我国上市公司内部控制信息披露现状分析

由于企业内部控制环节的薄弱,以及上市公司内部控制信息披露的缺乏,近年来,国内外会计舞弊案件频发,引起各方关注.本文对我国沪市上市公司的内部控制信息披露问题进行了一些研究,试图了解我国上市公司内控信息披露的现状.     

中国上市公司内部控制信息披露问题探讨

内部控制信息披露的提高对提高上市公司内部控制信患透明度、提高市场效率、保护外部投资者利益有着重要意义。但目前我国上市公司内部控制信患披露动力不足,外部中介机构作用没有得到充分发挥。不仅不利于保护外部投资者的利益,提高上市公司的经营绩效,还会影响我国资本市场的建设和改革。因此,本文对上市公司内部控制信息披露问题简单探讨,在此基础上提出了推动我国内部控制信息披露水平提高的对策和建议。     

强制披露规则下的内部控制信息披露——基于沪市上市公司2006年年报的实证研究

本文以上海证券交易所2006年发布的《上海证券交易所上市公司内部控制指引》为契机,利用2006年年报资料,对沪市非金融业上市公司内部控制信息披露行为及其动因进行实证研究.研究发现,绝大多数沪市上市公司未按照《指引》的要求披露内部控制信息;监事会报告、重大事项和公司治理中披露内部控制信息的上市公司较多,详细披露内部控制信息的公司较少;在海外上市、上市公司总资产规模较大、外部审计出具标准无保留意见、控制人为国有和规模排名靠前的上市公司有较强的动机披露内部控制情况的信息.     

上市公司内部控制信息披露影响因素及对策研究

从上市公司进行内部控制信息披露的动机入手,阐明了目前上市公司内部控制信息披露的现状,分析了影响上市公司内部控制信息披露的因素,并提出了提高上市公司内部控制信息披露的建议,以期提高上市公司的透明度以及内部控制的运行效率,为信息使用者提供更加全面、真实、有用的信息。     

内部控制信息披露有效性的影响因素和作用机制

国内外关于内部控制的研究,基本上都是将企业披露的内部控制信息视为企业实际的内部控制信息,但这可能是不成立的.本文基于此研究空白,在内部控制信息强制披露的改革背景下,以内部控制缺陷为切入点,按照“存在缺陷—→发现缺陷—披露缺陷”的思路,选取2012-2013年存在内部控制缺陷,且要求强制披露内部控制评价报告和审计报告的A股上市公司为样本,对上市公司内部控制信息披露有效性的作用机制和影响因素进行实证研究.结果表明,现阶段我国上市公司内部控制信息披露缺乏有效性;与自愿披露阶段相比,强制披露阶段的内部控制信息披露有效性得以提高;审计质量、企业成长速度、财务困境及机构投资者持股比例等四个因素影响内部控制信息披露的有效性.本文据此提出政策意涵.     

上市公司内部控制的信息披露制度研究

文章先分析上市公司内部控制信息披露的动因,然后指出了公司治理结构、经营业绩、公司规模和审计意见等因素会对内部控制信息披露产生影响,建议从制定内部控制信息披露的相关制度、完善上市公司的内部治理结构、完善内部控制信息披露的责任机制和加强内部控制信息披露第三方审计的评价机制等方面来改进上市公司内部控制信息披露,提高信息披露的质量。     

浅析我国上市公司内部控制缺陷信息披露

披露高质量的内部控制信息有助于国家对上市公司进行监管,内部控制缺陷信息披露的质量则直接影响内部控制的信息披露质量。以沪深两市的《内控指引》发布作为背景,首先介绍了我国上市企业内部控制缺陷信息披露的现状,并对我国上市公司内部控制缺陷信息存在问题的原因进行了分析,最后就如何优化我国上市公司内部控制缺陷信息披露提出了自己的建议。     

国内上市公司内部控制的信息披露研究综述

2001年的安然事件到2008年的金融危机,一系列惨痛的公司经营失败事件反映出企业内部控制的严重缺位和失灵.本文通过梳理国内研究文献,发现目前针对这一方面的研究主要集中在:(1)上市公司内部控制报告披露的必要性;(2)上市公司内部控制信息披露质量和影响因素;(3)上市公司内部控制评价信息和审核信息披露的现状.     

我国上市公司内部控制信息披露现状分析

由于企业内部控制环节的薄弱,以及上市公司内部控制信息披露的缺乏,近年来,国内外会计舞弊案件频发,引起各方关注。本文对我国沪市上市公司的内部控制信息披露问题进行了一些研究,试图了解我国上市公司内控信息披露的现状。     

我国上市公司内部控制信息披露的实证研究

本文分析了我国上市公司内部控制信息披露的基本理论,在理论基础上选取合理变量,构建最小二乘回归估计模型,实证研究结果得出ROA系数为4.987,说明盈利能力越好的上市公司,越倾向于选择公司内部控制信息的披露;SJYJ系数为1.032,说明年度财务报告不存在质量问题的上市公司,对内部控制信息披露的积极性越高;ST的系数为-0.56,说明越是中国证监会特别处理的上市公司,选择公司内部控制信息披露的动力就越存在不足现象。另外,上市公司规模和控制权均对上市公司内部控制信息披露不产生影响。     

对内部控制信息披露的分析

上市公司的内部控制信息披露我国制定了相应的政策,对企业内部控制信息披露起到了一定的规范作用.但是在我国资本市场信息披露存在欠缺或不够完备,内部控制信息披露没有明确规定,缺少国家强制力,公司对控制的认知和理解尚没有统一,导致了我国现在内部控制信息制度没有很好的贯穿实施.     

