对我国大城市税收征管效率的思考

随着我国城市化水平的提高,经济税源也加速向城市集中,尤其是向大城市集中。所以,在客观上要求集中管理资源,将税收的管理重心向大城市转移,将税收管理的资源向大城市倾斜,逐步实现以大城市为中心的集约化管理。目前,大城市的税收征管由于存在各种问题而导致征管效率的较大损失。制约大城市税收征管效率的因素有很多,但相对而言,征纳交易费用、征管资源配置、税收服务体系建设应是三大关键因素。节约征纳交易费用、科学配置征管资源和完善税收服务体系是提升大城市税收征管效率的重要途径。     

我国个人所得税征管问题研究

税收征管是保证税收制度有效执行的手段。就个人所得税税制而言,只有提高税收征管有效性,才能真正发挥其组织收入和调节高收入的作用。本文从税收制度本身、税务执行机构、纳税人以及税收制度环境等影响因素展开分析,并就如何完善我国个人所得税征管提出了政策建议。     

IT技术对税收征管机制及要素的影响

随着税收征管改革的不断深化,税务部门的信息化建设水平也有了显著提高。如何依托和利用信息技术,创新征管机制,提高管理效能,优化资源配置,提升纳税服务,已成为一个重要课题。从信息管理的角度,分析了现代IT技术对税收征管各要素的影响,提出税收信息化工作应依照税收征管的客观规律,引入先进的管理理念,积极稳妥地实施税收征管业务重组,构建现代税收征管运行新机制。     

提高我国税收征管效率的思考与建议

税收征管作为一种经济管理活动,如何以最小的税收成本实现最大的税收收入,即实现税收征管效率的最大化,是各级税务机关所追求的。本文通过对税收征管效率主要影响因素以及我国税收征管效率现状的分析论述,提出提高我国税收征管效率的有效建议。     

关于中国税收征管优化的几个基本问题的探讨--新制度经济学视角下的思考

税收征管影响着税收制度的有效运行。长期以来,对税收制度的研究忽视了税收征管因素,但税收征管现实存在并发挥巨大作用。本文从新制度经济学的视角对税收征管进行了理论上的分析,并结合中国的实践,提出了具体的税收征管优化路径选择。     

以流程再造为契机不断完善税收征管新机制——对新一轮征管改革条件下完善税收征管机制的调查与思考

随着税收征管改革的不断深化,税务部门的信息化建设水平也有了显著的提高。如何依托和利用信息技术,优化资源配置、提升纳税服务、创新和完善税收征管机制、提高管理工作效能,已成为一个重要课题。笔者认为,根据迅猛发展的政治、经济形势要求,依照税收征管的客观规律,应引入先进的管理理念,以“流程再造”理论为指导,重组税收征管业务流程,积极构建“组织机构扁平化、征管业务流程化、管理方式集约化、征管手段信息化”的现代税收征管运行新机制。     

基于中国税收制度分析电子商务税收流失的研究

电子商务作为一种新型的商业运营模式,加大了商品交易规模。但目前中国现行税收制度和税收征管水平无法与电子商务发展保持同步,造成征税领域的真空,税收流失严重。运用平均税负法对电子商务税收流失规模进行估计,阐述电子商务税收流失的税收制度原因,并从完善税收制度、加强税收征管两方面提出解决电子商务税收流失的建议。     

优化税收征管效率的几个问题

税收征管模式不断演进的核心问题和内在动因,均源于对税收效率的追求。而追求税收效率的提高,既是税收征管改革与发展的出发点,也是改革与发展的目标。新《征管法》第六条、第十一条明确规定了征管改革模式和在税收征收管理中广泛应用现代信息技术,主要目的就是为了提高征管效率,降低征管成本。     

哈尔滨市地方税务局税收征管问题及对策建议

十八届三中全会提出了继续深入进行财税体制改革,而完善税收征管体制又是财税体制改革中的重中之重。随着我国市场经济的不断完善与改革开放的不断深入,税收征收管理面临着诸多的新问题,同时也对税收征管模式的改革提出了新的要求。完善税收征管模式、提高税收征管的效率,能够有效降低税收征管的成本,使税收更好地发挥其对经济社会的调节作用。在财税体制改革的大背景下,哈尔滨市地税局按照国家、省地税局的要求,不断完善税收征管模式,取得了一定的成效,但也存在着不足之处。     

当前依法治税存在的问题及治理对策

文章比较系统地从税收制度、税收环境、税收工作等方面论述了客观存在的实际问题 ,并提出了完善税收立法、司法制度 ,加强税收执法、深化税收征管改革等具体对策。     

税制结构优化与税收征管浅析

税制结构的优化实施需要税收征管的保障,税制结构优化必须考虑征管的成本和现阶段的征管能力.税收征管能力对税制结构优化有制约,但反过来,政府税收征管能力、税收征管环境等因素影响优化税制设计的同时,税制结构的优化设计又有助于税收征管效率的提高.促进我国税制结构优化,提高征管水平,应建立健全税收法律体系,完善税源管理,建立符合我国国情的税务管理信息系统,大力整顿和规范税收秩序.     

