企业内控手册探讨

内控手册参照内部控制整体框架COSO模型,考虑贯穿于企业经营管理活动中的控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等内部控制框架等五要素。公司的内部控制体系应该以内控手册为基础,并固化在内控手册中。内控手册能对涉及到的公司主要业务的内部控制流程进行梳理,完善和加强公司的内部控制管理。对内控手册的结构和内容做探讨和描述。     

北京太子奶遭遇独资

当外资并购风潮在全国越刮越盛之时，北京的企业也越来越感受到了她的气息。2006年8月，北京太子奶生物科技发展有限责任公司（以下简称北京太子奶公司》到工商局变更了自己企业的性质，从以前的“有限公司”变成了如今的“外商独资企业”。从此，北京太子奶公司不仅可以享受到外资企业在所得税方面的优惠政策，而且还可以通过其母公司的海外上市彻底克服企业快速发展所面临的资金瓶颈，为企业的长远发展打下坚实的基础。     

加强企业内部控制

企业内部控制越来越受到世界各国及企业的重视,在我国,随着2010年财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布《企业内部控制配套指引》的成功施行,企业内部控制规范体系也在逐步完善。内控体系建设对上市公司完善治理结构、防范风险和提升公司价值具有重要意义,加强企业内部控制体系建设是全面提升上市公司和非上市大中型企业经营管理水平的重要举措,也是我国应对国际金融危机的重要制度安排。内控规范是个系统性工程,应提高对内控体系认识,扎实推进内控规范实施过程,建立健全内控责任机构,将内控规范要求与公司现行经营管理要求相结合,提升内控体系效率。     

加强企业内部控制

企业内部控制越来越受到世界各国及企业的重视,在我国,随着2010年财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布《企业内部控制配套指引》的成功施行,企业内部控制规范体系也在逐步完善.内控体系建设对上市公司完善治理结构、防范风险和提升公司价值具有重要意义,加强企业内部控制体系建设是全面提升上市公司和非上市大中型企业经营管理水平的重要举措,也是我国应对国际金融危机的重要制度安排.内控规范是个系统性工程,应提高对内控体系认识,扎实推进内控规范实施过程,建立健全内控责任机构,将内控规范要求与公司现行经营管理要求相结合,提升内控体系效率.     

浅析公司治理环境下内部控制制度的构建

公司治理结构与内部控制有着密切的关系.健全的公司治理是内部控制有效运行的保证,健全的内部控制又为公司治理的进一步完善提供重要保证,两者存在着内在的、密切的联系.既相互影响又相互促进,形成良性循环.在我国现代企业制度建立健全的过程中,必须要相应地完善公司治理机制、内控机制、激励与监督机制以及内控评审制度,完善的内控制度是完善的公司治理制度的重要的组成部分.     

加强内控制度建设 提高企业管理水平

企业的内控制度是企业经营管理工作重要基础，健立健全企业的内控制度能够提高企业的经营管理效率、有效控制防范企业财务风险，保证信息质量真实可靠，保护资产安全完整、促进法律法规有效遵循和发展战略得以实现。近一时期以来，有的企业不重视内控制度的建设，导致公司内部出现各种违规违纪、挪用、贪污事件层出不穷。公司财务管理混乱，甚至还为一些不法分子提供了可乘之机。如众所周知，红极一时的亚细亚集团曾因其在经营和管理上的创新创造了一个平凡而奇特的现象——“亚细亚现象”。然而，1998年郑亚商场悄然关门!面对这残酷的事实，人们众说纷纭导致亚细亚倒闭的原因是多方面的，而其内部控制的极端薄弱是促成其倒闭的主要原因。从亚细亚集团倒闭可以看出建立健全和完善企业内部控制是十分重要的。下面我们对亚细亚内部控制进行系统分析，从而引发在我国建立和完善企业内部控制的思考。     

