浅析前期差错更正所得税的会计处理

前期差错更正所得税的会计处理在按照会计准则处理的同时还要考虑税法的规定,调整涉及应交所得税或递延所得税。是会计实务操作中的难点,本文时此难点进行了探讨。     

资产负债计税基础的探讨

所得税会计是会计中的难点问题,而资产、负债计税基础的确定又是所得税会计处理中的难点和关键所在。如果能够准确无误地确定计税基础,再与其账面价值进行比较,二者的差额乘以适用的所得税税率,就得出了递延所得税,在此基础上再加上当期应交所得税,便得出了当期所得税费用,所得税会计问题也就解决了。     

权益法下长期股权投资的所得税会计处理

权益法下核算长期股权投资的所得税会计处理存在容易混淆和模糊不清的地方,成为会计实务操作中的难点,掌握权益法下长期股权投资的所得税会计处理具有重要的现实意义.鉴于此,文章从六个方面对权益法下长期股权投资的所得税会计处理进行了梳理和解析.     

新旧所得税会计核算方法的差异分析

本文通过对2006年2月财政部颁布的《企业会计准则第18号——所得税》与现行所得税会计处理方法的比较．分析了新准则的变化，并就实施新准则的重点与难点进行了剖析。     

对所得税暂时性差异的几点认识

暂时性差异是所得税纳税调整的基础,也是会计实务工作中的重点与难点。本文就所得税会计核算和纳税调整中如何正确熟练掌握暂时性差异会计处理问题进行了探讨。     

企业清算所得、股东分得剩余财产的所得税处理

企业清算所得和投资企业分得被清算企业剩余财产的所得税处理。是企业所得税及所得税会计业务的一个难点。财政部、国家税务总局2009年4月为此专门印发了财税[2009]60号文件，对此提出了一系列规定。笔者现以这些的规定为依据．结合企业所得法和企业会计准则的相关规定．分析研究企业清算及投资企业分得其剩余财产的所得税处理。     

资产负债表债务法下分期收款销售所得税会计处理

分期收款销售是指商品一次交付、货款分期收回的一种销售方式，是企业重要的促销和融资手段。分期收款销售会计上的收入确认与税法存在较大差异，其所得税会计处理也成为理论界和实务界的热点和难点问题。本文分析了资产负债表债务表下分期收款销售所得税会计处理的基本原理，剖析了该所得税会计处理方法存在的问题，并在此基础上提出了改进资产负债表债务表下分期收款销售所得税会计处理。改进后的处理方法更加有利于报表使用者对分期收款销售所得税会计的理解，能够提高财务报表的决策有用性。     

新议永久性差异所得税会计处理方法

2006年2月15日，财政部颁布了《企业会计准则第18号——所得税》，对暂时性差异所得税的会计处理进行了明确的规范．但并未对永久性差异所得税会计处理做明确的规定。而永久性差异带来的会计收益与所得税费用的不配比等问题，要求必须对永久性差异所得税会计处理加以规范。本文拟对永久性差异所得税会计处理的改进作初步的探讨。     

连续编制合并财务报表时存货涉税抵销处理详解

编制合并财务报表时存货及所得税的抵销处理是会计实务的难点,笔者以新颖的视角分析说明了存货及所得税抵销处理的全貌及实质,并结合实例加以论证。     

职工教育经费的相关递延所得税资产问题

资产负债观下，如何确认和计量递延所得税是会计实务中的一大难点。本文以作为应付职工薪酬核算内容之一的职工教育经费为研究对象，其余额是否可以计提递延所得税资产，涉及诸多会计判断，应区分具体情况进行会计处理。     

新准则下资产减值的所得税会计难点分析

本文对新《企业会计准则》中,关于资产减值的所得税的会计处理难点进行了详细分析,对会计实务有一定的指导意义。     

对“递延税款”科目的几点认识

对“递延税款”科目的几点认识郭瑞华《所得税会计处理的暂行规定》公布以来，所得税会计的一些重要理论和方法已为会计实务界所接受。但在《现定》实施过程中，也存在一些尚需进一步探讨的难点问题，＂递延税款＂科目的认识和使用就是难点之一。笔者拟就涉及该科目的几人...     

长期股权投资的所得税调整问题探讨

长期股权投资的会计业务内容复杂,在资产负债表债务法下,形成所得税调整事项的原因多,环节多,调整方法各异,使得长期股权投资的所得税调整成为所得税会计的一个难点问题.明确所得税调整事项在投资业务各环节产生的原因表现特点,掌握其调整处理方法,是长期股权投资核算工作中的一个重要问题.     

企业所得税会计的全面诠释

资产负债观作为现行会计准则的核心理念,由于其具有较强的信息相关性而备受推崇。但随着该理念在实务中尤其是所得税会计核算中的广泛应用,会计工作者遇到了难以破解的理论难题与技术难点。因此,全面把握资产负债观,必须处理好资产负债观与不确定性、谨慎性、历史成本等问题的关系。同时,从所得税核算应用的时间点、核算的思路、暂时性差异产生的原因及影响路径、会计处理等方面全面完整地理解所得税会计,可以更准确地把握资产负债观对所得税相关信息的影响。     

资产负债表日后调整事项的所得税处理

我国所得税会计采用资产负债表债务法，在核算企业所得税时，要重点考虑暂时性差异的问题。所得税的处理是处理资产负债表日后调整事项的难点所在，基于此，笔者试图根据企业经常发生的资产负债表日后调整事项进行分类探讨。     

新准则下资产减值的所得税会计难点分析

本文对新<企业会计准则>中,关于资产减值的所得税的会计处理难点进行了详细分析,对会计实务有一定的指导意义.     

新旧所得税会计核算方法的差异分析

本文通过对2006年2月财政部颁布的《企业会计准则第18号——所得税》与现行所得税会计处理方法的比较,分析了新准则的变化,并就实施新准则的重点与难点进行了剖析。     

资产负债表日后调整事项的所得税处理

我国所得税会计采用资产负债表债务法,在核算企业所得税时,要重点考虑暂时性差异的问题。所得税的处理是处理资产负债表日后调整事项的难点所在,基于此,笔者试图根据企业经常发生的资产负债表日后调整事项进行分类探讨。     

简介合并报表中的所得税会计

一、所得税会计原理简述所得税会计是用来处理纳税收益与会计收益间的差异对企业财务状况、经营成果影响的一种会计程序,以全面地反映纳税收益与会计收益间差异的来龙去脉,提供决策有用的会计信息．纳税收益与会计收益间的差异分为永久性差异和暂时性差异,暂时性差异包括时间性差异和其他暂时性差异。所得税会计对永久性差异一般不在法务上专门处理,而主要对暂时差异作出处理。对暂时性差异的会计处理方法,从国际上看有应付仅江法、递延法和债务法。我国国内所得税会计准则征求它见月中,提倡的是损益表布务法．下面我们就以根益表债务…     

巧学所得税会计之我见

本文针对所得税会计学习的难点,通过例题讲解,提出用未来可税前列支金额来确认暂时性差异所引起的递延所得税资产、递延所得税负债解题的新思路,并归纳出所得税会计核算的一般程序,使所得税会计的学习迎刃而解。