生态税收的评价标准及其影响

世界范围内人口增长、资源危机与环境恶化,使得保护环境成为社会经济发展的首要问题。而利用生态税收政策无疑是在新时代提出的保护资源、环境的一项新税种,怎样合理的去核算以及评估生态税收成为各国关注的问题。因此,确定了以:效率,平等,管理,符合立法的要求,税收收入的使用等详细信息的生态税收标准。     

税收可持续发展——经济的可持续发展的“内在稳定器”

一、税收可持续发展的内涵 根据“经济决定税收，税收影响经济”基本关系，从经济可持续发展的概念出发，税收可持续发展的含义可理解为：通过税收资源的开发、利用和有效的配置，创造良好的税收环境，使税收不断地满足经济发展的需要，以达到促进经济、政治、社会可持续发展的目的。     

事业单位的财政税收问题与应对措施探析

目前我国经济和各行业发展快速,财政税收工作是事业单位的重要组成部分。 事业单位在我国社会经济生活中具有社会服务、社会沟通、社会评价、社会保障等功能,是我国社会主义现代化建设中举足轻重的角色。 近年来,随着我国社会经济的发展与社会改革的推进,事业单位的运营环境悄然改变,这使各类事业单位的财政税收问题逐渐崭露头角。 完善的财政税收能保证事业单位健康、稳定发展,而财政税收一旦出现问题,势必会影响事业单位正常运营,继而引发各种矛盾的衍生。 现阶段围绕事业单位财政税收问题以及其改善措施等内容进行研究,对实现事业单位良性发展、推动社会主义现代化建设意义重大。     

以税收杠杆推动我国中小企业的稳定发展

中小企业是我国经济发展的重要力量,在增加税收、技术创新、扩大社会就业等方面功不可没,推动我国中小企业稳定发展具有十分重要的意义。目前从我国中小企业发展情况来看,税收杠杆作用还没有得到有效的发挥。本文探讨了以税收杠杆推动我国中小企业稳定发展问题,对我国中小企业税收政策存在的问题进行了分析,并就利用税收杠杆推动我国中小企业稳定发展提出了相关对策,希望对完善我国中小企业税收政策提供参考和借鉴。     

新时代背景下财政税收体制改革的思考

伴随社会主义市场经济的发展及经济全球化的不断深入,国家对于财政税收工作也给予了高度重视。 国家在对市场经济进行宏观调控期间,财政税收是其应用的重要杠杆,利于社会资源的优化与配置,在对社会分配、生产、交换及消费等进行有效调节的同时,进而推动经济的可持续、健康发展。 但就当前的财政税收体制而言,其中仍存在较多问题从而使得社会经济的长远发展受到一定程度的制约。 因此,在新时代背景下,对财政税收体制加以深化并改革则显得至关重要,可通过完善财政税收体制,制定科学化的税收管理制度,对财政转移支付情况加以规范,使得我国的财政税收质量得到显著提高的同时对国家经济的高度发展也发挥了其积极的推动作用。     

建立与完善我国绿色税制的思考

绿色税制从广义上讲是指税收体系中与生态环境、自然资源利用和环境保护有关的各税税种和税目及税收优惠的总称。随着人们资源与环境保护意识的加强和可持续发展的需要 ,绿色税制的征收使用范围将日益国际化。文章在对我国当前资源与环境状况以及现行有关节约利用资源与环境保护的税费政策评析的基础上 ,提出了建立与完善我国绿色税制的建议     

构建税收信用体系初探

税收信用是社会信用体系的重要组成部分,诚信纳税在一定程度上反映了社会信用状况。但从我国目前情况看,税收信用体系的建设处于创立阶段,还存在着税收信用意识模糊、信用观念淡薄;税收信用体系不健全、制度不完善等方面的问题,需要在政府的推动下,政府、税务部门、企业、个人等一起,共同创立税收信用体系,为经济发展提供良好的税收环境。     

