小议企业网络交易的税收问题

网络交易本质上是销售行为,应该依法纳税,研究企业网络交易税收征管问题已经势在必行.本文在分析我国企业网络交易所产生的税收问题的基础上,从我国现行的税收制度出发,提出相应的对策措施,以解决网络交易的税收难题.     

浅析新形势下的混合销售行为和兼营行为的税务处理技巧

随着经济发展的多元化，混合销售行为与兼营行为在企业的经营行为中越来越普遍的存在，在日常工作中，正确区分这二种行为，并准确运用税收政策进行合理的税收筹划，减轻企业的税收负担，是企业财务人员必须要做的功课。本文对混合销售行为和兼营行为的异同点进行了分析，对现行相关政策进行了梳理，并通过案例对两种行为的税收筹划技巧进行了阐述。通过分析，使企业财务人员对这两种经营行为的税务处理有比较深入的认识，避免不必要的税收风险。     

汽车销售企业如何进行纳税筹划

汽车销售市场竞争日益激烈，加之制造商不断的上扬价格，汽车销售的利润空间正在逐步压缩。汽车销售企业通过税收筹划的手段达到纳税负担最小化，从而降低成本，增加经济效益，是增强企业竞争力的有效方法。本文通过对汽车销售企业经营特点，分析了汽车销售企业纳税收筹划的空间，简要阐述了汽车销售企业税收筹划的原则和目标并举例了汽车销售企业纳税筹划的具体方法。     

内蒙古区域税收优惠政策的思考与建议

一、内蒙古现行税收优惠政策落实情况 从西部大开发税收优惠政策落实情况看,西部大开发战略实施以来,内蒙古享受税收优惠的企业户数和减免金额逐年增加.2010—2014年企业所得税累计减免企业户数约1500个,减免金额约186亿元,约占整个西部大开发税收减免金额的97%,可以看出,在现行西部大开发税收优惠政策中企业所得税的优惠占主导地位.     

我国房地产企业纳税筹划研究

企业税收筹划是指纳税人根据税法中的相关规定对企业涉税事项进行的旨在减轻税负、有利于实现企业财务目标的对策与安排.因此,税收筹划不同于逃税、偷税,是企业的一项重要财务管理活动.本文根据房地产行业的特点,分别从房地产项目立项、建设和销售阶段提出所应考虑的税收筹划,具有很大的现实意义.     

浅论税收筹划

一、税收筹划的概念及特点 税收筹划是纳税人依据现行税法,在遵守现行税收法规的前提下,运用纳税人的权利,在有多种纳税方案可供选择时,纳税人可以进行策划,选择税负最轻的方案也即纳税人通过在法律许可的范围内,通过对投资活动、筹资活动和经营活动事先做出科学合理的安排,在达到税费负担最低或税收利益最大目的的同时,实现企业价值的最大化或企业投资回报最大化的经济活动.税收筹划具有合法性、超前性、综合性、动态性的特点.     

房地产企业税收筹划探讨

税收筹划是企业财务管理的重要组成部分.有效的税收筹划,能最大程度地降低企业涉税风险,增加经济效益,实现企业价值最大化,提高企业管理水平,增强企业的竞争优势及核心竞争力.文章主要从现行税制中涉及房地产企业的主要税种:营业税、契税、土地增值税、城镇土地使用税、印花税和企业所得税的筹划途径和方法进行了探讨.     

我国转让定价的税务管理现状及对策研究

跨国关联企业为了实现其全球战略目标,赚取最大利润,通常都利用企业间的转让定价来规避税收.关联企业转让定价问题一直是国际上关注的热点.随着经济全球化的不断发展和我国改革开放的日益深入,外商投资企业在我国不断发展壮大.如何有效控制这些企业利用转让定价避税,建立和完善我国现行的转让定价税制成为我国税收征管中亟待解决的问题.本文从转让定价定义及其危害入手,结合我国实际情况,阐述了我国现行转让定价税务征管中存在的问题和不足,并对我国转让定价税务管理提出了建议.     

论技术创新的税收扶持

技术创新的外溢性是政府介入的基点,对技术创新进行税收扶持,是提升我国科技水平和经济能力,进而调整经济结构、转变经济增长方式的重要举措.我国现行的增值税制度、企业所得税制度不利于企业技术创新,具体的优惠政策也不能充分发挥效果.完善我国企业技术创新税收扶持的思路:提升科技税收的法律层次,实现增值税的有限转型,优化所得税制度,建立扶持风险投资的政策体系及税式支出制度.     

浅谈石油销售企业增值税税收筹划策略

近年来,许多石油销售企业亏损,举步维艰,难以为继,如不采取自力措施扭转局面,后果堪忧.本文以增值税税种为例,浅谈石油销售企业如何通过税收筹划进行挖潜增效.     

