解决现行基层人民银行 履职审计中存在问题的建议

（一）完善履职审计制度和评价体系。一是借鉴外国先进的屐职审计经验,认真总结近年来全面审计、离任审计、专项审计中取得的评价标准方面的经验,抓住领导干部履职的主要风险环节,参照财务审计的审计准则,按照经济性、效果性、效率性原则,结合现阶段履行职责审计探索实践和基层人民银行的业务特点,制定系统、操作性强的履职审计制度和评价标准体系,规范审计评价的尺度,明确界定履职责任及认定标准,提高权威性,保证履职审计规范运行。二是在对领导干部履职评价时,要围绕审计内容进行评价,坚持实事求是的原则,最大限度地保证审计评价的全面客观性。     

基于审计过程和结果的审计质量博弈分析

近年来,国内外公司财务丑闻不断发生,审计实务界和理论界都广泛关注、研究审计质量的影响因素和评价指标.传统的审计质量评价大都是从审计意见是否与经审计的财务报告相符来衡量审计质量高低,本文认为,这种审计质量评价扩大了注册会计师的责任,并忽视了注册会计师的审计过程质量.因此本文提出了审计过程质量和审计结果质量两个评价指标,并在此基础上分别进行了审计过程的博弈分析和审计结果的博弈分析.     

事业单位绩效审计评价体系研究

随着审计事业的不断发展和深入,事业单位绩效审计的重要性越来越显著,而绩效审计评价体系是其中的关键环节.目前,审计工作正处于改革推动阶段,对事业单位绩效审计评价体系的研究有着极其重要的理论和实践意义.本文主要对绩效审计的内涵及作用进行简要分析,并对事业单位绩效审计评价体系和评价方法展开研究,对事业单位绩效审计评价体系构建进行探讨.     

财政科技创新项目绩效审计评价指标设计及应用

财政项目支出绩效审计是政府绩效审计的重要内容,如何构建合理的绩效审计评价指标并运用科学的评价方法是获得客观的审计结论的重要前提。本文分析了绩效审计评价指标体系的构建原则,在此基础上构建了一项财政科技创新项目的绩效审计评价指标,并采用层次分析法和模糊综合评价法对该项目进行绩效审计评价,将定性评价的指标演算为量化的评价结论。最后,在结论部分,对模糊层次分析法在绩效审计评价中的运用进行了总结。     

基于扇形雷达图的审计质量综合评价方法

本文从审计履责、审计执法、审计程序、审计成果四个维度选择18个指标,建立审计项目质量评价体系,并利用层次分析法确定各个指标的权重。再采用具有评价结果唯一性的扇形雷达图综合评价方法,对审计项目质量进行定量和定性评价。通过提取特征向量、构造评价向量、建立评价函数,对X、Y两个审计项目质量对比分析,验证了方法的合理性和可行性。     

关于评价防范审计风险

防范审计风险是一种以风险评价为中心的审计模式,审计风险问题成为审计关注的焦点。评价防范审计风险的过程是立足于对审计风险进行系统的分析和评价,并以此作为出发点,制定审计战略,制定与企业状况相适应的多样化审计计划,使审计工作适应社会发展的需求,使审计过程成为一个不断克服和降低审计风险的过程。审计风险意识的应用,要求将了解被审计单位情况看作是减少审计风险的重要组成部分,合理评价审计风险作为一种审计基本方法,已经在理论与实务中表现了它的科学性和有效性。     

企业内部审计评价研究的回顾与展望

企业内部审计评价是对企业内部审计活动的监督反馈与衡量,是企业治理层和管理层进行有效的内部审计管理控制决策的基础和依据。从内部审计评价的基础性框架、评价标准、评价方法、指标体系和基于平衡计分卡应用五个视角,就国内外学者对企业内部审计评价研究工作进行梳理、分析与归纳,并提出有利于企业内部审计评价研究工作深入发展的建设性建议。     

国内外环境审计评价指标的研究现状与展望

环境审计作为监督和评价企业有效保护环境的工具,受到各国组织和理论界的关注,环境审计评价指标是环境审计的主要组成部分之一。本文介绍国内外相关组织、学者对环境评价指标的研究成果,并对环境审计评价指标的研究现状作总体评价和展望。     

构建适用于国家审计的商业银行分支行风险评价模型

国家审计部门相对于其他监管部门对商业银行的风险评价,既有关注风险种类不同,又具有非持续性监管特点。本文从国家审计对商业银行的风险测量和揭示的特殊性出发,既考虑国家审计对商业银行风险评价的需求,又充分发挥国家审计在评价商业银行风险方面独有的优势,构建了适用于国家审计评价商业银行分支行风险的评价模型,以利于在国家审计实践中迅速把握商业银行各分支行风险程度,把有限的审计力量和时间用于分析风险程度较高的分支行,提高审计效率。     

构建企业高管人员经济责任审计评价模式的思考

企业经济责任审计评价是审计人员和被审计人员共同关注的焦点,是企业高管人员经济责任审计的核心,直接影响到审计工作质量和审计效果,直接影响到被审计的企业高管人员及其所在企业的利益。文章首先介绍了企业高管人员经济责任审计评价的定义及分类,分析了当前企业高管人员经济责任审计评价存在的问题,提出了构建企业高管人员经济责任审计评价的模式。     

