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最近,我们在对部分行政事业单位审计中发现.普遍存在《四川省非经营性结算统一票据》管理使用不规范的问题。主要表现在:一是使用单位票据管理责任不明确。审计检查两个行政单位遗失票据存根联9本.致使审计人员无法核实其收入的真实性、合法性: 相似文献
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笔者在对一个仅有6人的小单位进行审计时,一开始从账上未发现任何问题,也许出于职业的敏感,无意中想到该单位换购了一辆小轿车,为什么账上没有反映,购车的资金又从何而来?带着这一疑问,当问及该单位领导时,解释为有关单位资助购买的,于是我们要求提供有关资助的资料,该领导有些支唔,半天才说,这个你们也要审计吗?我们说,当然要,凡是与你单位经济活动有关的都得搞清楚。如果你单位还有其他资金未上账的话,请提供出来,否则,我们是不会结束审计的。该领导看到我们态度坚决,只好拿出了另一本账,打开账页第一眼就醒目地看到“捐款”的字样,当审及… 相似文献
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近几年,长春市审计局对辖区内的行政事业单位进行了系统审计和专项资金审计,使各单位财务管理得到进一步完善和规范。总结近几年审计经验,结合审计实践,我认为目前行政事业单位主要存在以下违纪违规问题:一、截留收入私设“小金库”在我们审计过的单位中,遇到比较多的是私设小金库的问题。如2000年我们在对某单位进行财务收支审计时,看到该单位一楼出租给银行办公用,但在帐上却没有出租收入,经过我们询问,该单位领导承认了房屋租金不入帐,主要用于职工伙食补贴、请客送礼,形成帐外“小金库”20多万元的违纪问题。又如我们… 相似文献
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吕俊 《中国审计信息与方法》2000,(10):11-12
案例一 :1999年4月我们对市属某国有大型企业法人代表进行了离任审计。在审核该企业1998年一笔记帐凭证时 ,发现该凭证附件中有多张收据均是由其所属的劳动服务公司开具的。经仔细核对服务公司所提供的1998年度的收据存根联 ,发现有一张收据的存根不在其中。同时 相似文献
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去年对某单位的财务收支审计中,我们对该单位的组织结构、财务隶属、业务范围、会计核算做了初步调查,了解到该单位的一些基本情况,然后结合刚刚审计过的上级主管部门的财务收支审计资料,拟定了审计实施方案。在审计中,我们抓住了该单位事业费及专项工程收入两条主线,结合主管部门拨款账、往来账与之对应关系,很快审计完了该单位提供的所有会计资料,同时发现以下疑点: 相似文献
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在对行政事业单位的财务收支进行审计时,核实收费收入和罚没收入的真实性是一项重要的审计工作。但由于部分被审计单位收费票据使用量较大,所以采用手工方法,对票据存根联和凭证中的记账联难以进行逐笔核对。有时,发现某年度票据存根反映的收费总额与账面反映收入总额存在差异,却很难确定造成差错的原因在哪里。为了解决实际工作中出现的这个难点问题,我们充分利用计算机能够对输入的数据按大小顺序自动排序的功能,采用逐步排除法进行查找,取得了较好的效果。其主要步骤如下:1.在电脑中制作表格,将被审计单位该年度记账凭证中的… 相似文献
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《中国审计信息与方法》2003,(3):25-25
在审计工作中,根据需要利用计算机软件编个程序辅助审计,既能给工作带来极大的便利,又能提高工作效率。如,我们在对某市医药公司经理进行离任经济责任审计过程中,通过对该单位会计资料的审查,认为现金管理存在重大隐患,于是决定对其2001年每日现金的收入、上解和余额情况进行统计。针对繁冗的会计资料,我们利用Excel、Foxpro软件,编制了一套较为简捷的操作程序,既快速准确地统计出了计算结果,又节约了大量的人力。现将这一程序介绍如下:首先,制作现金收入dbf表。被审计对象的业务现金收入有两部分,一是开具发票,收取现… 相似文献
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在一次财务大检查中,我们对某科研单位进行了财务审计。在审计查帐时,我们对该单位19××年12月份的几张反映7万多元劳务费用的会计凭证产生了疑问。从表面上看,这几张凭证反映的都是正常的经济业务,会计分录也没有发现问题。但是当我们翻阅这几张凭证后面的附件时,不由得在脑海中划起了问号。我们从附件所包括单据的内容中得知,这笔劳务费用实际上是付给职工的加班费。据该科研单位的会计人员说,这家单位的许多职工在节假日不休息,来单位加班工作,按规定应给加班的职工发放加班费。企事业单位的职工在节假日不休息,来单位加班加点,给这些职工适当地发放些加班费自然是无可非议的,但关键是要区分 相似文献
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某企业集团是1994年转制成立的资产运营公司,具有权属企业多、管理层次多的特点,国有资本退出又是近两年该公司经济工作的主题,对这样一个企业集团的领导人进行以经济责任审计为主,满足多方需要的综合审计是为数不多的。我们在短短的四个月的时间内,完成了经济责任审计全过程工作,审计报告上报后,引起了市政府的高度重视,我们的做法是:一、选准审计切入点,事半功倍由于该企业的国有资产几乎全部分布在权属企业中,在选点时,我们主要把握以下原则:1.选择被审计单位法定代表人在权属企业中担任职务的单位;2.选择与总公司关系特别是经济关系较为… 相似文献