中日企业内部控制环境比较研究——以新日铁住金与武汉钢铁(集团)公司为例

内部控制是企业的软实力,是企业内部控制系统的基础,为内部控制其他组成要素提供了秩序和结构,直接影响了企业内控效果及目标的实现。上市公司舞弊案例的背后,其部分原因缘于公司内控失灵、内控环境存在缺陷。日本和中国同属于东方文化,两国地域相近、文化相仿、经济交流密切,并且在内部控制规范的制定上都借鉴了COSO报告和《萨班斯法案》。文章选取中日钢铁行业两家典型企业,比较了二者内部控制环境各要素的差异,在此基础上,提出了完善我国内控环境的相关建议。     

探析企业内部会计控制中的问题及解决对策

一、建立企业内部会计控制的必要性 内部控制有效的公司，其优势是共同的，而内部控制失效的公司，却有不同的缺陷。根据资料，瑞典的斯多拉公司，是目前所知的寿命最长的公司，已经有700多年的历史。斯多拉公司寿命长的原因是多方面的，但其决策层重视企业内控管理，并不断加以改进，     

内部控制鉴证对提升公司会计盈余质量的效果分析

文章通过内部控制质量的提升,以提升公司财务信息含量,此为产生与发展内部控制的主要目标,所以会对公司会计盈余质量产生影响。由于我国内控公开数据的长期缺乏,且通常内部控制质量不易直接验证或者观察,所以很少有人了解内部控制质量具体度量方法,有些公司采用内部控制自评报告实施衡量,还有些公司采用内部控制鉴证实施衡量。在一个上市公司未将其鉴证报告与内部控制自评披露出来时,以上度量方法会得出该公司具有较差内部控制水平的结论。选取1 00家201 1年仅披露内控自我评价报告却未实施内控鉴证的A股上市企业,根据201 0—201 2年的公司财务数据,采用修正Jones模型得到盈余质量指标,对内部控制鉴证和公司会计英语质量、内控质量的关系进行探讨。研究表明,201 1年采用内部控制鉴证的企业会计英语质量优于未采用内部控制鉴证的企业,由此表明,内部控制鉴证能够有效提升公司会计英语质量。     

内部审计在上市公司内部控制制度建设中的作用和实践

文章通过对现代企业内部控制框架介绍,对内部控制制度建设、内部审计与内部控制的关系、内部审计在内控制度建设的实践的阐述,论述了内部审计在现代企业内控体系建设中进行内控测试,内控评审的重大作用,以及内控审计的重要意义和实践应用。     

企业内控建设的若干思考

本文拟在对中远集团某下属陆产企业内控建设情况进行剖析的基础上，对企业在内控建设过程中常见的认识难点和误区进行分析。并探讨我国企业内部控制的现状、内控建设的方法，     

企业内部控制评估实践与改进思考

内部控制是在企业内部建立并实施的对各项经济活动进行系统监督和调整的制约机制,内部控制评估围绕内部控制五个要素的健全性、合理性及有效性展开,是促进企业内控有效执行和不断改进的重要机制.为满足国际资本市场的监管要求,我国在美国上市企业开展了内部控制评估实践,通过不懈的努力,取得了一定的成效,在满足资本市场监管要求的同时,发现和解决了企业经营管理中存在的一些突出问题,提高了公司内部管理水平.但随着企业内控基础和环境的改善,内控评估工作也暴露出一些问题.如何对内控评估工作进行准确定位,提高评估工作质量及效果,成为必须解决的重要问题.本文从内控评估的理念出发,通过对本企业近年来开展内控评估实践的总结,发现了目前企业在内控评估工作方面存在的问题,并对这些问题进行了思考,提出了解决问题的途径和方法,对企业持续有效地开展内控评估工作具有一定的借鉴和指导意义.     

