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浅议企业内部控制评价指标体系的构建及评价 总被引:1,自引:0,他引:1
《中国商贸:销售与市场营销培训》2010,(28)
本文的理论基础是美国COSO委员会提出的内部控制框架,从这个角度来构建我国企业内部控制应考虑的关键因素,运用层次分析法和模糊评价法相结合,进行内部控制综合评价指标体系的构建及评价。 相似文献
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本文在全面分析内部控制要素的基础上,提出了内部控制执行有效性的多因素模糊综合评价指标体系,建立了内部控制执行有效性的多因素模糊综合评价模型,并辅之以案例分析,实现了对内部控制执行有效性的科学评价与判断。 相似文献
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内部控制评价是对内部控制本身的再控制,是内部控制目标实现以及作用发挥的重要环节。由于我国内部控制正逐步由自愿披露到强制披露阶段转变,各种评价方法参差不齐,因此建立一套完善的、符合实际的、具有可操作性的企业内部控制评价体系势在必行。本文阐述了上市公司内部控制评价的原则和主体,进而对内部控制评价体系的构建提出自己的见解,最后为内部控制的改进提出合理的建议。 相似文献
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企业内部控制评价是对内部控制本身的再控制,是内部控制目标实现以及作用发挥的重要环节。当前我国企业内部控制评价主要是为审计服务的,无论是评价内容还是评价目标,都存在很大的局限性,制约了企业内部控制的有效执行。因此建立一套完善的、符合实际的、具有可操作性的企业内部控制评价体系势在必行。 相似文献
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本文根据团场内部控制的特点,遵循可行性、客观行、系统性、有效性以及定性与定量评价指标相结合等原则,从公司治理与组织结构、管理者素质、人力资源政策与员工素质和内部审计机制四个方面,构建了团场内部控制环境评价指标体系。然后,筛选了一些评价方法,最终运用层次分析法(AHP)与模糊综合评价方法(FCE)相结合的方式对某团场进行了综合评价。 相似文献
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本文根据会计信息化环境下的销售与收款业务的内部控制的特点建立了相应的评价指标体系,在Excel中利用模糊综合评价的数学方法,对定性指标进行定量化处理,以达到综合评价企业销售与收款业务内部控制优劣的目的,为销售与收款业务的内部控制的优化提供依据。 相似文献
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企业内部控制评价主体的构建 总被引:1,自引:0,他引:1
本文在阐述内部控制评价概念的基础上,构建了多层次的内部控制评价主体体系,并基于企业内部的视角,探索了监事会、审计委员会、企业内部审计部门、各部门的控制自我评估等评价主体的功能定位。 相似文献
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《商业经济(哈尔滨)》2019,(3)
信贷业务作为商业银行最主要的经营活动和利润来源,亦是商业银行最大风险的源头,现阶段商业银行亟需完善信贷业务内部控制体系,以提高信贷质量。模糊综合评价法由因素集、权重集、评语集以及隶属度等构成,能够有效地将信贷业务中定性指标转化为定量评价,通过评语集计算结果有效反映商业银行信贷业务内部控制水平的高低。基于相关文献,实证研究了应用模糊综合评价法如何构建商业银行信贷业务内部控制评价体系,并根据评语集计算结果发现其存在的问题和不足,建议商业银行加强信贷业务运行环境建设、提高信贷风险识别与应对能力、严格控制信贷业务活动、加大信贷业务监督力度。进而促进商业银行信贷业务内部控制制度的进一步完善。 相似文献
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内部控制评价方法的定性与定量分析都是当前研究的热点问题,旨在对当前关于内部控制评价理论与方法相关文章进行综述. 相似文献
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内部控制评价指标体系是对内部控制执行有效性的检验,是对企业内部各组织机构内部控制执行过程的监控。无论是企业管理还是公司审计,都需要对企业内部控制的状况做出科学客观的评价。因此建立科学严格的内部控制评价体系。不仅是内部控制制度本身实施的要求,也是保证企业经营战略有效执行的基石。 相似文献
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内部控制评价的程序和方法 总被引:1,自引:0,他引:1
企业内部控制的一个新趋势是实行控制自我评价,即每个企业不定期或定期的对自己的内部控制系统进行评估,评估内部控制的有效性及其实施的效率效果,以其能更好的达成内部控制的目标。在这里我仅就内部控制评价的程序和方法做以简单阐述。 相似文献
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本文通过分析创业板市场内部控制的特点,结合监管部门提出的要求,提出了一系列建立内部控制评价体系的措施,为完善创业板市场的内部控制建设提供一定的借鉴。 相似文献
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近年来,随着经济体制的不断发展与完善,我国医疗体制改革也在不断的进行中.医院作为我国主要的医疗卫生机构,也成为了市场经济条件下的市场主体,其财务管理效率也成为了影响其竞争力的关键性因素,因而内部控制在医院中的重要地位也日渐突出,本文就主要针对医院内部控制进行综合的评价和探讨. 相似文献
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现今企业国际化的趋势要求企业加强内部控制,我国新颁布的内部控制评价指引为企业检查并完善内部控制体系提供规范化的指导,同时,企业也面临如何理解并全面贯彻评价指引各项要求的挑战.内部控制评价在控制企业经营风险中起到关键作用,企业将面临评价内容、程序、人员及认定等方面的挑战,对此应采取全面的内部控制评价,建立评价部门并配备胜任的评价人员,制定内部控制缺陷认定标准,编制规范的评价报告等措施. 相似文献
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现今企业国际化的趋势要求企业加强内部控制,我国新颁布的内部控制评价指引为企业检查并完善内部控制体系提供规范化的指导,同时,企业也面临如何理解并全面贯彻评价指引各项要求的挑战。内部控制评价在控制企业经营风险中起到关键作用,企业将面临评价内容、程序、人员及认定等方面的挑战,对此应采取全面的内部控制评价,建立评价部门并配备胜任的评价人员,制定内部控制缺陷认定标准,编制规范的评价报告等措施。 相似文献
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近年来,由于内部控制失灵导致的商业银行金融案件频繁发生,引发了对商业银行内部控制有效性的思考。本文在分析商业银行内部控制有效性的研究现状的基础上,构建商业银行内部控制有效性的评价指标体系。 相似文献