风险基础审计量化研究

目前,在财务审计中,制度基础审计模式已得到广泛应用,即审计人员在进行财务审计过程中,首先对被审单位的内部控制制度的健全与有效性进行审查评价,再依据评价结果确定实质性测试的范围。如果被审单位内部控制制度较强,可适当缩小实质性测试范围;如果被审单位内部控制制度较弱,则相应扩大实质性测试范围。制度基础审计模式的运用,其重大意义在于：在可以接受的审计风险范围内,提高了审计效率,降低了审计成本。但是,制度基础审计模式仍然存在两个重要缺陷：第一,制度基础审计模式使审计人员把注意力过于集中在被审单位的内部控制…     

审计实务中内部控制审计的二维模型分析

内部控制制度作为企业的运行规范，起到了保证企业正常运转的作用。在审计实务中，了解内部控制制度和控制测试是评价内部控制是否健全、运行是否有效的重要程序。通过对现有内部控制审计程序的划分和重新组合，提出内部控制二维模型，能更有效、更准确地评价内部控制的各个方面，也能够更清楚地了解被审计单位的内部控制情况，从而更有效地进行实质性程序。     

简述控制风险的三次评估

控制风险是指某一帐户或交易类别单独或连同其他帐户或交易类别产生错报或漏报,而未能被内部控制防止、发现或纠正的可能性。注册会计师在执行审计过程中,首先应当对企业的内部控制进行充分的了解,对其控制风险作出初步的评价,以制定审计计划;其次,通过符合性测试对内部控制进行再次评估,以确定实质性测试的性质、时间与范围;最后,在审计终结之前,根据实质性测试的结果和其他审计证据,对控制风险进行最终评估。     

注册会计师内部控制中测试与审核的异同

依据审计准则的要求,注册会计师在执行会计报表审计业务时,应当研究和评价被审计单位相关的内部控制,据以确定实质性测试的性质、时间和范围。此外,根据《内部控制审核指导意见》,注册会计师可以接受委托,对被审核单位的内部控制进行审核,发表审核意见。在审计事务中,许多审计人员经常将两者混为一谈,无视两者之间的区别与联系,在一定范围内严重阻碍     

内部控制制度符合性测试在审计中的应用

本文通过对会计各要素项目进行内部控制制度符合性测试,介绍内部控制制度符合性测试在审计工作中应用的程序和办法,对企业的内控制度健全性、合理性、有效性和可靠性做出实事求是评价,对制度缺陷提出改进建议,确定审计范围,降低审计风险,提高审计工作效率,有效完成审计工作。     

连续抽样与定性分析应用研究

现代审计的显著特征是在评审内部控制基础上进行抽样审计，与固定样本量抽样相比，连续抽样是一种审计人员常用的属性抽样形式，通过边抽样边评价，可以节省人力、物力和财力，缩短审计测试时间，提高审计效率。当进行控制测试时，所有偏离都要进行分析，不论是控制偏离或者是金额错误，也不管偏离的统计影响如何，审计人员必须分析某类控制偏离对会计报表的潜在影响，通过分析确定发生错报的范围、可能性，据以确定对实质性测试的性质、时间和范围的影响。     

浅谈公司内部审计控制

公司内部审计控制的内容主要是对构成内部控制的各要素进行测试与评价,包括内部控制健全性检查评价、内部控制符合有效隍测试、内部控制合理科学隆综合评价、内部控制实质性测试。内部审计控制的对象主要是控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督等内部控制要素。     

医院审计风险的分析及控制

随着国民经济的快速发展,医院审计的范围不断扩大,既要重视财务和财经法规审计,还要重视经济效益审计,使审计工作不仅能监督医院各环节有效地履行职责,还能在审计过程中提出分析、评价、建议,为医院领导决策提供服务,它已成为医院内部控制制度的重要组成部分。正确认识医院审计风险,采取有效的预防措施进行内部控制是目前医院审计部门所面临的重要课题。     

内部审计——对内控制度的再控制

内部控制制度是企业的一项重要组织制度 ,是确保企业安全有效运行的关键。内部控制作为完整的财务和其他控制体系 ,包括组织结构、方法程序和内部审计。内部审计是企业自我独立评价的一种活动 ,内部审计可以通过协助管理当局监督其他控制政策和程序的有效性 ,来促成好的控制环境的建立。内部审计与内部控制之间有密切的关系。内部审计在企业内部天然的监督作用使其自然成为内部控制方式之一 ,同时是对内部控制执行情况的一种监督形式 ,是对内部控制的再控制。内部审计在内部控制中的作用有 :评价内部控制 ,参与重大程序的制定与修订 ;监督内部控制的运行 ;提供管理咨询等。为发挥上述作用 ,必须加强与完善内部审计的机制 ,内部审计才能更好的对内部控制进行再控制。     

内部控制审计对财务报表审计意见影响的实证研究

有效的内部控制能够确保企业经济活动正常高效地运行、提高组织效率、保证财务信息真实可靠、保护资产安全、符合法律法规要求,对公司日常运营、发展壮大起到积极作用。文章主要通过规范和实证研究法,样本选取2015年沪深主板上市公司,通过实证研究内部控制审计和财务报表审计之间的联系,对我国内部控制审计制度不完善的地方提出实质性建议,期望能对内部控制审计业务起到一定的指导作用。     