关于完善企业内部控制的思考

强化企业的内部控制已经成为发达国家治理公司的重要手段,目前国际上的研究已日渐成熟。文章通过对目前我国企业内部控制存在问题的分析,论述完善我国企业内部控制的紧迫性和必要性;按照国际先进内控模式———COSO报告关于内控系统的整体框架要求,从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控五个方面入手,提出了对完善我国企业内部控制制度的意见。     

中小企业内部控制问题研究

近年来，中小企业对我国经济发展的推动作用日益凸显，在提供就业岗位方面越来越重要，而企业内部控制决定着企业发展的好坏，是企业盈利的基础保障。当前中小企业在内部控制方面存在着制度不完善、对内控认识浅薄、缺乏内控人才等问题，严重降低了企业的经济效益。要解决这些问题，必须从加强对内部控制的认识、建设完善的内部控制体制、积极引进和储备内部控制人才三个方面着手。     

内控体系建设的实践与思考——以宝钢为例

2002年,美国出台了萨班斯法案。受其影响,所有赴美上市及有计划赴美上市的国内企业必须按照美国监管机构的要求,完善内部控制体系,完成内控评估报告。本文从内控理论的发展入手,重点介绍了宝钢在内控体系建设方面的最佳实践。结合国务院国资委《中央企业全面风险管理指引》的要求,分析阐明内部控制和风险管理的关系,提出了内控体系与风险管理和公司治理系统整合的设想,对中央企业及其核心子公司在内控体系建设方面有一定的指导意义。     

公司治理结构对内部控制的影响

公司治理结构在企业内部控制中发挥着不可替代的作用.股权结构、董事会、管理层和监事会等均对企业内部控制的有效实施产生了重要影响.为了提高内控质量,就必须不断完善公司治理结构,确保各机构职能的有效发挥.     

内控报告与会计信息质量及企业价值——基于沪市A股的经验研究

本文利用我国沪市A股上市公司2008～2010年相关数据,研究内控自我评估报告、内控审计报告的披露与会计信息质量、企业价值及经营业绩之间的关系。对会计信息质量的度量,本文采用盈余的反向指标作为会计信息的质量指标,并在Jones模型的基础上,考虑了公司业绩的影响。对于内控评估报告及内控审计报告,由于国内有关数据库没有内控评估报告及内控审计报告披露的相关信息资料,本文通过阅读2157份公司年报手工搜集。另外,为了准确反映内部控制信息披露对公司绩效及会计信息质量的影响,本文加入了股权集中度、公司规模、成长能力和资产负债率作为控制变量。本文还设置了年度虚拟变量作为控制变量,以控制年度宏观经济环境的影响。本文通过实证研究发现,自愿披露内部控制自我评估报告及内控审计报告的公司,会计信息质量、企业价值、经营业绩高于未披露的公司并在1%水平上显著。本文的研究有利于上市公司加强内部控制,提高会计信息质量,有利于上市公司提高经营绩效,有利于中小投资者判断上市公司的价值,从长远角度看,将有利于我国股票市场的持续健康发展。     

探讨企业风险内控管理中存在的问题及对策

近年来，国内外大型企业纷纷提出实行全面风险管理及内控建设的理念，这是适应时代发展的必然要求，已经成为全球企业管理变革的大趋势。近几年公司系统在内部控制与风险管理的学习、研究和实践，总体来说，广大干部员工提高了风险意识，加强了对内部控制和风险管理相关知识的了解和认识，但在运行过程中仍然暴露出很多问题。     

企业内控五要素的重要意义

在当前的国际市场无论公司的大小背景的深薄都出现过在一夜之间突然面临破产的问题。很多人对此很不理解。但究其原因我们就会发现，千里大坝毁于蚁穴。造成这种后果的直接原因是其内部管理不当。也就是这些公司的内控没有做好。通过案例分析来介绍内控的重要性。强调企业建立和完善内部控制的紧迫性。建立完整、机制的风险应对体系将对企业的生存和稳定的发展起到至关重重要的作用，并为企业规划一个健康的发展。     

浅谈企业内部控制制度建设

内控制度是企业在生产经营活动中进行自我调节、自我约束的机制;是企业高层为履行管理目标而建立、加强的一系列规则、政策和程序。本文旨在通过梳理内控制度发展的三个阶段,分析我国内控管理现状,提出企业必需注重公司治理组织的建设,提高全体员工的素质,加强审计监督,规范运营行为,建立有效的内部控制机制的建议。