企业员工工作服饰费用涉税问题分析

国家税务总局2011年第34号公告《关于企业所得税若干问题的公告》(以下简称34号公告)第二条规定:"企业根据其工作性质和特点,由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用,根据《企业所得税法实施条     

国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告

国家税务总局公告2011年第34号根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称税法)以及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(以下简称《实施条例》)的有关规定,现就企业所得税若干问题公告如下:一、关于金融企业同期同类贷款利率确定问题根据《实施条例》第三十八条规定,非金融企业向非金融企业借款的利息支出,     

企业投资国债业务的所得税处理

企业在国债投资方面，财税政策有其特殊的规定，尤其国家税务总局近期发布的《关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2011年第36号）在税务处理方面进一步做了规范。     

企业所得税核定征收有关问题的公告

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法〉(试行)的通知》(国税发[2008]30号)和《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》(国税函[2009]377号)的相关规定,现就企业所得税核定征收若干问题公告如下:     

关于小型微利企业预缴企业所得税有关问题的公告

国家税务总局公告2012年第14号为贯彻落实《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税[2011]117号)有关规定,现就小型微利企业预缴企业所得税有关问题公告如下:一、上一纳税年度年应纳税所得额低于6万元(含6万     

企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告

国家税务总局公告2012年第15号根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称《企业所得税法》)及其实施条例(以下简称《实施条例》)以及相关规定,现就企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题公告如下:一、关于季节工、临时工等费用税前扣除问题     

煤矿企业安全费用涉税问题初探

2011年3月,国家税务总局发布《关于煤矿企业维简费和高危行业企业安全生产费用企业所得税税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2011年第26号),对煤矿企业安全费用所得税前扣除进行了规定。这一公告的实施对煤矿企业的安全费用计提行为与所得税计算缴纳产生了一些影响。文章以26号公告实施为基点,对煤矿企业安全费用涉税问题进行了探讨。     

也谈未取得发票暂估入账资产的财税处理

正《财务与会计》2013年第7期刊登了谭光荣等的文章《未取得发票暂估入账资产的财税处理》(以下简称谭文),笔者对文中的一些观点存在异议,特提出几点个人看法,望与作者商榷。谭文的例1中,某有限责任公司2010年5月暂估入账的原材料为20万元,在2011年5月31日前未取得发票。2012年5月取得该原材料发票金额为25万元。企业所得税税率为25%。1.谭文将暂估入账的原材料金额20万元,因在2011年5月31日前未取得发票,全额纳税调整应纳税所得额,笔者认为有些欠妥。《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号,以下简称34号公告)规定,企业当年实际发生的相关成本、费用,由于客观原因未能及时     

判断限制性股票激励计划行权的方法

近日,国家税务总局下发了《关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第18号,以下简称《公告》)并附以官方解读,可以说是薪酬税务领域的一个重大突破。然而,笔者研读后发现,《公告》对股票期权激励模式的企业所得税规定比较详细,对于限制性股票的企业所得税处理只提到本公告适用,而《公告》如何适用于限制性股票激励模式的企业所得税处理,笔者认为,关键在于对"行权"两个字的理解。根据《上市公司股权激励管理办法》(证监公司字[2005]151号)规定,     

国家税务总局 国税函[2010]157号文件 进一步明确企业所得税过渡期优惠政策执行口径问题的规定

根据《财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税[2009]69号）的有关规定。现就执行企业所得税过渡期优惠政策问题进一步明确如下：     

企业国债投资的涉税处理解析

企业投资多元化,但是投资国债有特殊的纳税规定,涉及的文件有《《企业所得税法实施条例》》、《关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告2011年第36号》等。《公告2011年第36号》对企业国债投资业务企业所得税处理进一步明确。     

工会经费税前扣除注意五大事项

2010年11月9日,国家税务总局下发了《关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》（国家税务总局公告2010年第24号）,对工会经费税前扣除凭据问题做出具体规定。为了帮助企业降低纳税风险,正确计算企业所得税,笔者将工会经费税前扣除应注意的相关细节问题进行了整理,归纳出以下五大事项。     

取消合并纳税后以前年度尚未弥补亏损有关企业所得税问题的公告

国家税务总局公告2010年第7号根据《财政部国家税务总局关于试点企业集团缴纳企业所得税有关问题的通知》(财税[2008]119号)规定,自2009年度开始,一些企业集团取消了合并申报缴纳企业所得税。     

企业接收政府或股东划入资产财税处理的探讨

正国家税务总局公告2014年第29号《关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》(以下简称29号公告)第一项和第二项分别对企业接收政府划入资产和接收股东划入资产的企业所得税处理作了规定,笔者分别从这两方面谈一谈如何做好相关财税处理。一、接收政府划入资产(一)以股权投资方式投入资产29号公告规定,县级以上人民政府(包括政府有关部门,下同)将国有资产明确以股权投资方式投入企业,企业应作为国     

浅析债务重组会计准则与所得税差异

财政部于2006年2月15日发布的《企业会计准则第12号——债务重组》对债务重组的定义、方式以及会计处理进行了规范。财政部、国家税务局于2009年4月颁布了《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕59号),国家税务总局于2010年7月发布了《企业重组业务企业所得税管理办法》(国家税务总局公告2010年第4号),国家税务总局于2010年10月发布了《关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告》(国家税务总局公告2010年第19号),这三个文件对债务重组的一般性税务处理、特殊性税务处理以及应提供的相关资料等作出了规定。本文拟就债务重组的会计处理与所得税处理进行分析。债务重组是指债务人发生财务困难的情况下,债权人按其与债务人达成的协议或法院的裁定作出让步的事项。债务重组的前提条件是债务人发生财务困难,重要特征是债权人作出让步。债务重组的定义会计准则与所得税法没有差异,完全一致。     

企业所得税预缴申报表变化及难点解读

正近日,国家税务总局颁布了《关于发布〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表〉等报表的公告》(国家税务总局公告2011年第64号),修订了居民企业所得税月(季)度预缴纳税申企业所得税月(季)度预缴纳税申报表有新变化     

小微企业所得税最新优惠政策

2015年,财政部和国家税务总局发布了《关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税[2015]99号),国家税务总局出台了《关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第61号).本文就本次对小微企业所得税优惠政策相对于以往的主要变化做了全面梳理.     

企业所得税月度预缴纳税申报新规解读

2011年11月30日国家税务总局颁布了《关于发布〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表〉等报表的公告》(以下简称"64号公告"),对《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表》做出了修订和明确,该公告自2012年1月1日实施。笔者在分析64号公告出台背景的基础上,试通过具体案例对新的企业所得税月(季)度预缴纳税申报表的主要变化及尚待明确的问题进行分析。     

关于发布《企业重组业务企业所得税管理办法》的公告

国家税务总局公告2010年第4号 现将《企业重组业务企业所得税管理办法》予以发布,自2010年1月1日起施行。本办法发布时企业已经完成重组业务的,如适用《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]59号)特殊税务处理,企业没有按照本办     

财税法规政策摘登(四则)

国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报口径问题的公告一、关于符合条件的小型微利企业所得减免申报口径。根据《财政部国家税务总局关于小型微利企业有关企业所得税政策的通知》(财税[2009]133号)规定,对年应纳税所得额低于3万元(含3万元)的