财经速递

会计财政部力推企业内控体系建设财政部副部长王军最近表示,财政部将会同有关部门,加快创建既融合国际先进经验,又体现自主创新,具有中国特色和影响力的企业内部控制标准体系和会计师事务所内部管理机制。经商有关部门同意,财政部发起成立了企业内部控制标准委员会,旨     

财政部大力推进企业内部控制标准体系和会计师事务所内部治理机制建设

以防范风险和控制舞弊为中心,以控制标准和评价标准为主体,财政部大力推进企业內部控制标准体系建立,以及会计师事务所内部治理规范体系的建设。今年7月15日,我国企业内部控制标准委员会、会计师事务所内部治理指导委员会成立大会暨第一     

企业内部控制评价指标体系研究

为促进企业建立、实施和评价内部控制系统,规范会计师事务所对内部控制的审计行为,财政部等部门相继出台了《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》,规定自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司施行。为了更好地贯彻基本规范及其配套指引的要求,真正提高企业内部控制水平,急需构建一套符合我国企业实际情况的内部控制评价体系,其中评价指标体系的建立是整个评价工作的起点和基础,直接关系到评价结果的科学性和准确性。     

浅谈《企业内部控制基本规范》颁布的意义

我国的企业内部控制规范建设正经历着循序渐进，逐步完善的过程，政府、证券监督管理部门和监管机构等制定发布了一系列行业内部控制规范方面的文件，旨在加强内部控制的规范建设。2006年7月财政部发起成立了企业内部控制标准委员会，标志着企业内部控制规范建设迈入一个新的发展阶段。     

浅谈企业内部控制体系建设

如何提高企业经营管理水平和风险防范能力,促进企业可持续发展,如何确保企业资产安全和财务报告及相关信息的真实准确性,已被现代大多数企业密切关注和高度重视。建立和实施一套统一、高质量的企业内部控制体系,有助于提高企业内部管理水平和风险防范能力,促进我国企业进入国际市场和参与国际市场竞争。本文根据《企业内部控制基本规范》文件要求,结合企业内控体系建设与实施运行的情况,就有关内控体系建设的意义、重点和措施提出几点建议。     

我国企业内部控制规范体系研究

2006年7月,财政部、审计署、证监会、保监会、银监会五部委联合成立中国企业内部控制标准委员会,并于2008年5月发布了《企业内部控制基本规范》。2008年6月财政部公布《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制鉴证指引》(征求意见稿)。结合此前的有关规范,我国内部控制规范体系逐步健全、趋于统一,为推行我国企业内部控制标准奠定了良好的制度基础。本文对我国企业内部控制规范的发展规律进行了分析和评论,同时对我国上市公司适用的现行内部控制规范和要求进行解读。     

对完善和加强企业内部控制的探讨

长期以来，我国内部控制理论落后，不能适应现代企业管理的需要。内部控制一般是企业内部管理部门来制定，如规章、操作规范、岗位人员注意事项等，这些可以充分考虑企业的实际情况，但权威性差，可比性不强。正如只有制定出会计原则和具体准则后，才能以规范为依据来判断企业报表信息的公允性、真实性一样，也只有制定出操作性强，切文吖行的企业内部控制体系以后，才能有判断企业内部控制是否完善、健全的标准。建立内部控制标准对于引导企业建立有效的内部控制，不失为一种良好的方法，现已成为一种国际惯例。如1973年，美国国会通过了《反国外贿赂法》，该法案规定每个企业应建立内部控制制度以防范贿赂行为的发生；1992年，美国COSO委员会提出了内部控制综合框架公告，提出了内部控制的五要素。我国应参照美国的做法．研究建立一套范围广、操作性强的内部控制标准，并要求每个企业执行。中国证监会2000年8月发布的《公开发行证券公司信息披露编报规则》，对内部控制制度作出了规定。     

基于COSO报告的我国会计师事务所内部控制问题研究

本文从COSO报告要素角度系统分析了我国会计师事务所内部控制现状,重点研究控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监测活动等方面存在的问题和不足,并基于COSO框架从整体上对我国会计师事务所内部控制体系建设提出了一些建议。     

走出内部控制的瓶颈

内部控制是现代企业管理的重要手段，只有完善了内部控制的监督体系，才能使企业步入良性循环。美国忠诚与保证公司曾经得出70％的公司破产是由于内部控制不力导致的调查结论。这结论对我国企业有重要的警示作用。而我国企业中出现的一些问题也一再验证了内部控制有效与否对企业经营的重大影响。近年我国财政部连续出台了多项涉及内部控制和风险管理制度的规范；财政部还发起成立了“企业内部控制标准委员会”。由此可以看出我国政府对内部控制的关注已经不仅仅局限于一个制度建设的层面，而是深入到了内部控制实施的成效和监督的方面。[编者按]     

浅谈行政事业单位内部控制规范的重要性及措施

为更好地适应社会主义市场经济体制进一步完善和现代国家治理的需要,财政工作必须紧紧围绕财政改革与发展这一中心,推进创新,规范管理。财政部于2012年11月正式发布了行政事业单位内部控制规范,加强了行政事业单位内部管理水平,规范内部控制,加强廉政风险防控机制建设。     