税收遵从、纳税服务与我国税收征管效率优化

税收遵从和纳税服务是围绕税收征管产生的一个问题的两个方面,在传统税收征管体制下,二者之间呈对立关系,导致税收征管低效率。本文基于新公共管理理论、客户关系管理理论和委托—代理理论对二者间存在的互动关系进行了分析。鉴于我国在处理二者关系上存在的一些制度缺陷,本文认为提高我国税收征管效率应该从厘清税收岗位纳税服务的职责、建立科学考核机制,激励主动服务、整合纳税服务相关资源、着力降低纳税人的税收遵从成本、加强纳税服务的社会协作等方面入手,从而提高我国整体税收征管效率。     

浅谈电子商务环境下我国的税收征管问题

电子商务是伴随着互联网派生出来的一种新的商业贸易形式,它在提高贸易效率、增强企业竞争力、推动全球经济一体化等方面都起到了显著的作用。但是,由于电子商务的交易无国界、虚拟化、对象不确定性等特征,对现有税制造成了极大的冲击,对传统税收征管方式提出了严峻的挑战。根据美国、欧盟等国家和地区在电子商务税收制度方面的经验,为解决我国电子商务税收征管问题提出政策建议显得尤为重要。     

以信息化建设为依托不断提高税收征管质量与效率

通过税务信息化建设,提高信息处理的集中度,从传统的手工征管方式向信息化征管方式的转变,真正建立起现代化的征管运行机制.以信息化为依托成为拓展税收发展空间、实施依法治税的最有利的武器.征管质量与效率成为检验税收工作好坏的根本标准,如何借助税务信息化建设,加强税收征管,提高税务管理的质量和效率,笔者谈几点粗浅的看法.     

关于税收征管中寻租的几点看法

新税收征管模式运行以来,税收征管的质量和效率都有了很大的提高,但也存在着一些问题,特别是税收征管中的寻租 问题。在税收征管中,由于存在着政府干预的存在,不可避免地存在着寻租,由于我国税收征管的不完善,使得在税收征管中存 在着过多的寻租。     

电子商务的税收征管问题研究

在互联网基础上形成的全球化电子商务 ,由于其商品交易方式、劳务提供方式、支付结算方式都与传统的商务活动有很大的不同 ,必然在某种程度上对税收收入水平、现行税收法规、税收征管体制、税法的实施及税务稽查、国际税收协定等产生影响 ,并对现行税收制度及其征管手段提出新的要求。文章首先介绍了电子商务的概念及电子商务引发的税收问题。然后针对电子商务对税收征管的影响进行了研究 ,并提出了相应的解决对策。     

浅议电子商务税收征管问题思考

随着电子商务的发展,我国税收制度在电子商务方面存在较大的“盲区”。税务机关在对电子商务活动进行税收征管时也存在较大的问题。电子商务对我国税收征管带来的诸多问题进行探讨。     

浅析房地产税收征管问题

随着国民经济的快速发展以及城市化进程不断加快,房地产行业也得到了空前的发展。房地产税收成为了当地政府财政收入的一个重要来源。我国房地产税收制度并不是非常完善,在征管房地产税收时仍存在这样那样的问题,如何解决这些问题,科学征收管理房地产税收已经成为一个急需解决的问题。本文首先分析了目前市场上征管房地产税收存在的问题,然后针对这些问题提出了相应的建议和意见,希望对政府和相关部门有所帮助。     

我国个人所得税征管效率测度及影响因素

本文采用随机前沿分析法对我国个人所得税的征管效率及影响因素进行了实证研究。研究发现:当前我国个人所得税的征管效率水平较低,但是总体上呈现上升趋势;地区间征管效率水平差距较大,东部地区征管效率水平较高,其次是西部、东北和中部地区。税收征管分权程度和经济发展水平对税收征管效率水平的影响较明显;征管份额、经济发展水平、地区经济开放程度、工作人员文化层次均与征管效率正相关。除工薪所得税和个体工商户生产经营所得税以外的其他个人所得税所占比重越大,越不利于征管效率的提升。提高我国税收征管水平应精简税务机关,扩大税务机关人均管理范围;尽快改变个人所得税的两级征管机制为地方一级征管,提高地方征管积极性;同时将个人所得税的各分类进行合并征收,以降低分类征收带来的征管成本。     

电子商务条件下税收制度与征管技术创新

伴随着信息技术的发展,电子商务这种新型的贸易方式在经贸活动中的运用也愈益普及。电子商务的出现不仅改变了原有的贸易方式,也给我国现行的税收制度和税收征管带来了新问题和挑战。考察分析了这种新型贸易方式的特点及其对我国现行税收制度与征管方式产生的影响,并对如何完善现有的税收制度及征管技术提出了一些建议。