国库会计数据集中后核算管理的变化及风险分析

随着财税金融体制改革的不断深入和人民银行信息化建设的日益加快,人民银行总行开发了《国库会计数据集中系统》（以下简称TCBS）,以一记双讫、原子交易、事项驱动等业务处理原则处理国库业务,改变了传统模式下预算收入业务“批量处理、多环节报解、逐级上划”的作法,实现了“预算收入直达目的国库、预算支出即时到账”的业务目标,加速了资金周转。国库会计数据集中给国库带来的不仅是工作效率的提高,也是国库会计管理模式和业务流程的全新变革,更是国库资金管理理念的创新。但随之而来的是新的风险点及风险如何控制问题。     

国库会计核算标准化管理思路

随着国库会计数据的集中,国库风险也相对集中,应加大对国库会计数据集中后的风险防控,从国库会计岗位、操作流程、内控体系等方面设计国库会计标准化管理,是强化国库会计风险防范的有效措施。     

TCBS上线后国库资金运行风险的变化及对策

《国库会计数据集中系统》（以下简称TCBS）在河北省人民银行经理的各级国库成功上线,为政府预算顺利执行提供了坚实可靠的保障．但同时也给原有的国库资金运行风险及防控带来了新的变化和挑战。本文结合工作实践,就如何应对变化,防范风险等问题进行了有益的探索和思考。     

国库集中支付下政府预算会计的改革

改革开放以来,我国建立与社会主义市场经济体制相适应的公共财政制度,采用国库集中收付制度,使得预算会计的环境发生了巨大变化,相应的要求我国的预算会计也进行改革。本文主要针对的是国库集中收付制度下政府预算会计改革这一角度进行研究。本文首先介绍了国库集中收付制度下支付预算会计的变化,针对国库集中收付制度下我国预算会计中存在的问题,结合我国预算会计的实际,对预算会计的改革提出了自己的建议。     

加强TCBS上线后国库事后监督工作的思考

2012年5月,人民银行在湖南省推广运行国库会计数据集中系统(以下简称"TCBS")。TCBS是以一记双讫、原子交易、事项驱动等为业务处理规则,实现预算收入直达入库、支出及时到账、账务统一处理、数据集中存储、数据共享使用目标的国库会计核算系统。TCBS上线后,国库会计核算方式发生较大变化,不仅从根本上改变了原有TBS对预算收入     

论会计集中核算与国库集中支付的结合

<正>会计集中核算制度和国库集中支付制度是我国推行财政资金管理改革上的两项重要举措。会计集中核算制度的目的在于改变会计人员管理形式和会计业务程序,而国库集中支付制度则是对国库资金拨付方式的改革,它强调的是预算的监督执行。应该把会计集中核算和国库集中支付结合起来,因为两者的目的都在于规范资金支出、降低资金风险、提升使用效率。本文对两种制度的结合提出了一些看法和建议。     

集中核算模式下国库会计风险控制的优势、缺陷及应对策略

国库会计集中核算模式提高了国库会计核算的信息化水平,同时也给国库的风险控制与防范工作提出了新的挑战。本文对集中核算模式下国库会计风险控制的优势、缺陷及风险状况进行了梳理与归纳,并提出了防范对策。     

3T处理模式下国库系统运行利弊分析及应对策略

近年来,随着国库会计数据集中系统(以下简称TCBS)、国库信息处理系统(以下简称TIPS)以及国库管理信息系统(以下简称TMIS)的无缝对接,国库业务实现了税收直达入库、支出即时到账、账务统一处理、数据集中存储使用的目标,业务处理成功迈入集中核算模式下的"3T"时代。同时,信息化程度的推进和操作模式的更新,也给国库内控制度和管理方式提出了新的挑战。如何适应国库现代化管理模式,从根本上防范国库资金风险,是当前国库部门亟须解决的问题。     

国库会计数据集中模式下资金风险防范探析

一、当前国库会计数据集中面临的新风险（一）制度风险一是制度建设真空地带引发的风险。《中国人民银行国库会计核算监督办法》、《国库会计数据集中系统业务处理办法（试行）》、《国库会计数据集中系统业务操作规程（试行）》等制度,只是规范了国库会计核算监督与TCBS业务处理行为,没有将事后监督信息化建设纳人制度层面。未开发TCBS事后监督业务子系统．也未给各地自行开发的国库事后监督系统预留接口,国库基础数据无法共享。     

数据集中化对国库会计核算的影响及风险防范

吉林省国库会计数据集中系统（以下简称TCBS）于2009年7月1日正式上线运行,和以前使用的国家金库会计核算系统（以下简称TBS）相比,国库会计数据集中改变了传统的国库工作模式,加速了资金周转,也给国库带来了工作效率的提高,实现了国库会计管理模式和业务流程的全新变革,目前TCBS正在全国推广。笔者拟就数据集中后的国库资金风险控制与防范,谈几点粗浅看法。     

从风险导向视角浅议基层央行国库信息化存在风险与对策

<正>随着国库会计数据集中系统T C B S(2013年7月在辖内上线成功)、财税库银横向联网系统T IPS(2012年7月在辖内上线)和国库管理信息系统T M IS等的推广应用,人民银行国库部门逐步实现国库核算数据的纵向集中和财税库银业务的横向联网,有效促进了资金及管理风险控制由"人控"向"人机两控"方向转变,提升了国库业务处理的集约、高效和信息共享水平,但同时我们在审计中也发现新系统上线后潜在的风险不容忽视。     

