两税合一后外资企业的税收筹划措施改进分析

2008年1月1号,《中华人民共和国企业所得税法》正式实施。新企业所得税法将内外资企业所得税税率统一为25％,并对实施条例及相关的税收政策进行了调整,实行“产业优惠为主、区域优惠为辅”的新体系。这必将对外资企业的税收筹划策略产生一定的影响。本文在分析新企业所得税法对外资企业有关规定的基础上,探讨外资企业如何优化税收筹划措施。     

两税合一下的外商投资企业税收筹划的探讨

本文主要通过对两税合一后税收筹划所涉及的一系列问题进行了阐述,并解读了新税法的相关政策,告诉大家“两税合并”并不是取消对外资的税收优惠,是以规范的“特惠制”取代不规范的“普惠制”。阐述了两税合一后外商投资企业的税收筹划空间,探讨两税合一后外商投资企业税收状况以及存在的问题和解决的措施。并且阐述了两税合一后企业未来税收筹划应更加符合产业政策,优化产业结构和合理布局生产力,也更有利于发挥国家税收调节经济的杠杆作用。     

税收筹划和税收筹划风险在新企业所得税法下的分析

随着社会主义市场经济的发展,市场参与主体的行为更趋于理性和成熟,新企业所得税法下的税收筹划及风险防范便是其成熟行为的一种集中体现。纳税人在依法纳税行为的基础上,追求利益最大化,通过合理、合法的手段来减少税收支出,已作为企业的重点经营战略来实施和发展起来,这也是企业在市场经济中获得强有力竞争优势的一大法宝,因此越来越多地被企业所认可和接纳。本文从税收筹划的定义、特点为研究的起点,提出了税收筹划风险的防范措施,为企业减少税收支出,创造税收利益提出了新的研究方向。     

谈两税合并对外资企业的影响及外资企业所得税筹划策略

我国自改革开放以来一直对内资和外资企业实行两套不同的企业所得税法,随着社会主义市场经济体制的建立和完善,以及经济全球化的趋势不断扩大,这种做法越来越不符合市场经济平等竞争的要求。根据公平内外资企业税负的要求,统一内外资企业所得税,这既符合WTO原则的要求,也与建设和谐社会的公平要求相一致。内外资企业所得税的合并是我国企业参与国际竞争的现实要求,也是我国税制改革的必然趋势。分析两税合并后我国涉外税收优惠和外商投资企业所得税税收筹划是十分有必要的。     

谈两税合并对外资企业的影响及外资企业所得税筹划策略

我国自改革开放以来一直对内资和外资企业实行两套不同的企业所得税法,随着社会主义市场经济体制的建立和完善,以及经济全球化的趋势不断扩大,这种做法越来越不符合市场经济平等竞争的要求.根据公平内外资企业税负的要求,统一内外资企业所得税,这既符合WTO原则的要求,也与建设和谐社会的公平要求相一致.内外资企业所得税的合并是我国企业参与国际竞争的现实要求,也是我国税制改革的必然趋势.分析两税合并后我国涉外税收优惠和外商投资企业所得税税收筹划是十分有必要的.     

新企业所得税法条件下的税收筹划

新企业所得税法按照统一适用税率、统一税前扣除标准、统一税收优惠政策、强化反避税措施等原则,对原企业所得税法进行了修改、补充和完善。新企业所得税法的诸多变化无疑将对企业的税收筹划产生重大影响。本文就新税法条件下的税收筹划进行了思考和阐述。     

新税法对外资企业税务筹划的影响

新企业所得税法的实施标志着内外资企业所得税“双轨制”的结束。新税法将内外资企业的所得税率统一为25％,调整了税收优惠政策,实行“产业优惠为主、区域优惠为辅”的新体系．这必将对外资企业的实际税负产生一定的负面影响。虽然综合考虑我国的投资环境、市场潜力和政治稳定程度,这种影响可以接受,但相关外资企业还是应该在合理商业目的前提下．尽可能地利用国际通行的税收筹划工具来增加税收收益。     

新企业所得税法下企业税收筹划

<中华人民共和国企业所得税法>于2008年1月1日起正式实施,新税法体现了"简税制、宽税基低税率、严征管"的税制原则,进一步增强了企业所得税法的权威性、严肃性和约束力.作为铁路企业会计人员,从自身的工作中体会到相对铁路运输主业而言,铁路多元经营企业与地方企业的运作模式更相似,近几年来,随着多元经营企业不断地重组整合,为了实现企业的经营目标,合理进行税收筹划显得尤为重要.为此,本文试从企业执行新企业所得税法两年多以来的体会.结合新旧企业所得税法的变化,对企业如何在新企业所得税法下进行纳税筹则进行分析.     

试析企业所得税法改革后的税收筹划

市场经济的发展使得我国的国民经济水平不断提高,我国的税收制度逐渐和国际税制开始接轨,企业的税制在面临发展机遇的同时也遇到较多的挑战.税收筹划作为减少税收支出的合法行为被更多的企业所利用.新税法改革使得企业的税收制度更加科学合理,但是企业在税收筹划的过程中还存在较多的问题,所以需要对税收筹划过程进行具体的分析.     