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AO现场审计实施系统.为审计人员处理大量数据提供了方便。但在实际工作中我们经常遇到在被审计单位采集的数据.利用AO自身提供的模板处理后.在科目表、科目余额表、总账中会出现大量的冗余数据,给审计人员带来了很多不便。造成这个问题的主要原因是单位以往年度曾使用过的会计科目.在审计期间内该单位没有使用了:或者是一些地方采用县为单位的核算中心.有些会计科目是其他单位使用的.审计人员在核算中心备份被审计单位数据时.没有屏蔽.所以当导入AO系统时.这些不需要的会计科目中仍存在.必须予以删除。 相似文献
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《会计之友》2016,(10)
行为审计究竟是审计个人,还是审计单位?文章从空间范围和时间范围两个维度探究行为审计客体。关于空间范围,单位和个人都是审计客体。当单位作为审计客体时,必须同时也将个人作为审计客体,一般情况下是以特定单位作为审计客体,当某类单位在某些行为上具有普遍性时,该类单位可能成为审计客体;当个人作为审计客体时,多数情形下以特定个人作为审计客体,当某类个人在某些行为上具有普遍性时,该类个人可能成为审计客体。关于时间范围,一般情况下,对审计客体实施选择性审计,当某类行为具有特别的重要性,或某类行为相关治理不健全从而缺陷行为较多,或者是二者同时具备时,对该类行为实施法定审计。 相似文献
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最近,根据上级审计机关的授权,我们对某条管单位2003年度的财务收支情况进行了审计。在审计该单位“银行存款”收付凭证时,发现该单位无银行存款利息收入。审计人员带着“该单位银行存款每年收入额均在二千万元以上,肯定有利息收入,而该利息收入又到哪里去了呢”的疑惑,询问了该单位会计, 相似文献
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最近我局在对某单位的审计中,成功挖出了一个利用虚购家属房,套取现金形成的“小金库”。发现疑点2003年我们根据审计计划的安排,对某单位进行了财务收支审计。在审前调查时发现该单位摊子大、花费多,但财政拨入的经费却很少。凭多年的经验,该单位收费项目多,极易截留收入;因此我们在审计方案中将审计重点放在单位收入方面。但是通过两周的审计,发现该单位收入核算相当规范,延伸审计、外调也未发现截留收入的问题。难道判断有误?审计组经过研究及时调整了审计方案,决定将审计重点转移到支出的审计上。面对一本本的会计凭证,审计组的人员沉着… 相似文献
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2001年5月11日,受即墨市组织部委托,即墨市审计局组成审计组,对某单位的领导干部任职期间1998年5月至2001年1月末的经济责任进行审计。蛛丝马迹随着审计的深入,几个情况引起了审计人员的注意:一是审计组在对该单位专项资金账审计时发现该单位1999年度从专项资金利息账户分别转存500000元和1500000元到人寿保险公司和太平洋保险公司,挂应收及暂付款账户,至审计日未及时清理。审计人员向该单位了解情况时,单位领导说是保险公司借款,给的利息比银行利息要高,主要是为了使专项资金能多增点儿值,若不合规就马上纠正收回来;二是1999年8月该单位经… 相似文献
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固定资产是企业生产经营的主要劳动资料,包括使用年限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产有关的设备、工具等。在企业审计过程中,我们发现资产账实不符,常常存在着账外固定资产的现象。下面简介几个固定资产审计案例,谈一谈账外资产的审计方法。案例一:A企业是一家商品流通企业,经济效益较好,财务核算比较规范,税费缴纳正常。审计进点时,该单位的负责人非常自信的对审计人员说:我们的企业管理严格,遵纪守法,应当没有违纪违法的大问题。审计的第一个星期,审计人员在账面上确实没有发现什么问题。该企业真的象那位… 相似文献
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为保障真实性审计,我们在实践中探索出了一些票据审计的方法,较好地保证了审计质量。主要是:一、审查票据的合规性对一些有行政事业性收费收入或者业务收入的单位,从购买票据登记本入手,采用清理、核对一定时期的支票、收费、罚没等票据的方法,检查收入是否入账。审查的重点:审核票据编号是否连续完整,票据填写时间与编号顺序是否背逆;与登记本记录是否吻合;审核凭证日期与入账日期是否相距过远;票据内容的填写是否齐全,有无涂改现象,复写字迹是否一致,有无采取分次复写、以大改小、销毁票据等。如我们对某单位进行审计,发现该单位收入入账… 相似文献
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青云谱区审计局报道组 《审计与理财》2002,(2):31-31
对行政执法单位罚没财物的审计,是国家审计机关依法对行政执法单位的执法收入的再监督行为。目前,罚没财物手续简单,内容庞杂,牵扯较多,管理较难,漏差误易发。进行此项审计,政策性强,困难多。加之行政执法单位长期是监督别人的,而受别人监督颇感不适,这又给罚没财物审计增加了难度。在审计实务中,遇到被审单位顶年听事也是常有发生的。实际上,目前对罚没财物的管理,从制度到方法都有待进一步健全和完善。如2001年我们在审计某行政执法单位罚没财物时,就发现存在以下几个问题。 相似文献