公司治理环境与内部控制信息披露关系研究

基于南开大学发布的内部控制指数, 本文探讨了公司治理环境与内部控制信息披露之间的关系. 研究发现, 市场化程度、 法律环境和政府行政管理能力对企业内部控制信息披露产生正向影响, 市场化程度高、 法律环境好和政府行政管理能力强的地区的上市公司更有可能披露高质量的内部控制信息. 进一步的研究发现, 国有控股上市公司的内部控制信息披露与法律环境和政府行政管理能力存在显著正相关关系, 非国有控股上市公司的内部控制信息披露与法律环境、 政府行政管理能力和市场化程度均存在显著正相关关系. 本文的结论表明, 要提高上市公司内部控制信息披露水平, 保护广大投资者的利益, 必须进一步完善内部控制法律法规,强化政府的行政管理能力, 加快市场化进程.     

我国上市公司内部控制信息披露状况研究——来自我国房地产行业的上市公司数据

选取2007—2010年间沪深两市共100家房地产行业的上市公司为研究对象,对其内部控制信息披露状况进行分析。虽然房地产行业的大多数上市公司建立了较为完善的内部控制制度,但依旧存在内部控制披露不详细、董事会对内部控制评价的积极性远大干监事会及独立董事、外部审计机构对被审计公司的内部控制关注度不高等现象。提出制定统一的内部控制信息披露形式及评价标准、加强对内部控制信息披露监管力度以及规范需要披露的内部控制信息等建议,以改善上市公司逐年信息披露情况。     

我国民营上市公司内部控制信息披露现状研究——基于2008年与2009年深市民营上市公司的经验数据

以2008年与2009年深市主板民营上市公司为例,对内部控制信息的披露现状进行研究发现,我国民营上市公司内部控制信息披露在《企业内部控制基本规范》出台后,披露的合规性及自觉性提高,披露水平有所增强,但披露动机不足,选择性披露的行为比较突出。同时还发现,民营上市公司的董事会特征、公司规模以及独立审计监督机制、市场竞争机制对于内部控制信息披露行为具有显著影响。     

浅析上市公司内部控制的信息披露

随着外部信息使用者的愈加理性与成熟,仅披露上市公司财务报表已远远不能满足他们的需求,他们迫切需要获得公司内部控制方面的信息。上市公司只有建立了有效、完善的内部控制,才能在一定程度上保证会计报表披露的信息的真实性和正确性。然而从大部分公司内控报告内容来看,普遍存在重形式、轻内容、过于模式化的问题,信息披露质量不高。本文针对上市公司内部控制信息披露的现状,提出了完善上市公司内部控制信息披露问题的建议。     

上市公司内部控制效率实证研究——基于审计师变更视角的经验证据

文章以我国上市公司的内部控制效率为研究对象,从审计师变更的角度,以内部控制信息披露程度、内部控制缺陷、内控部门定期提交监督报告和自愿披露内部控制鉴证报告作为内部控制效率的替代变量,验证了内部控制效率对审计师变更的影响。研究显示:审计师变更与内部控制信息披露程度、内控部门定期提交监督报告显著负相关,审计师变更与内部控制缺陷显著正相关,审计师变更与自愿披露内部控制鉴证报告之间不具有统计显著性。研究结论表明:在我国,上市公司内部控制效率的高低是影响审计师变更的重要因素,上市公司内部控制披露具有明显的效率信号传递效应特征,加强上市公司内部控制相关信息披露与监管是提高其效率的有效手段。     

关于我国上市公司加强内部控制信息披露的建议

中国企业正在进入内部控制时代,完善的内部控制制度成为企业立于不败之地的关键。关于内部控制设计是否完善、执行是否有效的信息披露,成为上市公司的投资者判断其经营管理状况和财务报告的可靠性,从而做出是否投资决策的依据。但是,我国上市公司内部控制信息披露仍存在披露形式五花八门、披露的信息没有实质性内容、形式主义严重等问题,很难发挥其应有的作用。针对我国上市公司内部控制信息披露中存在的问题,提出了相应的建议。     

公司治理结构对内部控制信息披露的影响研究

随着现代经济发展的高速发展,公司的治理结构与内部控制信息披露之间的关系越来越密切.内部控制信息披露作为上市公司信息披露的重要组成部分,其有效披露有助于提高管理当局内部控制的管理水平,增加资本市场的信息透明度,促进资源的有效配置和合理流动,对建立更加完善、 健康和持续发展的资本市场都有很强的现实意义,而建立完善的公司治理结构可以提高内部控制信息披露质量.     

我国上市公司内部控制信息披露有效性研究初探

文章以我国上市公司内部控制信息披露为研究对象,提出以与相关规范符合度和累计超额收益相关性为向量,构造信息披露有效性检验矩阵,在验证上市公司信息披露是否符合规范的同时,检验信息披露是否能够达到预期的效果,并以此为基础分析现行内部控制信息披露存在的缺陷。     

上市公司内部控制信息披露质量影响因素研究——基于缺陷信息披露的实证证据

基于内部控制缺陷信息披露角度构建内部控制信息披露质量指标,立足于沪市上市公司2010~2012年的实证证据,从外部审计、公司治理和公司基本特征这三个角度,实证检验内部控制信息披露质量的影响因素。研究发现:内部控制信息披露质量与审计师类型、审计委员会财会专业管理水平、审计委员会非财会专业管理水平、监事会规模、机构投资者持股比例、公司规模呈显著正相关关系,与董事会会议频率呈显著负相关关系。上市公司内部控制信息披露质量影响因素系列研究为提高其信息披露质量提供有效途径。