试析财政税收工作存在的问题及优化建议

随着当前社会的高速发展,我国税收工作也逐渐向着新常态方向进行转化,税收增长速度显著放缓,税收结构明显发生转变,并进一步推动我国税收体制改革的持续深入。而在当前财政税收工作展开的过程当中仍然存在很多问题,导致财政税收质量很难得到有效保障,需要相关部门对此加以高度重视,积极分析当前财政税收工作当中所存在的质量方面的问题,从当前社会发展的角度出发,提高对财政税收工作的重视度,以优化资源配置,并从中纠正当前财政税收工作当中所存在的问题,使财政税收工作能够有效地提高运转效率,来达到增强财政税收工作质量的目的,促使财政税收工作能够切实地发挥自身价值,促进我国社会经济发展,保障社会主义市场经济的稳定,使其能够更好地为人们的生活提供和谐稳定的环境。     

对我国现行税制中有关资源税收政策的分析与思考

我国开征资源税的目的主要是为了保护国家资源,敦促企业有效利用和开采能源。而目前,我国资源税,仍存在着诸如税负过轻、税率过低、征税范围过窄等问题,这不仅影响了国家与地方的税收,更带来了资源盲目开采的后果,造成资源的严重浪费和环境破坏。为此,我国应尽快完善资源税课税体系,充分发挥税收杠杆在资源保护方面的作用。     

论促进我国循环经济发展的税收保障性对策

循环经济是一种全新的经济模式,它关注的是资源减量、再利用、再循环的问题。我国现行税收制度和政策对促进循环经济发展的作用有限,不仅税收政策本身没有形成一套促进循环经济发展的内在机制,而且具体税种及税制要素的配置也未能充分考虑循环经济发展战略的实施问题。税制改革应充分考虑税收对环境和资源保护的促进作用,有利于减量化、再利用、再循环的循环经济模式的建立。     

资源型城市可持续发展的税收政策研究

资源型城市可持续发展面临的问题,主要表现在资源枯竭与城市经济单一,城市管理与地方财政收入减少,资源开发与城市环境质量建设不协调,经济发展与城市基础设施投入成反比,技术落后与人才吸引力差,失业率高与就业压力大,收入水平较低与社会保障工作落后等方面。应建立鼓励资源型城市可持续发展的税收政策体系,进一步完善鼓励资源节约、有利于保护环境、激励技术开发和设备更新、吸引人才、鼓励就业、增强社会保障等多项税收政策。     

从环境税制国际实践看我国污染税制度建设

税收作为政府使用的一种重要经济手段,具有资源配置、调控经济等职能,美国、欧盟等已经将征税列入环境保护的有效措施。我国目前虽然也设有与环境保护相关的税种,但缺乏环境保护专门的税种,有关规定也不健全,对环境保护的税收优惠单一,缺乏针对性和灵活性。我国应将部分排污费改为环境污染税,使其成为环境税制的主体税种,调整现行的资源税,扩大征收范围,提高征收标准,完善计税依据,并对相关的消费税进行一定的调整。     

依法诚信纳税共建和谐社会

构建社会主义和谐社会,实现经济又好又快发展、社会全面进步、人民群众安居乐业,需要强大的财力作保障。税收是国家财政收入的主要来源,是国家实行宏观调控的重要杠杆,与和谐社会建设息息相关,也是国家参与国民收入分配最主要、最规范的形式,筹集财政收入稳定可靠。依法纳税是公民的责任和义务。依法诚信纳税,从法律和道德两个方面规范、约束税务机关和纳税人的行为,是构建社会主义和谐社会的题中应有之义。而依法诚信纳税、共建和谐社会,需要征纳双方共同努力。因此,要加大税法宣传力度,增强全社会依法诚信纳税意识;改进和优化纳税服务,构建和谐的税收征纳关系;大力推进依法治税,创造公平竞争的税收环境。     