基于内部控制评价基础上的经济责任审计实务与研究

在当前企业的经济责任审计工作中,内部控制评价作为其中的一个重要内容,本身未建立科学成熟的评价体系,在其所属企业的经济责任审计报告中也仅作为一个可有可无的部分,未能固化下来。即便将内部控制评价作为经济责任审计评价的一个方面,也多是检查形式上是否建立健全内部控制制度,远没有体现内部控制的实质性效果,限制了内部控制在经济责任审计中作用的发挥,也直接影响了经济责任审计对被审单位内控建设的推动效果。本文结合作者所在公司近几年的工作实践,尝试探讨如何将内部控制思想和评价方式与经济责任审计有效结合的新思路,即在内部控制评价的基础上开展经济责任审计工作,使内部控制评价成为经济责任审计的有力工具,以期在提升经济责任审计水平的同时,促进被审单位的内部控制制度的完善和执行。     

内部控制制度在现代审计中的作用探讨

随着科学技术的进步,审计程序和方法已有相当大的改进与完善,开始强调对内部控制制度的研究与评价。在现代审计中所指的内部控制制度主要是指内部的会计控制制度。 内部控制与财务报表审计之间联系密切,主要表现为: 一、内部控制可减少财务报表的误差和审计风险 财务报表审计的目标在于对财务报表的公允可靠性表示审计意见,即要求财务报表不存在重大失实和误导。注册会计师可以依赖内部控制制度,确定财务报表不存在重大失实和误导。如果客户已经建立和有效执行健全的内部控制制度,可以在经济业务发生及会计记录和报表数据的加工过程中防止并及时察觉和纠正各种潜在的差错、弊端和违规行为,从而排除或减少财务报表出现重大失实与误导的可能性,降低审计结论出差错的风险程度。     

浅析内部控制制度的评价方法

内部控制制度的评价是整个审计工作的基础和重要组成部分，对内部控制制度进行评价可以针对薄弱环节和可疑点确定审计工作的范围、内容、方法和步骤，及时制订或修改审计工作计划，从而提高审计的工作效率，保证审计工作质量。本文拟就内部控制制度的概念，内部控制制度的评审方法等方面作初浅的探讨。内部控制制度是指企业、单位内部职能部门之间，工作人员之间，因处理生产和业务而产生的相互联系、相互制约，形成具有控制职能的方法、措施、程序、并予以规范化，系统化，组成一套严密的管理控制体系。     

论企业内部会计控制制度审计

随着现代企业制度的不断完善,监督并促进企业改进和规范内部管理,已成为企业内部审计的重点内容之一.而内部会计控制制度作为企业内控制度的核心内容,其制度的完善性及执行的有效性更加成为了企业内部审计所关注的重点.内部审计的定义及发展方向决定了企业开展内部会计控制制度审计的必要性.企业内部会计控制制度审计首先应收集相关制度,设计调查表,对企业内部会计控制制度进行符合性测试,再进行遵循性审计,最后对健全性和有效性进行评价,提出审计意见.内部会计控制制度审计主要从货币资金、应收预付与销售收入、流动负债与存货、固定资产与工程项目、对外投资、成本费用、全面预算、内部审计、抵押、担保及或有事项、会计基础工作等10个方面进行.通过对企业内部会计控制制度的审计,可以向企业最高管理部门提供行之有效的管理建议,保证内控制度的完善性,确保企业实现其业绩和利润目标.     

内部控制的测试与评价

文章阐述了内部控制制度在现代管理中的作用,分析了在市场经济环境下企业建立完善的内部控制制度的必要性和紧迫性,讨论了内部审计在公司内部控制中的地位与作用以及内部控制的测试与评价方法。     

浅析制度基础审计三大基石

制度基础审计体系的建立与完善离不开审计的抽样技术、内部控制制度理论、审计重要性水平的支持 ,相应地审计抽样技术、内部控制制度理论、审计重要性水平被称为制度基础审计三大基石 ,三大基石的形成与发展经历了一个漫长的过程 ,并将随着经济的发展 ,审计理论与技术的进步而进一步演进     

企业内部审计制度改进了财务控制效果吗?——来自中国上市公司的证据

内部审计制度是由公司审计委员会和内部审计构成的内部监督制度,本文从审计委员会与内部审计关系模型出发,就内部审计制度对财务控制的影响进行了实证研究.我国上市公司内部审计制度的建立和实施能够改善公司财务控制.     

电子商务环境下的企业审计研究

在电子商务环境下,企业审计的目标、对象、方法以及环境等均发生了一些变化.为了提高企业审计的水平,确保审计功能的有效发挥,在开展企业审计时,就应当掌握企业的电子商务情况和内部控制情况,合理开展符合性测试和实质性测试,科学地编制审计报告.     

浅析价值增值型内部审计与公司治理

一、公司治理与价值增值型内部审计规范的公司治理是现代企业制度的有效运行必要前提。关于公司治理与内部审计的关系,一般认为,内部审计是现代公司治理的一部分,内部审计、内部控制与公司治理之间存在互动关系。内部审计是内部控制的一部分,反过来又评价内部控制的有效性;内部审计既是公司治理的一部分,同时又参与到公司治理有效性的审计之中。由此,基于公司治理而产生了诸如治理审计、战略审计、风险管理审计等新型的内部审计业务。传统的内部审计定位在服务于管理者履行责任,相应决定了传统内部审计的职能、技术与方法、内容与范围以及独…     

内部控制制度审计方法与步骤

内部控制制度是现代企业进行有效管理的一种必不可少的手段。内部控制制度主要包括两个方面,即内部管理控制制度和内部会计控制制度。一个企业的内部控制制度是否健全和有效。不仅直接反映这个企业的管理水平和工作效率,而且与现代审计活动的开展关系极大。现代审计的一个重要特征,就是在评价被审计对象内部控制制度的基础上,进一步审计工作的范围、程