我国税制改革与结构性减税政策研究

结构性减税政策发展至今已经发挥了多种实效,包括保障经济增长和扩大内需。在后金融危机时代,我国的税制改革继续向前推进,在这样的背景下结构性减税政策怎样才能最有利于我国经济的发展,就成为极具现实意义的议题。本文试图从阐述我国税制改革的基本情况入手,分析结构性减税政策的概念和作用机制,并研究其主要范式和效应,总结存在的主要问题。     

当前结构性减税与税制改革问题探讨

在我国,结构性减税作为积极财政政策运用的一项政策工具,在过去的两年中扮演了极为重要的角色,2008、2009年结构性减税政策很多都是结合税制改革出台的,因此2010年的税制改革和结构性减税已成为我国"扩内需,保增长"的重要政策工具,我国应进一步发挥税收的调节作用,继续深化财税体制改革。     

在深化结构性减税中推动税制改革

近年来,党中央、国务院决定推行结构性减税的税收政策,从个人所得税的起征点提高,到营业税改增值税试点改革等税收政策,我国在减税政策上采取了实际行动。减税在理论上能刺激投资和消费,促进经济的增长,因而,减税逐渐成为了世界各国刺激经济的措施。实际上,我国实施结构性减税不仅是应对金融危机的临时之举,从长远来看,如何深化结构性减税成为我国当今税收改革的方向,也是增强群众幸福感的一个重要举措。     

本轮税改难成刺激消费“先锋”

在国家明确提出提高居民收入、提振内需的经济刺激计划后，个税起征点近期再次成为公众热议的焦点——起征点调到多高才合适？世界各国都在推行减税，中国的个税调整方案对拉动内需，提升信心会起到多大的作用？     

实施结构性减税正当时

在加快转变经济发展方式、扩大内需的大背景下,继续实施结构性减税政策已成为扩大内需的重要着力点。十二五规划从总体上对我国的税收法制、税制体系、税制结构、税种改革、地方税体系建设等做了明确的规定。需要注意的是,这些税收方面的规划是以我国整体情况和实际要求为基础的。在加快转变经济发展方式、扩大内需尤其是消费需求的大背景下,继续实施结构性减税政策已经成为扩大内需的重要着力点。     

结构性减税政策的路径选择

实施有减有增的结构性税制调整,对扩大内需、刺激经济增长起到了支持作用。使用关联规则中数据挖掘方法的实证结果显示,结构性减税政策作用下各主要税种与总税收收入均出现不同程度的相关度变化。这一实证结果不仅证明本次结构性减税鼓励了企业投资,刺激了居民消费,拉动了经济回升,同时也对未来我国税制改革在减负增收方面提供了有益的新思路。     

国家税务总局调整白酒消费税制

国家税务总局近日正式制定了《白酒消费税最低计税价格核定管理办法（试行）》，对白酒消费税制作出调整。该办法自2009年8月1日起执行。     

直面刺激消费难题

在全球金融危机、外部需求疲软的背景下,进一步扩大内需特别是刺激消费需求就成为我国应对全球金融危机的关键。刺激消费需求,不仅是促进我国经济增长的主要手段,而且是我国实施扩大内需战略的可靠保证。目前,对于如何刺激消费需求问题,也已经成为社会各界高度关注的现实难题。为了更好地认识和研究刺激消费问题,本刊特意组织了一组相关文章,希望能对广大读者有所启迪和帮助。     

“供给侧改革”中的减税政策思考

供给侧改革是我国经济改革领域的热点和焦点话题,减税是供给侧结构性改革的重要举措之一。通过梳理不同学派学者的各项研究,并基于供给学派的减税理论,分析我国供给侧结构性改革中的税制优化问题,提出在当前减税背景下各税类的改革方向,从而降低企业的税收负担,构建最优税制结构体系。     

减税正当时

税收是取之于民,用之于民。中国政府2010年的税收总收入已经占到全年GDP的47.657%,这个比例,已经高过很多高福利的欧洲国家,税收增速再次超过了GDP增速。要求减税的呼声此起彼伏。从税制结构的角度来说,目前我国的间接税数量非常庞大,存在巨大的减税空间。2011年中国税     

