税收遵从、纳税服务与我国税收征管效率优化

税收遵从和纳税服务是围绕税收征管产生的一个问题的两个方面,在传统税收征管体制下,二者之间呈对立关系,导致税收征管低效率。本文基于新公共管理理论、客户关系管理理论和委托—代理理论对二者间存在的互动关系进行了分析。鉴于我国在处理二者关系上存在的一些制度缺陷,本文认为提高我国税收征管效率应该从厘清税收岗位纳税服务的职责、建立科学考核机制,激励主动服务、整合纳税服务相关资源、着力降低纳税人的税收遵从成本、加强纳税服务的社会协作等方面入手,从而提高我国整体税收征管效率。     

税收遵从成本对企业纳税遵从的影响分析——基于企业逃税模型的视角

在传统的A-S逃税模型中加入税收遵从成本因素分析以及对纳税遵从的影响,只适用于个人纳税。运用企业逃税模型分析税收遵从成本对企业纳税遵从的影响不仅符合企业实际,而且在我国更有现实意义。当前,应完善税收征管,简化税制,优化税收环境,从根本上降低企业税收遵从成本。     

辨析财务遵从与纳税遵从

针对纳税人权利与义务,从财务角度理解税收实体法和税收程序法,增强纳税人的纳税遵从意识,从而避免涉税风险。     

论我国税收不遵从的现状、成因与对策

在税收管理活动中,征税人和纳税人都必须遵从税法。征纳双方的税法遵从度对税收征管制度的正常运行至关重要,应该引起足够的重视。最大限度地减少税收不遵从行为的发生,应该成为架构和完善税收征管制度的出发点和着力点以及税收管理的终极目标。     

税收遵从成本与税收征管

税收遵从度,是指纳税人受主观心理态度的支配所表现出来的对税法的遵从程度.税收征管是税务管理的重要组成部分,是税务机关根据有关的税法的规定,对税收工作实施管理、征收、检查等活动的总称,又称"税收稽征管理".因此,纳税义务人对税收的尊从度,影响着税务机关税收征管工作的开展.     

纳税服务的经济学分析

由于长期的观念影响,我国的纳税服务体系一直处于一种监管型,并未向服务型转变。文章通过目前我国纳税服务体系现状的描述,从公共财政理论、新公共管理理论和税收遵从理论三个角度分析了纳税服务存在的必要性,以及如何提供纳税服务和建立一种和谐的税收体系。     

以纳税服务视角研究税收风险管理

税收风险管理被税务部门认为是一种能够有效弥补征管漏洞和强化税源管理的手段,税收风险管理具有明显的纳税服务属性,在大数据化时代对纳税服务有着深远的影响.以纳税服务视角来研究税收风险管理工作,不仅可将纳税服务和税收征管活动有机结合起来,且有利于推进针对纳税人的个性化服务.     

企业纳税遵从成本的问题及对策研究

企业作为理性的经济人,以追求税后利润最大化为目标。提高企业纳税遵从度,有效降低纳税环节中潜在的遵从成本,对保证其生产要素的流动性、收入分配的公平性和经济决策的时效性等方面都具有十分重要的现实意义。根据佳木斯市企业及其纳税的相关数据,分析其企业纳税遵从成本存在的自觉纳税意识淡薄、纳税服务质量不高和税务代理筹划不够完善等问题,从企业视角提出了加强纳税遵从意识和制度建设、提高人员素质和代理应用程度、强化与税务机关协调能力等降低企业纳税遵从成本的基本对策。     

国内纳税遵从成本研究综述

从宏观角度理清国内对于纳税遵从成本研究的概况,对学术界在纳税遵从成本方面的研究是较为重要的一步.国内的研究主要涉及影响因素、成本构成、测算方法、对遵从行为的影响等角度,以数据为支撑的研究并不多,这将是后续研究可深入之处.     

行为经济学视角的纳税遵从研究述评

论文从A-S模型的理性人假说开始,介绍了传统的纳税遵从理论的基本思想,并列举纳税遵从异像来讨论行为经济学对经典A-S模型的冲击,用以阐述行为经济学视角的纳税遵从研究产生的原因.本文综述了纳税遵从影响因素,直观推断法下的纳税遵从行为,以及有关预期效用理论在纳税遵从领域中的应用,以对纳税遵从的“非理性”行为进行解释.     