内部审计评价职能研究

<正>内部审计评价是否作为内部审计的一项新职能,目前尚未获得内部审计实务界和理论界的足够重视,认识上也不尽一致。但内部审计评价是内部审计的应有之义,与内部审计目标密切相关。鉴于此,需要对内部审计评价职能重新认识,以便充分发     

浅议建立行政事业单位任期经济责任审计评价指标体系

本文分析了建立行政事业单位任期经济责任审计评价指标体系意义,研究了行政事业单位任期经济责任审计评价原则和难点,提出了建立行政事业单位任期经济责任审计评价指标体系相关途径,以期为行政事业单位开展任期经济责任审计评价工作提供一些参考,确保行政事业单位任期经济责任审计评价工作的顺利开展。     

经济责任同步审计评价问题探析

经济责任审计评价是审计人员确认被审计对象经济行为价值的业务活动,是界定经济责任的基础。审计评价作为审计报告的重要板块和核心内容,不仅承载着审计监督客观公正的基本原则和社会责任,而且体现着经济责任审计明确的目的性。经过多年探索实践,经济责任审计评价架构逐步清晰、内容渐趋合理、稳妥性明显增进,但仍有部分项目目标体现不明确、公正性和客观性表现不足、谨慎性不够充分、文书运用混乱,严重影响着审计的质量。本文试图就经济责任监督价值观、审计评价范围、评价体系、评价方法等方面存在的问题进行成因剖析、理论阐述和业务探讨,认为需要进一步优化审计环境,强化理论研究,细化能力培训,尽快改善和提升经济责任审计整体质量。     

经济责任审计评价指标探索

目前,我国尚未形成独立的、完善的经济责任审计评价指标体系。在日常进行的经济责任审计中,审计组大多按照审计署1996年12月发布的《审计机关审计事项评价准则》对被审计对象进行评价,即从审计事项的真实性、合法性、效益性及内部控制制度等四个方面作出结论性的评价。实践证明,由于经济责任审计具有特殊性,这种模式化的评价,存在一定的不足,它既难以使审计报告使用者满意,又因评价内容过于简单,蕴含一定的审计风险。 经济责任审计不同于一般的财政财务收支审计。第一,经济责任审计的对象是具体的责任者,是党政机关领导干部或是国有企业领导干部。审计评价一般都要落实到具体的人。第二,经过此类审计必须要界定和评价被审计对象的经济责任。     

基层央行内部控制审计评价工作发展瓶颈及对策

新常态下,以促进风险管理为目的的内部控制审计已经成为人民银行内审工作转型的突破口,科学、完善的内部控制审计评价是有效发挥内审服务和咨询功能的重要渠道和手段。然而,在基层央行却明显存在着一些亟待解决的问题,影响着内控审计评价的质量和效果,导致内审监督促进组织增值的职能作用发挥不充分。一、基层央行内部控制审计评价工作发展的瓶颈(一)审计人员素质不尽适应内部控制审计评价工作的需要。一方面,审计人员在思想上、观念上、意识上对内控审计与评价工作未能引起足够的重视,部分审计人员认为内审工作就是查问题、写报告,内控评价及成果转化工作是内控审计工作的“副产品”、不会产生效益,存在重审计检查、轻评价,重监督、轻管理等思想,对审计评价工作重视不够。     

人民银行领导干部履职审计评价体系构想

一、统一制定履行职责审计的评价原则 (一)全面性原则.对领导干部履职情况实施审计评价,事关审计对象个人、部门利益和干部的选拔任用或晋升,内审部门在实施审计评价时必须全面考虑反映审计对象履行职责情况.     

基于不确定信息的内部审计绩效评估方法研究

本文在研究了内部审计绩效评估评价指标体系的基础上,结合内部审计绩效评估中存在的不确定性和单人参与评价带有个人偏好性,给出一种基于不确定性信息的多人参与评价的内部审计绩效评估方法,有效丰富了内部审计绩效评估方法和评价体系。     

基于不确定信息的内部审计绩效评估方法研究

本文在研究了内部审计绩效评估评价指标体系的基础上,结合内部审计绩效评估中存在的不确定性和单人参与评价带有个人偏好性,给出一种基于不确定性信息的多人参与评价的内部审计绩效评估方法,有效丰富了内部审计绩效评估方法和评价体系。     

新疆内部审计协会举办内部审计培训研讨班

近日,新疆内部审计协会在乌鲁木齐举办内部审计培训研讨班,就如何加强内部控制审计监督、积极关注和支持内部控制规范体系建设、内部控制自我评价和外部审计评价体系建设、加强审计机关对被审计单位内部审计工作的指导和     

基层人民银行经济责任审计评价中存在的问题及建议

经济责任审计评价是经济责任审计的重要内容，加强经济责任审计评价，规范经济责任审计评价行为，对于强化经济责任审计监督能力、发挥经济责任审计作用、维护和提高审计人员形象，具有重要意义。本文针对基层央行在评价制度、评价体系、评价成果运用等方面存在的问题，提出建立评价指引、设置9项指标、开展百分评价、建立信息化平台、加大成果运用、提升内审人员能力等建议。