试论审计独立性、会计信息质量与证券市场的有效性

正确把握资本市场中审计独立性、会计信息质量与证券市场的有效性的关系，对提高会计信息质量，加强审计独立性，促进证券市场健康、有效地发展具有重要的意义。     

论注册会计师审计失败中的独立性缺失

注册会计师审计可以提高上市公司会计信息的质量，而审计人员的独立性直接决定了审计服务的质量。大量审计失败案件的发生，从某种意义上说是由于审计人员缺乏独立性而造成的。结合我国实际情况，探讨注册会计师审计中的独立性的缺失；从内外各方面提高注册会计师的独立性。     

对会计信息质量的控制分析

会计信息质量是指会计信息的“适用性”，即满足会计报表使用者需要的能力的特性，会计信息是宏观决策、投资者决策、管理当局决策的依据。然而，近年来会计信息失真现象非常严重，会计假帐普遍，审计诚信严峻，会计审计诚信危机成为严重的社会问题，会计造假和虚假审计对资本证券市场和投资者造成巨大伤害，     

上市公司审计委员会对会计信息质量的影响

上市公司设立审计委员会的目的是为了提高会计信息质量、保护投资者利益,以减少会计信息的违规。本文选用2005～2009年因会计信息披露违规所受处罚的上市公司及配对公司为研究样本,从审计委员会的独立性、专业性、勤勉度、规模及成立时间五个方面来考察审计委员会对会计信息质量的影响。研究结果发现,独立性、专业性、勤勉度以及规模与会计信息质量显著正相关,而审计委员会成立时间长短与会计信息质量间的相关性未通过显著性检验。因此,需要从提高独立董事和财务专家比例、强调勤勉度和充分的人员配备入手来加强这些方面的工作,以保证审计委员会在提高会计信息质量上发挥作用。     

经济学视角下的独立审计与会计信息披露质量分析

文章从独立审计与会计信息披露的流程入手,在明确二者关系的基础上,从经济学的角度分析了会计信息披露质量不高的审计成因,并针对成因,提出了有针对性的对策及建议,以期为保证审计的独立性,提高会计信息披露质量提供参考。     

对完善上市公司会计信息披露监管的思考

目前,我国证券市场会计信息披露问题重重,严重干扰着我国证券市场的正常秩序,给国家、社会带来了很大的危害.治理失真的会计信息,保证经营管理决策及投资者所需的正确信息,在很大程度上要依靠与证券市场发展相适应的会计信息披露的监管.因此,从发展和完善注册会计师审计制度入手,加强法制建设,构建政府监管、行业自律和社会监督的三位一体的立体监管框架,建立上市公司会计信息披露信用评估制度,提高证券市场会计信息披露质量.     

新形势下基于会计信息分析的证券投资风险控制探讨

我国证券市场经过二十多年的发展,市场规模越来越大,越来越规范,投资者的结构也有了很大的变化,机构投资者比例逐渐增大。认识到这些变化的同时,我们也应该了解到,我国证券市场到现在仍然还有许多外界因素在影响着我们投资者的决策,给投资者带来了一些必要的和不必要的风险,这些外界因素的存在让我们了解到会计信息对证券市场的重要性,其作用是不可忽视。本文主要研究的是新形势下基于会计信息分析的证券投资风险控制,一是逐步完善会计信息市场,二是建立代理人的竞争和直接监督机制,以提高审计质量,三是引入集体诉讼制度,加大执法力度,四是提高上市公司董事会的独立性,增加董事会中独立董事的权力比重。     

提高审计报告质量对策的探讨

随着市场经济和证券市场的进一步深入发展，社会各界，包括投资者和公司管理人员对会计信息质量的要求与日俱增，因此也就涉及到审计报告的质量问题。建立健全审计报告质量体系，加强审计力度，严把审计质量关，是预防和解决审计报告质量虚假问题的重要手段。本文首先剖析审计报告质量存在问题的成因，接着对提高审计报告质量的对策以及如何有效控制审计质量，形成严密健全的审计报告质量体系进行探讨。     

关于会计信息质量全过程控制的思考

会计信息质量是指会计信息的“适用性”，即满足会计报表使用者需要的能力的特性，会计信息是宏观决策、投资者决策、管理当局决策的依据。然而，近年来会计信息失真现象非常严重，会计假账普遍，审计诚信严峻，会计审计诚信危机成为严重的社会问题，会计造假和虚假审计对资本证券市场和投资者造成巨大伤害，给国家和股民造成重大损失，假帐、假表、假数字扰乱了市场经济秩序，据审计署2000年组织对1290户重点企业的审计，发现有68％的企业会计报表是假的，虚盈实亏、虚亏实盈，大量资金体外循环或私设小金库等各类违规违纪金额高达1000多亿元。     

财务报表保险制度的运作程序及主体行为分析

近年来，国内外证券市场出现的一系列公司造假和审计失败案均揭示出：注册会计师的独立性受损是导致审计失败的一个重要根源。为了从根本上增强注册会计师审计的独立性，彻底割断会计师事务所对被审计单位的经济依赖，消除可能导致审计失败的制度基础，本文引进财务报表保险制度。     

会计信息质量探析

上市公司会计信息失真一直是证券市场的"顽疾",极大危害了投资者以及相关利益主体的利益,也影响了证券市场优化资源配置功能的发挥.提升会计信息质量,要加强对财务会计信息编报、披露中的监督,完善会计准则和审计准则,强化对社会中介机构的监管以及建立健全相关法律制度.     

