浅析中美个人所得税的差异

笔者认为,当今世界美国是公认个人所得税制度发展的较为完善的国家之一.美国税收立法的完备性、征管稽查的严密性以及公民的整体纳税意识一直处于国际领先水平.我国的个人所得税制度正处在不断的改革当中.对他国的税收制度可学其精神,为我所用.探讨两国个人所得税制度的差异对我国税收制度的改革和完善有一定的借鉴意义.     

浅析中国个人所得税起征点制度

在个人所得税制度中,个人所得税起征点制度扮演着重要的角色。个人所得税起征点的确定,直接关系到个人所得税功能的发挥,税收制度的完善和国家经济的发展。本文从中国个人所得税起征点的功能和对当前我国个人所得税起征点制度存在的缺点等角度,对中国个人所得税起征点制度进行分析,以期为个人所得税起征点改革提供建议和思路。     

从“十一五”时期税收改革目标看未来税收政策的公平取向

国家税务总局在今年上半年公布了我国“十一五”时期税收改革的七大目标，即：完善增值税制度、实现增值税转型；改革消费税、适当扩大税基；统一各类企业税收制度：改进个人所得税、实行综合与分类相结合的个人所得税制度：调整和完善资源税；适时开征燃油税；实施城镇建设税费改革、稳步推行物业税。     

我国个人所得税的改革与发展研究

个人所得税作为我国税收制度中的一个部分具有举足轻重的作用,它不仅为财政收入做出贡献,更是调节社会分配不可或缺的手段。我国从1980年起征收个人所得税,相比于发达国家历史较短。随着经济的发展,个人所得税的相关法律不断变化,这使得我国的个人所得税税制不断完善。文章先简单介绍了个人所得税的相关知识,再说明了个人所得税存在的重要意义,然后指出我国个人所得税制度四个方面的问题,最后针对所述问题提出了改革方向。     

完善我国个人所得税改革的几点思考

我国个人所得税从1980年的10多万元起步，到2002年已经达到1211．07亿元，成为发展最快、增幅最高、潜力最大的税种之一。但是随着我国市场经济体制的深入发展，居民收入水平的明显提高，个人所得税税制和征管中出现了一些漏洞，并且个税收入占全国税收总收入的比重一直偏低。进一步改革和完善个人所得税制成为税收制度改革中急需解决的问题。     

我国个人所得税改革需要制度性突破

我国自开征个人所得税以来,历次改革基本上都处于被动的微调状态,始终未能有效弥补立法层次上的制度性缺陷,也未能有效解决我国个人所得税功能孱弱和对居民收入产生的逆向调节问题。为了有效发挥个人所得税应有的功能,必须以弥补制度性缺陷为突破口,针对我国个人所得税存在的制度设计不合理问题,通过制度改进和制度创新,完善我国个人所得税制度。     

关于个人所得税改革的建议

在金融危机的冲击下,欧美各国为了缓和债务危机,纷纷提出"富人税",本文结合我国个人所得税制度的改革现状,通过分析我国个人所得税制度新变化带来的新问题,提出完善我国个人所得税制度的建议。     

完善我国个人所得税改革的几点建议

我国个人所得税从1980年的10多万元起步，经过24年的发展，到2003年已经达到1411．20亿元，成为发展最快、增幅最高、潜力最大的税种之一。但是随着我国市场经济体制的深入发展，居民收入水平的明显提高，个人所得税税制和征管中出现了一些漏洞，并且个税收入占全国税收总收入的比重一直偏低。进一步改革和完善个人所得税制成为税收制度改革中急需解决的问题。     

美国房地产税制对我国房地产税制改革的借鉴

目前,作为新一轮税制改革,房地产税立法被列为税制改革进程而再次成为各方关注的焦点。美国已经建立了较为完善、稳定和成熟的房地产税收制度。从房地产业的可持续健康发展看,借鉴美国成功经验,完善我国的房地产税制改革具有深远的意义。首先探讨和总结了美国房地产税收制度体系的经验,然后对我国目前房地产税改革的问题与难点进行深入剖析,并提出了立足基本国情的房地产税制改革建议。     

对个人所得税起征点的探讨

征收个人所得税的目的之一是调节贫富差距,促进社会公平.我国对个人所得税起征点进行过3次调整,但个人所得税起征点的设定忽略了地区差异、家庭负担等因素,使普通的工薪阶层成了纳税主体.因此,分地区、以家庭为单位设定个人所得税起征点,完善个人所得税税收制度势在必行.     