中国税收可持续增长问题研究

本文通过总结1994-2010年中国税收收入增长的基本特征,从经济税源基础、财税体制制度、税收征管机制三个方面剖析了中国税收持续快速增长的基本原因;文章进而分析"十二五"时期中国税收可持续增长面临的主要挑战:经济税源增长趋缓、税制建设不完全适应经济社会发展、财政体制和管理制度改革相对滞后以及征收管理能力的瓶颈制约等;最后提出建议:实行有减有增、总体减负的结构性税制改革,推动经济持续增长和发展方式转变,以壮大税收可持续增长必须的税源基础;推进税费改革、统一规范政府预算、深化分税制体制改革、优化财政支出结构,以巩固税收可持续增长的财税体制;推进全社会依法治税、实施政府综合治税、提升税收征管能力,以强化税收可持续增长的征管机制等。     

落实科学发展观的公共收入制度与政策研究

作为政府筹集公共资金的基本制度，政府公共收入制度是国民收入分配的重要工具和调控手段。建立一个规范、合理的政府公共收入制度和机制，是目前我国促进科学发展观贯彻落实的配套条件和保障因素。从现实看，除了要继续调整税制结构，完善税制体系，包括调整流转税税率和结构、改进和完善所得税、开征物业税、改革税收征管体制外，还应当从改革和完善政府非税收入体系，特别是改革地方政府土地出让和土地收入制度，改革和完善资源、环境税费制度，深化政府间财政收入分配体制的改革等方面加大力度，以促进资源节约型、环境友好型社会建设，促进落实科学发展观。     

2004年我国税收与经济增长的协调关系

2004年我国税收总收入比上年增长25．7％。增收额和增长幅度均实现历史性新突破。税收收入快速增长，使国家财力进一步增强，为支持经济社会发展作出了积极贡献。但与此同时人们对税收连年超经济增长，也存在不少疑虑。本文从经济总量、产业结构角度，并运用时间序列模型等，讨论分析了税收与经济增长的协调性及关系。     

证券交易印花税再探

证券交易印花税的高低,是当前中国证券市场争论非常激烈的一个问题.国内外研究显示,印花税调节在增加财政收入、维持市场稳定、公平赋税等方面并没有达到预期目的.证券交易印花税的作用被明显高估.必须对证券交易印花税进行改革,降低税率.拓宽税基.采取差别税率以体现政策导向,并适时开征证券交易资本利得税,以完善中国证券市场税收体系.     

社会保障税的税源与税率研究——基于2010—2050年人口预测数据

社会保障税费改革争论已久,实质问题不在于谁负责征税,而在于区分税费性质,理顺社会保障体系的结构。基于社会保障税的税源与税率的确定,以《国家人口发展战略研究报告》发布的人口数据为基础,以国民基础养老金为例,测算2010—2050年中国社会保障税的税率、财政支出占比与GDP占比,结果表明:国民基础养老金作为纯公共品,应由政府通过税收的方式为其筹集资金,资金来源的可行方式是征收社会保障税。     

税收筹划是企业管理的重要内容

税收筹划是企业管理中不可缺少的重要组成部分,其特点明显,意义显著。要认识税收筹划与偷税、漏税的差别与税务筹划的区别,合理进行税收筹划,选择合适的税收筹划方式、遵循成本效益原则、充分利用税收优惠政策、防范税收筹划可能出现的风险,以充分利用税法所提供减免税优惠政策,从而获得最大的税收利益。     

Trade openness,tax reform and tax revenue in developing countries

This article investigates empirically whether the effect of tax reform (involving the progressive replacement of trade tax revenue with domestic tax revenue) in developing countries' tax revenue performance (measured by tax revenue‐to‐GDP ratio) depends on the degree of trade openness of these countries. The analysis has used an unbalanced panel data set of 95 developing countries over the period 1981–2015 and the two‐system GMM approach. Results suggest that tax reform is positively and significantly associated with tax revenue performance in developing countries, with the magnitude of this positive effect increasing as countries experience a higher development level. Additionally, and more importantly, countries that further open up their economies to international trade enjoy a higher positive effect of tax reform on tax revenue than countries that experience a lower degree of trade openness. Therefore, these findings should help dissipate the concerns of policymakers in developing countries that greater openness to international trade would further erode their tax revenue, including by lowering their international trade tax revenue. In fact, the implementation of an appropriate tax reform in the context of greater trade openness would generate higher tax revenue, while concurrently allowing countries to reap the well‐known benefits of international trade.