浅谈独立性与内部审计的关系

一、内部审计工作独立性的相关内容 1．独立性产生的背景。近期国内外证券市场发生一系列重大案件,如美国的安然、世界通信、施乐等国际大公司相继曝出假账丑闻,诚信危机震撼着美国及国际社会,为了使民众恢复对证券市场的信心,一些业内人士组织了对内部审计独立性问题的讨论,由此使内部审计的独立性问题倍受关注。     

注册会计师审计质量的主要制约因素及对策

注册会计师是维护市场经济秩序的经济警察,注册会计师审计监督是控制会计信息质量的最后一道闸门。制约我国注册会计师审计质量的基本因素是:注册会计师审计实质上的独立性不强、注册会计师队伍的专业素质整体上不高、注册会计师队伍的职业道德水准偏低。与此相应,提高我国注册会计师审计质量的对策是:强化注册会计师审计实质上的独立性、建设高素质的注册会计师队伍、加强注册会计师队伍的职业道德建设、加强对违法违规注册会计师的惩处力度。     

国外审计质量研究思考：需求方和供给方影响

在证券市场中,会计信息质量在保证资源有效配置和市场有效运转方面扮演了重要角色,而审计质量则在相当大程度上决定了会计信息质量。在关于审计质量的研究中,对影响审计质量的需求方和供给方驱动因素的考察则通常被视为审计质量研究的起点。由于我国目前关于该方向的研究尚处于起步阶段,因此本文对20多年来国外相关的研究文献进行了系统回顾和总结,并对国内未来的研究提出了一些具体设想。     

独立审计费用影响因素分析——基于消费者效用视角

真实的会计信息披露是证券市场健康发展的必要条件.独立审计费用在一定条件下是保证审计质量的前提.由于"被动消费产品"的存在可能导致上市公司对审计费用的不合理降低并选择效用指数低的审计师,进而造成审计质量的降低并危害到外部相关者的利益.     

提高上市公司会计信息披露质量的若干对策

证券市场的规范、发展程度均和信息质量高低息息相关，规范的信息披露行为是证券市场发展的关键。目前上市公司会计信息披露出现了不够真实、不充分和不及时等各种质量问题，严重损害了投资者的利益，扰乱了证券市场的正常秩序和平稳发展。上市公司会计信息披露中存在如此多的问题，其原因既有上市公司自身的内部因素，也有制度环境的外部因素。因此，为了保证上市公司会计信息披露的质量，必须采取综合治理的模式，才能使证券市场健康稳妥地运行。     

内部审计在建筑企业会计风险管理的思考

内部审计为建筑企业中的会计风险管理提供了有力的支持,更好的维护了企业经济效益。基于此,文章分析了建筑企业财务风险的内容及特点,说明了建筑企业会计风险管理中应用内部审计的作用,阐述了提升会计信息质量、保障内部审计的独立性、推动内部审计的信息化建设等内部审计的应用策略。     

风险管理框架下高校内部审计质量的动态控制

一、高校内部审计质量动态控制中审计风险产生的诱因 （一）高校审计内部环境及主体诱因 1．组织形式未能有效保证其独立性。独立性是审计工作的灵魂，不能有效保证高校审计机构和审计人员在组织上的独立性、在业务工作中的自主性和权威性，就不能保证审计质量和规避审计风险。     

健全我国上市公司会计信息披露制度的对策

目前我国上市公司的会计信息披露存在着不真实、不充分、不及时、不对称、不规范等问题，为了保障证券市场的健康有序发展，维护投资者合法权益，应进一步完善会计准则和会计制度，健全会计信息披露准则，提高会计信息造假成本，完善公司治理结构，完善以注册会计师公正审计为核心的会计信息披露监督体系，加强证券监管机构的监管力度。     

论完善我国证券市场的会计信息披露规范--基于中美制度框架及内容的比较与启示

证券市场会计信息披露规范的建设状况，将决定投资者权益得到合理维护的程度。我国现行的会计信息披露制度，在体系结构、内容规范以及运行效果等方面均与美国存在一定的差距，因而需要在明确会计信息披露的法律责任、形成制度制定机制、出台编报指南、加快会计准则与审计准则的制定和推行工作等方面逐步完善。