会计集中核算向国库集中支付转轨的构想

会计集中核算的推行为实施国库集中收付创造了条件并提供操作平台,如何做好会计集中核算向国库集中收付的转轨,笔者认为,应从以下几个方面着手。一、设立国库收付中心国库收付中心的设置可根据当地实际情况,选择以下三种方式:一是将会计集中核算的业务全部退还原单位,成立“国库收付中心”;二是将业务和资金流量大的预算部门(单位)的会计集中核算业务退还原单位,恢复单位的会计岗位,业务和资金流量小、没有会计机构和财务人员的预算单位,由单位委托会计核算中心实行代理记账,缩小会计集中核算的规模,同时成立“国库收付中心”,原有的会计核…     

基于国库集中支付下的中国预算会计制度改革研究

以国库集中收付制度为依据建立的公共财产制度改变了我国预算会计体系所处的环境,因此中国预算会计制度的改革是必然的.优化预算会计制度时要加强制度与环境的适应性,探讨国库集中支付的制度与预算会计之间的关系,从而加强我国资金流动反映的真实性和可靠性.鉴于此,本文主要从概念和融合性两个方面分析了国库集中支付的制度与预算会计之间的关系,并在其基础上进一步探讨了国库集中支付的制度下我国预算会计体系中存在的问题和完善策略.     

论集中核算单位如何加强财务管理

<正>会计集中核算制的运行方式为国库集中支付制的实施创造了有利条件,会计集中核算制要求取消单位原有的财政性资金银行账户,实行单一账户制度,采取"集中管理、统一开户、分户核算"的运作方式,为国库集中支付制的单一账户制度实施创造了条件。会计集中核算制已成为国库集中支付制的有效补充,会计集中核算制实行集中支付,统一办理资金结算和统一发放工资,实际上已拥有了一部分国库集中支付的功能。通过对单位预算的有效执行,使财政监督深入到预算编制的各个环节,可以从根本上提高预算的科学性和准确性,并成为国库集中支付制的有效补充。一、会计集中核算的意义会计集中核算是在单位预算管理体制、资金所有权、使     

浅析国库会计数据集中系统的测试

国库会计数据集中系统（简称TCBS）按照“一级财政,一级国库”的体制,在确保各级国库核算主体不变的前提下,充分运用现代信息技术,更新业务处理理念,优化业务流程,实现国库会计核算业务统一处理、集中存储、数据共享。主要处理预算收入业务、预算支出业务、预算收入退库业务、预算收入更正业务、国债业务、国库现金管理业务、资金清算等。人民银行经理国库,其会计核算纳入人民银行会计核算体系,执行《中国人民银行会计基本制度》的各项原则规定,单独核算,自求平衡。     

信息化形势下国库监督管理工作探究

<正>近年来,随着国库会计数据集中系统(TCBS)、财税库银横向联网系统(TIPS)及国库管理信息系统(TMIS)的全面建成使用,"国家金库工程"建设取得重要进展。尤其是财税库银横向联网电子缴税业务的深度拓展和"财政云"国库集中支付电子化系统的上线运行,使得国库收支业务无纸化程度大幅提升,国库信息化管理的特征日益明显。然而,在为国库更加高效地履行预算执行职责,更为快捷地提供优质服务带来便利的同时,国库信息化发展也为国库监管工作带来了诸多问题与挑战,值得深入思考。     

国库会计数据集中系统的关键设计

国库会计数据集中系统（TCBS）是人民银行第一个全国集中的会计核算系统,对国库业务处理流程进行了全新设计和全面再造,实现了国库业务管理模式的创新,集一般银行会计和预算收支核算于一体,在“一级政府、一级财政、一级国库”的前提下,将传统模式下预算收人业务“批量处理、多环节报解、逐级上划”的作法,改变为财政收入、支出业务的原始信息采集后,由数据处理中心进行逐笔实时处理,实现“预算收入直达入目的地国库、预算支出即时到账”的业务目标,预算收入到账时间由过去的1—2天缩短到1分钟之内。     

数据集中环境下国库资金风险防范探究

正一、国库业务处理现实基础的改变引发风险2013年,国库会计数据集中系统(TCBS)在全国范围内正式运行,国库资金管理全面向电子化、批量化、自动化发展,效率优化的同时造成国库核算风险隐蔽性更强,防范风险的难度加大。(一)网络风险上移。由于国库三大核心业务系统是集中统一布局,网络横向连接财税库银等多部门,日常业务对网络的依赖性极强,因此保障网络的通畅和安全显得尤为重要。在国库数据集中后,各级国库不再是独立运转主体,原分散在各级国库的系统运行风险向中心集中,各级国库所有业务也都需要通过网络登     

改进财政国库集中支付会计核算的建议

我国的财政国库管理制度改革取得了重大进展,国库集中收付制度在财政财务管理中的基础地位已经确立,"十一五"时期可望达到"横到边,竖到底"的改革目标。在这种新形势下,如何规范做好和完善财政国库集中支付的会计核算,理顺财政总预算会计与财政国库支付执行机构会计、预算单位会计的账务对应关系,是财政国库部门面临的一项紧逼任务。对此,笔者提些建议。一、目前通行的财政国库集中支付会计核算办法 2001年,财政部根据《财政国库管理制度改革试点     

东营市东营区实行会计集中核算模式出现的问题及对策

<正>东营市东营区2003年6月实行了国库集中收付改革,撤销了预算单位账户,归并了财政专户,建立了国库单一账户体系,在保证各区直预算单位资金"三权"不变的前提下,实行了会计集中核算,取消了单位会计和出纳,设立了报账员,在全区范围内考选了8名优秀的会计人员,统一办理全区各预算单位的会计核算业务。通过十余年的运