;应按照税源基础管理和风险管理两大类划分税收管理员的职责;正确处理好大企业税收管理与税源属地管理的关系。     

风险管理是深化税收征管改革的突出特征和核心内容

当前税收征管改革的深化与之前的税收征管改革相比,最突出的变化是风险管理。风险管理贯穿纳税服务、纳税评估、税务稽查等主要税收征管工作,体现于当前深化税收征管改革的目标、工作内容和任务要求之中,打破了＂属地、划片、分户＂的传统税源管理方式,成为当前深化税收征管改革的突出特征和核心内容。     

运用风险管理理论加强税源管理

随着社会经济的发展,风险管理理论在各个领域得到了迅速的发展,相关的理论和实践研究逐渐趋于成熟。我国的税务系统也在逐步引入风险管理的理念,进行一系列的实践活动,从而加强税源的管理,提高税收征管的质量和水平。本文以税收风险管理的基本理论为出发点,分析了风险管理理论在我国税源管理过程中存在的问题,并提出了一系列有针对性的措施,以期进一步完善我国税源风险管理系统,提高税源管理的水平,保证国家的税收收入。     

税收执法风险管理的体系化构建——基于岗位的视角

税收执法风险管理是风险管理在税收领域的一种制度化应用。以执法岗位作为基础,建立科学化、规范化的管理体系,不但能够有效制约和规范执法权的运行,而且是基于一种积极、主动的意识来进行税务系统的组织与管理。这一体系以岗位的内部风险管理为核心,以信息化机制、长效机制、内部协调与外部监督机制、人力资源的培养与优化配置机制为重要组成部分而有机构成。     

应用区块链技术提升税收风险管理水平

作为高新技术发展的代表性产品,区块链技术可以为实施全流程税源监控和发票管理提供全新的技术方案,有利于推动传统税收管理模式向信息治税模式转变.在分析区块链技术特点的基础上,针对当前税收风险管理工作中的薄弱环节和存在的问题,提出应用区块链技术提升税收风险管理水平的具体思路.     

论税收执法风险的法律控制

税收执法风险源于风险管理,从本质而言并不是法学上的概念,但对其进行法律上的控制对于防范税收执法风险具有现实的意义。从执法风险的法律控制的角度,税收执法风险的来源主要是税务机关和税务干部的具体行政行为和抽象行政行为,对税收执法风险应从税收立法、税收执法以及税收法律救济方面进行法律控制。     

发挥信息化支撑作用 稳步推进税收征管改革

安徽省宿州市蛹桥区地税局以建设“数字踊桥地税”为目标深化税收征管改革，取得了很好的成效。改革给推进税收征管以启示：树立税收风险管理理念，规范信息采集和利用，健全税源管理体系，夯实征管基础．强化税收执法监督。     

税收征管改革的历史演进及其现状

中国税收征管模式经历了税务专管员专责管理模式、“征、管、查”三分离模式、纳税人自行申报模式、强化管理模式和风险管理模式等五个发展阶段，分析五个模式的基本特征、优点及其不足，从六个方面分析现行税收征管存在的主要问题。     

从ZOT理论视角和纳税人特征细分谈税收管理员制度改革

针对当前税收管理员服务、征管瓶颈，从ZOT理论视角，通过纳税人特征细分和税收管理员日常工作梳理，建议实行行业分类与涉税事项分类相结合的管理方式，突出办税大厅一般性涉税事项服务及标准化服务流程，让有限的税收管理员对重点税源户提供更多高附加值服务，分阶段改革税收管理员制度，最终实现以纳税评估和风险管理为主的征管新方式。     

隐性税收形成的过程分析与启示

隐性税收是指有税收优惠的投资以取得较低税前收益率的形式间接支付给税收当局的税收。有效税收筹划要求筹划者在进行税收筹划时考虑隐性税收。分析了完全竞争情况下和不完全竞争情况下税收优惠的投资由于价格上升导致税前收益率下降而形成隐性税收的过程,得出了不完全竞争的情况下的总税负小于完全竞争情况下的总税负,不完全竞争情况下投资者可以享受到税收优惠带来的税收上的好处,并给出了该结论对税收筹划以及政府在税收优惠立法上的启示。     

大数据背景下的税收风险管理基层视角探索

从大数据时代背景出发,结合税收风险管理的发展过程,简要描述大数据利用现状,针对面临的"放管服"改革、优化税收营商环境、助力"六稳"和"六保"等新形势,阐述当前大数据利用的新任务和新要求.并从基层操作实践的角度分析大数据利用存在的不足,从基层视角就如何进一步开展税收大数据利用提出相应的对策建议.     

PPP项目回报机制与税收研究

近年来,PPP模式进入快速发展阶段,在发挥其优势的同时也带来了一系列问题,如项目回报机制、税收风险、信用风险。在分析 风险成因的基础上进一步提出了降低政府风险的建议,如完善相关法律体系、完善风险管理体系、加强地方政府信用建设等。     

税收筹划与税收法治关系探讨

从纳税人的角度出发对税收定义进行分析,对纳税人税收筹划与税收法治的关系进行了探讨,并指出了我国当前税收法治建设中存在的问题。