对我国现行个人所得税制的思考

现行个人所得税制存在不适应市场经济发展、制度不完善等问题,对其进行改革势在必行。本文在对我国个人所得税制存在的问题进行分析的基础上提出几点改革建议。     

美国房地产税制对我国房地产税制改革的借鉴

目前,作为新一轮税制改革,房地产税立法被列为税制改革进程而再次成为各方关注的焦点。美国已经建立了较为完善、稳定和成熟的房地产税收制度。从房地产业的可持续健康发展看,借鉴美国成功经验,完善我国的房地产税制改革具有深远的意义。首先探讨和总结了美国房地产税收制度体系的经验,然后对我国目前房地产税改革的问题与难点进行深入剖析,并提出了立足基本国情的房地产税制改革建议。     

个人所得税对我国经济增长的影响

合理的个人所得税制度不仅可以有效防止收入分配差距,而且对我国经济的稳定发展有积极的推动作用。文章通过分析个人所得税与经济增长的关系,分析个人所得税改革对经济增长的影响,借鉴发达国家的先进经验,为我国个人所得税体制的完善提出建议。     

对我国现行个人所得税制的思考

现行个人所得税制存在不适应市场经济发展、制度不完善等问题,对其进行改革势在必行.本文在对我国个人所得税制存在的问题进行分析的基础上提出几点改革建议.     

对我国个人所得税税收制度的思考

缴纳个人所得税已经不是20世纪80年代在华工作的外籍人士的“专利”,个人所得税的触角日益伸向社会各个阶层的民众,故对我国现行个人所得税制度进行改革的呼声不绝于耳.加强个人所得税的征收管理,可以缓解社会分配不公的矛盾,抑制通货膨胀,保障社会主义市场经济的健康发展.然而随着我国社会主义市场经济体制的逐步建立,改革开放的进一步深化,个人收入出现多元化,收入差距明显拉大,高收入者人群不断的分散扩大,收入来源多样隐蔽.经过几次修改的个人所得税已显得越来越不适应,突出表现在资本所得方面轻征或不征税,在劳动所得方面存在重征税,对收入控管薄弱,处罚力度不够,同时纳税人自我申报、代扣代缴意识差,偷税漏税现象严重.因此,加强个人所得税税收制度显得尤其重要.文章就个人所得税税收制度存在的问题、成因进行了分析,并提出了加强个人所得税税收制度的一些构想.     

基于制度变迁的非营利性医疗机构营改增研究

"营业税改征增值税"是我国财税制度的一次重大变革,有利于进一步深化供给侧改革,促进经济社会发展方式转变。为了有效落实医疗卫生行业的营改增,推动解决当下非营利性医疗机构面临的种种税收难题,文章基于制度变迁理论,采用文献研究与比较研究法,对我国非营利性医疗机构的税收制度进行了系统的梳理与分析,发现其现有的税收制度存在税收政策操作难度大、缺乏执行性、税收征收监管漏洞大、非营利性身份难界定等问题,需进一步规范和强化税收制度,实行不同服务间差异化的增值税税率,提高税收制度公平性,强化医疗机构改革后的税收管理,以完善医疗卫生领域内的营改增制度调整。     

浅谈我国个人所得税征收模式改革

随着我国经济体制改革的不断发展和完善,个人所得税作为我国重要税种之一,也受到了我国各收入阶层的持续关注。我国个人所得税制度虽然经历多次改革调整,依然有其不足之处。本文从问题出发,结合我国经济发展状况,借鉴英美两国个人所得税制模式,对我国个人所得税征收模式改革提出建议。     

关于我国个人所得税改革的几点思考

个人所得税在我国税收体系中占有重要地位,现行个人所得税制度仍存在一些需要改进的问题,需要进一步改革和完善     

公平视角下个人所得税改革研究

本文立足于公平视角探究个人所得税,寻找出目前我国个人所得税存在的问题与缺陷,为我国的税制改革提供正确方向和理论指导,进一步贯彻与践行税收公平的原则,促使我国个人所得税理论制度建设更加完善.     

个人所得税专项附加扣除政策的不足与完善

个人所得税制度的实施对实现社会资源合理分配起着重要作用,我国应充分发挥个人所得税在调节收入方面的功能,实现居民收入再分配的公平公正。影响个人所得税的主要因素包括基本扣除、专项扣除、其他扣除以及专项附加扣除。2018年我国颁布的《个人所得税法》引入了专项附加扣除制度,进一步明确了税收公平理念。专项附加扣除作为一项新型税收制度,在实践初期仍存在着一定的问题,实际产生效果与政策初衷相违背,存在着扣除主体范围狭窄、附加扣除项目的范围不全面、扣除标准简单划一、扣除标准缺乏灵活性等问题。针对上述具体问题进行梳理和分析,找出问题的关键节点,提出相应解决方案,以更好地完善个人所得税制度,实现税收公平的立法宗旨。