赏罚机制、税收遵从与企业绩效——基于纳税信用管理制度的研究

作为国家治理基本范式的赏罚机制,能否在税收管理中收获"双重红利"——既促进税收遵从,又提高企业绩效,至今还鲜有研究。本文以上市公司和新三板企业为组合样本,从微观层面检验我国政府2014年以来纳税信用管理制度改革实施的联合奖惩政策的"双重红利"效应。研究发现:(1)尽管单独实施联合惩戒政策能提升税收遵从度,但加上联合激励政策后提升税收遵从的效果更显著,并且赏罚机制对于税收遵从度越低的企业起到的促进作用越大;(2)赏罚机制对于税收遵从度越高的企业起到的绩效提升作用越大,其中联合激励政策不仅显著提高了其目标A级企业的经营绩效,而且对未受到奖惩的其他企业的经营绩效也具有相当显著的正向影响;(3)赏罚机制对企业税收遵从和经营绩效的效应在不同性质的企业间呈现出显著异质性;(4)纳税信用等级作为衡量税收遵从度的指标充当了联合激励政策作用于企业绩效的传导机制。实证结果表明,纳税信用管理制度施行的赏罚机制改革对政府和企业具有明显的"双重红利",而传导机制则揭示了应当加大联合激励力度才能取得更好的"双重红利"。     

纳税遵从行为的经济学分析

纳税遵从是税收征管的一个基本评价指标,理性的经济人会权衡遵从的成本和收益并作出理性的选择。本文分析了影响纳税人行为选择若干因素,提出要优化财政税收体制,完善纳税信用等级评估制度,培植出一种新型的税务遵从文化来提高人们的纳税遵从概率。     

基于行为经济学视角的税收遵从问题研究

行为经济学以科学的方法研究非理性行为的行为模型取代了基于严格理性的简化模型,在解释异常现象和进行预测等方面更加具有可操作性。行为经济学的基本观点可以归纳为损失规避效应、确定性效应、心理账户效应、框架效应和羊群效应。本文以此分别对影响税收遵从的因素进行分析,并提出提高税收遵从度的建议,在税制制定中更多注重公平原则;税制要素的设计应达到"隐性增长"的目标;税收管理手段应更多采取预缴和源泉扣缴的方式;提高纳税服务水平,减少遵从成本;提高财政支出效益,充分发挥公民在公共产品供给决策中的作用。     

多视角下的税收遵从研究——国外文献综述

税收遵从是一个和税收一样古老的问题。可以从许多角度对它进行认识:它可以被看作一个执法问题、组织设计问题、劳动就业的问题以及道德社会规范问题,或者是它们的一个组合。文章将从这几个角度对国外关于税收遵从的研究做一个梳理。     

强化建筑行业纳税遵从的思考

当前，我国正处于经济快速发展阶段，尤为突出的是建筑业的发展，建筑业壮大的同时也带动了其他经济形式的发展。建筑业成为国民经济的重要支柱，也是地税部门的重要税收来源，建筑业为我国社会经济发展做出了巨大的贡献。对于地方财政税收来说，建筑业更是地方税收的重要来源，大部分地区的建筑业税收收入总额在地方财政收入占有较大比重。我国当前正积极应对国际金融危机，扩大公共建设投资，     

如何改进和优化纳税服务

文章首先阐述了提升纳税服务的理念,在此基础上提出了建立协调高效的内部运行机制、提高素质等优化纳税服务的措施。     

对进一步优化纳税服务的思考

纳税服务是税务机关的一项综合性服务工作。文章从进一步优化纳税服务的重要性、目前存在的主要问题以及进一步优化纳税服务工作的对策等方面阐述当前纳税服务状况,从中揭示深层次的问题,为制定出更具体有效的整改方法提出建议。     

浅析企业纳税遵从行为及其模型构建

纳税遵从作为一国税制和征管体制优劣的一个评价指标,已引起了税务当局以及学术界的广泛关注。在税收实践中,纳税人是否选择纳税遵从,涉及很多主客观因素。本文从纳税人的角度出发。运用预期效用最大化理论,分析纳税人在做纳税决策时所考虑的成本因素,建立企业纳税遵从行为的模型,分析纳税人的纳税遵从行为,并给出相关的政策性建议。     

论税收遵从度对我国税收征管工作的启示

在当今税务理论界上,把纳税义务人对税收的表现模式大致上分成两大类:税收遵从和税收不遵从.税收遵从是指纳税义务人在税收收入确认的国家法律制度的基础上,考虑成本和效益,积极维护税收法律制度,认真履行义务的具体表现形式,是相对纳税不遵从问题.纳税活动的中心和要义就是维护纳税人的合法权益和税收遵从度的不断提高.本文运用税收遵从理论,结合我国税收遵从实际和税收征管现状,在借鉴西方国家先进的税收征管经验基础上,分析归纳出我国可以借鉴的做法,最后对构建专业化、科学化、精细化的税收征管体系提出相应的对策.