金融危机背景下中国结构性减税的探讨

2008年的全球性金融危机后,中国已采取了一系列结构性减税措施,导致在鼓励投资、扩大消费、稳定出口、促进就业和调整经济结构等方面都取得积极成效。但也存在许多隐性问题亟待解决,比如税负过重、税制结构不合理等,这需要借鉴国外应对金融危机的减税政策,从资源税、增值税、消费税、个人所得税、出口退税和税收优惠等方面进一步完善我国的结构性减税举措。     

刺激消费新思路

千龙网：十一届广州市政协三次会议开幕，大会安排委员在五星级的白云国际会议中心酒店食宿。对两会集中安排高标准食宿一事，政协委员、广东宏润集团负责人张志良明确表示：“这是政府扩大内需、刺激消费的举措之一。”     

促进经济社会协调发展的税制结构性调整

本文在对2004年以来税制改革进行简要的梳理的基础上,分析结构性税制改革所产生的短期和长期效应。实行有增有减的税制改革,不仅可以实现刺激投资和增加需求的目的走出经济危机的困境;而且长期可以促进税制结构的优化,发挥税收调节经济结构和促进社会公平分配的作用,实现经济和社会的协调发展。     

中美能源消费增长的驱动因素比较研究

将投入产出结构分解法和加权夏普雷法相结合,运用1992和2007年的投入产出表比较研究中美能源消费增长的驱动因素,结果表明:(1)国内最终需求的成长、中间需求的成长和出口的成长均是两国的能源消费增长的正向驱动因素,中国的正向驱动效果强于美国;(2)技术进步和进口替代均是负向驱动因素,中国的负向驱动效果弱于美国;(3)国内最终需求的结构变化、出口的结构变化是美国能源消费增长的负向驱动因素,在中国却为正向驱动因素。     

全面减税需筹划

持续十多年的税收收入快速增长,特别是连年的财政收入超收,为实施一揽子减税计划提供了基础。政府应结合以间接税为主的税制结构调整,分步实施一揽子减税计划。     

“减税降费”进程中需要注意的问题及其建议

减税降费是我国经济改革中的重要举措,对激发经济活力、促进社会发展都能产生巨大的正面影响。但税怎么减、费怎么降和相关配套措施如何跟上都是减税降费进程中需要逐步解决的问题。通过深化税制改革和财政改革,建立更现代的财税制度、建设更公平高效的经济环境才是此轮减税降费的最终目标。本文旨在减税降费的大背景下,对解决我国现有的税制结构不平衡、企业存在隐形负担和减税降费后的财政收支难以平衡这三个问题提出改革建议。     

中西方税制结构差异的原因探析

比较税制研究是对当今世界不同国家(地区)的税收制度比较分析的一个研究方向.许多国家对合理税制结构的标准存在共同点,但由于经济、社会、政治等客观条件不同,各国税制结构没有统一的模式.本文通过探究国内外税制结构存在差异的原因,为我国税制结构改革方向的确定提供一定的参考.     

2009：减税之年——当前的税制改革要服从“保增长”大局

次贷危机在以惊人的速度恶化，从浑然不觉到如梦初醒，这个过程似乎在一夜之间就已完成。全球各国都在拯救经济。而世界上所有发达国家拯救经济的措施当中，清一色地都包括减税。从英国到美国，从澳大利亚到韩国，从法国到德国，莫不如此。再看中国，困难的一年已经过去，但是2009年的经济形势依然很复杂，前景也并不乐观，许多企业生存举步维艰，因此要求减税的呼声同样高涨，同时应对经济危机要求提高个税起征点的讨论也日益激烈。在此情况下。燃油税、企业增值税等改革也拉开帷幕，2009年会不会成为税改之年呢？大规模的减税之举，能否抑制经济下滑的风险呢？     

刺激消费需调节分配

扩大内需是一项长久之策，只有当消费者对持续性收入有一定预期时才会加大消费。对于边际消费倾向高的低收入人群，完全可以通过完善社会保障，通过直补的方式来促进其消费。