扶持小微企业发展的税收政策思考

本文首先论述了扶持小微企业发展的必要性,然后指出我国现行的促进小微企业发展税收政策存在的不足,最后针对存在的问题提出相应的完善税收政策建议：采取小微企业税收专门立法,临时优惠政策长期化、法定化;加大支持小微企业科技创新的力度;综合采用多种税收优惠形式;改进现行税收征管,降低小微企业纳税成本。     

房地合一征收房地产税的必要性和可行性

一、房地合一征收房地产税的必要性 1.从外部因素分析,改革现行房地产税制是适应经济形势发展的需要 经济全球化及我国成功加入WTO,对我国经济、税收产生了直接影响。反映到地方税收上,导致了地方税收收入的总量和结构的变化,特别是我国现行的内外资企业两套房产税制与WTO的国民待遇原则不相符合。因此经济形势的发展要求进一步健全完善现行房产税制。     

新形势下企业增值税的税收筹划策略

新的增值税暂行条例的实行,给民营企业的税收筹划上带来了新的改变。企业如何在条例规定的范围内作出新的税收筹划,节约税款,为企业降低运营成本显得尤为重要。本文就从纳税人身份、混合销售和兼营销售、增值税纳税期限递延、固定资产投资、运输方式策划和折扣销售方面对新形势下企业增值税的税收筹划策略给出一点见解,能够使民营企业税负降低,实现企业利益的最大化。     

我国涉外税收优惠政策的改革

我国涉外税收优惠政策是在80年代短缺经济时期制定的,它对引进外资、增加就业和内外资企业竞争起到了积极促进作用。但是,在我国加入WTO后,现行涉外税收优惠政策出现了明显的负效应,对其进行改革已是当务之急。 一、涉外税收优惠政策的主要内容 1.在增值税方面,涉外企业购买国产机器设备退税,内资企业不享受该政策。     

支持企业自主创新的税收优惠政策研究

实行支持企业自主创新的税收优惠政策需要在对现行科技税收优惠政策＂整合＂的基础上进行＂对接＂。整合的思路是：突出企业在自主创新中的核心地位,优化科技税收优惠政策的税种结构,实现由以直接优惠为主向以间接优惠为主的模式转变,搭建促进企业自主创新的公平的税收政策平台。     

企业实现延期纳税的途径分析

延期纳税是企业税收筹划的重要目的之一,对企业的经营活动具有非常重要的意义.纳税人可以合理运用延期纳税权,选择所得税预缴方式、存货计价方法、包装物销售方式、结算方式、折旧方法等途径实现延期纳税.     

我国石油税制与公司税收筹划对地方税收的影响分析——以石油城克拉玛依为例

我国石油税制改革始终都是在确保国家石油安全的基础上展开的,但在改革的过程中却造成了国家与石油企业、中央税收与地方税收之间的利益冲突。利益冲突的产生既有石油税制方面的原因,也有石油企业总部经济的原因,还有国家始终掌控油品定价权方面的原因。文章旨在建立框架模型并通过实际事例和数据,解释石油企业、中央税收与地方税收之间的利益冲突,并说明我国现行石油税制以及石油公司税收筹划是如何对地方税收产生影响的。     

浅论税收等划

一、税收筹划的概念及特点税收筹划是纳税人依据现行税法,在遵守现行税收法规的前提下,运用纳税人的权利,在有多种纳税方案可供选择时,纳税人可以进行策划,选择税负最轻的方案也即纳税人通过在法律许可的范围内,通过对投资活动、筹资活动和经营活动事先做出科学合理的安排,在达到税费负担最低或税收利益最大目的的同时,实现企业价值的最大化或企业投资回报最大化的经济活动。税收筹划具有合法性、超前性、综合性、动态性的特点。     

混合销售与兼营的税务和会计处理对比分析

混合销售与兼营是税收实务中容易混淆的两个概念.笔者认为,区分混合销售与兼营的关键标志是应税经营行为中是否包含了一个税种的应税经营行为对另一个税种的应税经营行为的从属关系.本文试图对混合销售与兼营行为的会计和税务处理展开分析,为税收工作提供借鉴.     

浅谈独立个人提供劳务所得相关税收的监管

独立个人提供劳务所得涉及的税收问题越来越突出．一方面是由于现行的税收征收方式不完善，另一方面是由于企业自制凭证入账，从而导致税收的大量流失。因此，税务机关要加强税收法规和税收知识的宣传与培训，严格票据的管理、使用和监督，创新税收征收管理模式，防止独立个人提供劳务所得及类似税收问题的不断蔓延或常态化。