增值税“免、抵、退”计算解读

“免、抵、退”税设计原理精巧,但由于计算依据、征税与退税率存在差异等原因,使其计算步骤较多、较为费解。本文通过对各计算步骤的分解说明,分析了“免、抵、退”税相关计算方法的实质,帮助学生深入理解和正确运用增值税“免、抵、退”税方法。     

解析“免、抵、退”税的计算方法

目前,我国对生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物,除另有规定外,增值税一律实行免、抵、退税管理办法。本文对生产企业出口货物免、抵、退税的计算方法与先征后退计算方法进行了比较分析,以期能够更好地理解该方法。     

生产企业出口货物“免、抵、退”税问题研究

我国对生产企业出口货物增值税实行＂免、抵、退＂税方法,其计算方法与会计处理一直存在着争议。本文对＂免、抵、退＂税方法的原理、运用及存在的问题进行研究,用图示的方法比较形象地剖析其应用,并提出解决问题的思路。     

生产企业出口货物“免、抵、退”税问题研究

我国对生产企业出口货物增值税实行免、抵、退税方法,其计算方法与会计处理一直存在着争议。本文对免、抵、退税方法的原理、运用及存在的问题进行研究,用图示的方法比较形象地剖析其应用,并提出解决问题的思路。     

增殖税实行“兔、抵、退”和出口退税的会计处理

增值税实行“免、抵、退”和出口退税的会计处理，涉及依照有关税法对出口货物应退税额的计算和账务处理。本文就此谈点见解。一、税法对实行“免、抵、退”和出口退税的规定我国依照国际惯例，为避免交易国之间双重征税与鼓励出口，规定有进出口经营权的生产企业出口货物免征增值税，并对该出口货物因生产耗用原材料等发生的进项税予以退还。由于有进出口经营权的生产企业有的兼营内销产品和出口货物，且出口货物不能单独设立库存产品及货物销售账核算，税法规定实行“免、抵、退”办法办理出口退税。免，即免征出口货物出口环节增值税；抵…     

浅谈增值税“免、抵、退”的计算与会计处理

为了适应我国加入WTO，深化外贸体制改革的需要，财政部、国家税务总局发布了《关于进一步推进进出口货物实行免、抵、退办法的通知》(财税[2002]7号)。和旧规定相比，新规定有许多改动之处，公式变得更为复杂。通知发布一年多来，某些企业仍不能正确计算和处理增值税     

出口退（免）税计算存在的问题及改进

本文基于现行出口免、抵、退税计算办法,分析并明确了其存在的若干问题,同时结合城建税提出了科学合理确定计税依据的建议。     

"免、抵、退"税原理及计算公式解析

"免、抵、退"税是出口退税的主要方法之一,这种方法思路新颖,设计科学,但概念繁琐,计算公式复杂,多个专有概念令人费解.文章通过图示、公式对"免、抵、退"税原理、计算公式及其逻辑关系进行直观、系统的解析,以便于准确理解、掌握"免、抵、退"税的方法.     

出口退(免)税计算存在的问题及改进

本文基于现行出口免、抵、退税计算办法,分析并明确了其存在的若干问题,同时结合城建税提出了科学合理确定计税依据的建议。     

解析免、抵、退税的计算方法

目前,我国对生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物,除另有规定外,增值税一律实行＂免、抵、退＂税管理办法。本文对生产企业出口货物＂免、抵、退＂税的计算方法与＂先征后退＂计算方法进行了比较分析,以期能够更好地理解该方法。     

税会结合视角下"免、抵、退"税制度的机理分析

本文以税务处理结合会计核算的视角,对"免、抵、退"税内在机理进行逐层分析,首先阐述了其理论含义,其次分析了"免、退"税制度给予其机理设计的启示,最后探讨了理解其内在机理尚需把握的问题.     

免抵税额对生产型出口企业的影响与风险防控

出口货物免抵退税适用于生产型出口企业（以下简称生产企业）,其中退税与免抵税额是组成免抵退税的两个重要部分。按照政策规定,出口货物免抵税额是计算城市建设维护税和教育费附加的计税依据,它将直接影响到生产企业两项税费的税负增减。因此,免抵税额计算的多少及所占比重对生产企业至关重要,许多税收筹划和避税方法应运而生,但也不可避免地出现了通过虚抵进项税额、隐瞒内销收入等手段来影响免抵税额的情形。本文主要对生产企业免抵税额占比的影响及免抵退税涉税的风险因素进行分析,进而提出风险防控措施。     

“免、抵、退”税计算原理及会计处理分析

“免、抵、退”税概念较多且相互交织，理解“免、抵、退”税计算及会计处理是一个较为困难的问题，本文结合“免、抵、退”税计算步骤对其计算原理和会计处理过程作了深入的分析。     

“免、抵、退”税计算中应注意的问题

生产企业出口货物免、抵、退税额计算的公式为：免、抵、退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免、抵、退税额抵减额。免、抵、退税不得免征和抵减税额的公式为：免、抵、退税不得免征和抵减税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税税率－出口货物退税率）－免、抵、退税不得免征和抵扣税额抵减额。有的会计员往往认为计算免、抵、退税额公式中的销售额等于免、抵、退税不得免征和抵减税额计算公式中的销售额（出口货物离岸价×外汇人民币牌价），其实这两个公式中销售额不同。首先，字面意思不一样…     

“免、抵、退”税计算及相关会计处理

我国自实行出口货物退(免)税政策以来,对促进我国对外经济的发展,起到了巨大的促进作用.出口退税作为国际惯例,对国民经济的持续、健康、快速发展起到了重要的作用.早在1997年,国务院决定对生产企业自营出口和委托出口实行"免、抵、退"税办法,但由于种种原因,全国大多数地区仍执行"先征后退"办法.     

“免、抵、退”税的会计核算

为鼓励和扩大外贸出口,增强企业产品在国际市场上的竞争能力,国家对自营进出口或委托外贸代理出口的货物,实行“免”、“抵”、“退”的税收管理办法。所谓“免”税是指对出口货物,免征增值税;“抵”税是指出口产品所耗用的原材料、燃料、动力、零备件等已征税款(进项税额)可以抵顶内销产品应纳税额;“退”税是指国家对已征收增值税的出口产品,在出口后将税款退还企业。     

生产企业“免、抵、退”税计算方法改进

生产企业＂免、抵、退＂税的计算一直是税法理论学习与实务工作中的一个难点,目前多数文献上的相关计算方法不易理解,对初学者造成不小的学习障碍。本文按照税法规定,对＂免、抵、退＂税的定义进行分析,在原计算方法的基础上做出针对性的改进,以便财税人员更好地掌握生产企业＂免、抵、退＂税操作。