新企业所得税法下企业税收筹划

《中华人民共和国企业所得税法》于2008年1月1日起正式实施,新税法体现了“简税制、宽税基、低税率、严征管”的税制原则,进一步增强了企业所得税法的权威性、严肃性和约束力=作为铁路企业会计人员,从自身的工作中体会到相对铁路运输主业而言,铁路多元经营企业与地方企业的运作模式曼相似,近几年来,随着多元经营企业不断地重组整合,为了实现企业的经营目标,合理进行税收筹划显得尤为重要。为此,苯文试从企业执行新企业所得税法两年多以来的体会,结合新旧企业所得税法的变化,对企业如何在新企业所得税法下进行纳税筹划进行分析。     

论“两税合一”对企业财政收入的影响

<正>"两税合一"指的是内外资企业所得税税法的并轨,也就是说,要把内资企业适用的"企业所得税暂行条例"和外资企业适用的"外国企业和外商投资企业所得税"合二为一。一、综述国内外企业所得税法的研究现状(一)综述国外企业所得税法的研究现状自20世纪以来,西方国家实施了5     

论两税合一对外商投资企业的影响

2008牟1月1日起实行<企业所得税法>,该法案并没有改变我国对外资的吸引力,但外商投资者也是关心两税合一的,他们希望新制度执行可以做到连续性、连贯性、持续性,希望有关政策在改革过程当中符合国际惯例,同时他们也在采取措施积极面对.本文将就这些方面进行分析.     

论两税合一对外商投资企业的影响

2008年1月1日起实行《企业所得税法》,该法案并没有改变我国对外资的吸引力,但外商投资者也是关心两税合一的,他们希望新制度执行可以做到连续性、连贯性、持续性,希望有关政策在改革过程当中符合国际惯例,同时他们也在采取措施积极面对。本文将就这些方面进行分析。     

新企业所得税法视角下税收筹划存在的问题及解决措施

随着我国财政税收政策的不断发展与改革,新企业所得税法自2007年中华人民共和国第十届全国人民代表大会第五次会议通过,于2008年起正式推行。新企业所得税法的颁布象征着我国财政与法律体系的规范化、具体化新企业所得税法的推行对企业税收筹划具有多重方面的影响,促进企业的经济体制改革走上正轨。新企业所得税法视角下的企业应当及时抓住新时代的发展机遇。转变经营态虎改革税收筹划措施,优化企业经营管理模式从而为企业自身创造更大的财富价值在激烈的市场经济竞争中保持优胜地位。     

新企业所得税法下的税收筹划探讨

新的企业所得税法实施以后,企业的税收筹划面临着新的挑战。本文在比较新旧税法主要差异的基础上,分析了新所得税法对企业税收筹划的影响,并对企业税收筹划的新空间进行了探讨。     

外资企业税收筹划纳税风险分析

税收筹划是以实现企业效益最大化为最终目标的一种理财行为。其虽然能增加企业的经济收益,但是其的风险性很高。对于外资企业而言,最常用的投资方式便是通过税收筹划达到节税目的。本文结合笔者多年的实践工作经验,首先阐述了税收筹划风险的内涵,其次对外资企业税收筹划的风险因素及其产生原因做深入的剖析,并提出了几点应对措施。     

新所得税法下企业税收筹划相关问题研究

<正>新税法统一了内、外资企业适用的企业所得税法、企业所得税税率、税前扣除办法和标准以及税收优惠政策,对创造一个有利于各类企业公平竞争的舞台和一个规范、透明的税收环境有十分重要的意义。一、企业税收筹划应注意的几个问题(一)应正确认识和充分考虑税收筹划的风险税收筹划是一种事前行为,需要在市场法人主体的经济行为发生之前做出安排,具有超前性和预见性。由于经济环境     

"两税合一"并不会影响外资的流入

内外资企业所得税制的合并迟迟难以实现的主要原因是，主管部门担心合并后税负提高影响了外国直接投资进入的规模和速度，笔者认为大可不必为此担心。主要原因有三：第一，税收政策在一国的投资环境中只能起到部分激励作用，并非决定因素；第二，由于我国超过70％的外资来源于与我国尚未缔结避免双重征税协定或虽有协定但并不包括饶让条款的国家和地区，因此税收优惠政策并不是大多数外商投资者关注的重心；第三，对中小外国资本来说，税收政策的调整可能会有一些影响，但从提高效率的角度来看，这部分外资的减少反而会优化我国的外资结构，提高外资的使用效率。     

屏蔽技术在税收筹划中的运用

在新企业所得税法下．税收优惠政策做了较大调整．从直接优惠为主转向间接优惠为主．从以地区优惠为主转向以产业优惠为主．这必然影响到企业税收筹划的方向。税收屏蔽．又称为税收庇护．是指纳税人通过一定的筹划增大当期扣除．使企业的应税所得延迟．暂免纳税负担的一种理财活动．其目的并不是直接为企业减少税基．减轻税负．而是合法地使财产和所得收入暂时免除税收负担。[第一段]