浅谈行政事业单位内部控制规范的重要性及措施

为更好地适应社会主义市场经济体制进一步完善和现代国家治理的需要,财政工作必须紧紧围绕财政改革与发展这一中心,推进创新,规范管理。财政部于2012年11月正式发布了行政事业单位内部控制规范,加强了行政事业单位内部管理水平,规范内部控制,加强廉政风险防控机制建设。     

我国企业内部控制规范体系实施情况的调查报告

<正>2010年4月26日,财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会发布了《企业内部控制配套指引》。该配套指引连同此前发布的《企业内部控制基本规范》,标志着中国企业内部控制规范体系基本建成。为确保企业内控规范体系顺利实施,财政部等五部门要求自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司率先执行企业内控规范体系。为及时全面了解我国企业内控建设的现状,分析内控规范体系在实施过程中存在的问题,财政部"企业内部控制规范体系实施与监管"课题组通过问卷调查的方式,对我国企业内控规范体系实施现状进行了调查研究。通过问卷调查,对我国企业内控规范体系建设的现状、存在的问题有了比较充分的了解,为下一步推动内控规范体系在我国的全面实施奠定了坚实的基础。     

行政事业单位内部控制若干问题探讨

为推进行政事业单位强化和规范其内部控制,提高其内部管理水平,促进廉政建设,从而实现维护公众利益的目标,财政部颁发了《行政事业单位内部控制规范》（试行）,并于2014年1月正式实施。目的是为了提高行政事业单位内部管理水平、规范内部控制,加强廉政防控机制建设。通过建立完善的内控体系,来降低行政事业单位当中存在的管理风险。本文针对行政事业单位内部控制若干问题进行探讨,并推出几点对策以供参考。     

提升我国企业管理水平和可持续发展能力的重大举措——写在《企业内部控制基本规范》发布之际

2008年6月28日,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》(以下简称基本规范),并对贯彻实施基本规范作出部署。中国企业内部控制标准体系的建设与实施.对完善社会主义市场经济体制。深化企业改革.提升企业抗风险能力和可持续发展能力必将产生十分重要的作用和深远的影响。也是中国对世界范围内企业内部控制领域的重要贡献。现就我国企业内控标准体系建设与实施中的几个问题谈些初步想法。     

我国企业内部控制评价标准改进建议

2008年财政部颁布的《企业内部控制基本规范》和17项具体规范为我国建立统一的内部控制评价标准奠定了基础。本文通过英国、美国和加拿大的内部控制评价标准与我国的《企业内部控制基本规范》的对比,对我国的内部控制评价标准体系提出了改进建议。     

内部控制审计与财务报表审计的比较与整合

《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》的发布,标志着我国企业内部控制规范体系的初步建成。该体系引入了注册会计师内部控制审计这一制度安排,拓展了会计师事务所的业务范围,同时也为注册会计师带来了新的挑战。《企业内部控制审计指引》第五条规定,注册会计师可以单独进行内部控制审计,也可以将内部控制审计与财务报表审计整合进行(以下简称整合审计)。如何在审计实务中将内部控制审计与传统的财务报表审计尽可能融合,提高审计工作的效率,是本文试图解决的问题。     

信息窗

中注协就《会计师事务所、资产评估机构内部治理机制指导意见》征求意见日前，中国注册会计师协会就《会计师事务所、资产评估机构内部治理机制指导意见》（简称“指导意见”）向业内广泛征求意见。要求各注册会计师事务所要建立和完善事务所治理机制，建立以章程（合伙协议）为核心的各项内部管理制度，落实以执业人员为主体，与质量控制相结合的管理、分配机制，充分调动事务所内一切积极因素，促进事务所健康、稳定地发展。指导意见要求，事务所应根据国家有关法律规定及中注协的相关法规制定事务所章程（合伙协议）。章程（合伙协议）应…     

关于推进行政事业单位内部控制体系建设的方法探究

内部控制是行政事业单位防范风险、规范权力运行的手段,推进内部控制体系建设,能为推进国家治理体系和治理能力现代化提供支撑。然而,行政事业单位内部控制体系建设却面临着单位内部控制制度与实践存在偏差、风险评估机制执行不到位、评价监督制度发挥的作用不明显、内部控制信息化程度不高、单位内部对内部控制的认同度低的问题,需通过完善原则导向与规则导向相结合的内部控制制度、完善风险评估工作机制、建立多元化的评价监督机制、加快内部控制信息化落地、加强内部控制文化建设等措施,为今后行政事业单位内部控制体系建设打好基础。文章站在基层预算单位的角度,分析行政事业单位在推进内部控制体系建设的过程中面临的问题,继而提出针对性的措施,为日后持续推进内部控制体系建设提供参考。     

关于完善我国会计师事务所内部治理机制的思考

随着<会计师事务所内部治理指南>的颁布与实施,我国会计师事务所内部治理进入了一个新阶段.本文将从会计师事务所行业的基本特征出发,对我国事务所内部治理现状和存在的问题进行分析,并为完善我国会计师事务所内部治理机制提出建议.     

浅议事务所开展内部控制咨询业务

随着<企业内部控制基本规范>、以及<企业内部控制评价指引>、<企业内部控制应用指引>的发布,要求上市公司在年度报告中进行内部控制评价.这使得具有证券执业资格的会计师事务所又增加了一项法定业务,但对一般的会计师事务所,是否也有可能借此机会开拓此类业务?本文试着就会计师事务所开展内控咨询业务进行探讨.