税收征管审计主要问题及对策探析

在我国经济高速发展的今天,税收收入作为财政收入的主要来源,对税收征管的审计就变得重要且迫切。税收征管审计可以促使税收征收机关和纳税人依法征纳税款,切实保障税收收入及时足额完整入库。税收征管审计可以了解对所审计地区经济增长和税收增长情况,可以了解税务部门税源管理和税收政策执行情况,以及是否存在因执法不严造成税收流失、少征、不征和征收"过头税"等问题。税收征管审计一方面能够使得有关部门了解税收征管当前存在的主要问题,另一方能够为有关领导部门对税收征管政策制定执行提供依据。     

我国税收征收管理风险控制的基本构架研究

目前,税收征收管理风险控制在我国还处于初步探索阶段,有必要对其进行规范性地构架,以适应新时期税收征收管理的需要。我国税收征收管理风险控制的基本构架是：确定税收征管风险控制目标和征管风险控制实际损失目标,识别税收征管风险,测量税收征管风险,制定征管风险控制方案和税收征管风险控制方案,评价税收征管风险控制效果。同时,需要通过进一步优化我国税收征收管理环境,完善税收法律体系和相关制度建设,加强税收人员队伍建设,确保技术支持到位,净化税收征管人文环境等对基本构架的构建给予支撑。     

新税收征管环境下企业税务的风险管理

随着我国经济改革的不断深入发展,国家税收征管逐步转变为信息化管理,征收管理由强调属地管理为主转变为专业化、精细化管理为主;由强调刚性征管转变为分级分类的纳税服务与打击威慑偷逃税款并重。2012年7月26日,国家税务总局召开了《提高认识深化改革积极构建现代化税收征管体系》的工作会议,提出了构建现代化税收征管体系———以提高税法遵从度和纳税人满意度、降低税收流失率和征纳成本为目标,理顺、简化税收征管流程,优化纳税服务,构建以明晰征纳双方权利和义务为前提,以风险管理为导向,以专业化管理为基础,以信息化为支撑的现代化的税收征管体系,全面提高税收征管质量和效率。     

南平市税收征管的问题及对策

目前,南平市税收征管体制初步建立,管理基础工作已得到加强,纳税服务水平不断提高。但在税收征管理中还存在纳税申报征收方式落后、税收征管电算化水平低、税务稽查作用弱、对纳税人服务差等方面的问题。应进一步深化税收征管体系改革,提高公民的纳税意识,建立依法治税的监督机制,完善税收征管的考核办法,防止税收流失,充分发挥税收的财政职能和经济职能,保护纳税人的相关权益,以建立和谐的税收征管体系。     

南平市税收征管的问题及对策

目前,南平市税收征管体制初步建立,管理基础工作已得到加强,纳税服务水平不断提高。但在税收征管理中还存在纳税申报征收方式落后、税收征管电算化水平低、税务稽查作用弱、对纳税人服务差等方面的问题。应进一步深化税收征管体系改革,提高公民的纳税意识,建立依法治税的监督机制,完善税收征管的考核办法,防止税收流失,充分发挥税收的财政职能和经济职能,保护纳税人的相关权益,以建立和谐的税收征管体系。     

我国电子商务的税收征管研究

在我国市场经济的运行过程当中,由于电子商务的出现,对整个社会的生产、生活产生了巨大的影响。电子商务,一方面极大地促进了我国产业结构的升级以及经济的发展转型;另一方面,由于缺乏较为完善的政策体系以及管控系统,尤其是,围绕电子商务的税收征管相关政策存在着一定的滞后性,不仅造成了我国税收资源的减少,也在客观上不利于征收管理的科学发展,影响了整个市场环境。文章以我国电子商务领域税收征管现状为依据,通过分析电子商务对税收征管的影响,提出关于完善我国电子商务税收征管的认识与建议,使我国电子商务税收征管体制更加完善,税收得到保障。     

跨国电子商务中国际税收管辖权的冲突及对策

随着网络技术的发展,电子商务正以其空前的无限生命力推动着部门经济、区域经济、国民经济和世界经济跃上一个新的台阶,但同时电子商务也对国际税收利益的分配形成了巨大的冲击.电子商务环境下,国际税收征管管辖权的冲突加剧,产生国际税收征管管辖权冲突的主要原因是"常设机构"概念受到挑战,要解决电子商务发展给税收征管工作带来的问题,必须结合变化了的经济形势需要,进一步调整和完善现行税收征管法的具体内容,以加强税收征收和管理,维护我国的税收利益.     

新时期增值税征管现代化的问题及对策研究

增值税是我国税收收入的主要税种,在其税制不断完善的同时要推进增值税征管现代化.运用经济学、税收学和统计学等理论知识,在增值税税收中性及税收征管现代化内容和要求的基础上,通过对增值税征管现代化状况进行分析,针对增值税征收管理效率较低、增值税纳税服务满意度低、金税四期的建设进度较慢和增值税监管难度逐渐加大等问题,提出了推动多部门协同治理发展、完善征收管理现代化系统、提升增值税征收管理质量和强化税务部门的监管力度等对策建议.     

我国跨境电子商务涉税的现状、问题及对策

20世纪以来,随着互联网技术的发展与进步,跨境电子商务应运而生,地理位置的隔阂不再是国际贸易的难题。发展迅猛的跨境电商作为一种新兴的国际贸易形式,对我国产业升级,提高经济活力具有重要意义。但是其全球性、数字性、动态性的特点也使得其税收征管存在问题。因此,我国需要尽快完善有关跨境电商税收征管的法律制度,建立起数字化税收征管平台,从而促进我国对于跨境电商税务的征收与监督工作。     

电子商务税收问题研究

近年来,随着经济的不断发展和互联网的快速普及,电子商务也取得了飞速的发展。但电子商务的广泛应用使得现行税制因素有关规定难以起到作用,导致税收征管失去了效用,对现行税收制度影响巨大。我国应加快完善电子商务法律法规,实行财务软件备案和税务登记制度,加大税务电子信息系统和征税机关软环境的建设力度,以有效完善电子商务法律体系,改善其征税部门环境,促进税收征管工作的顺利进行。     

浅析土地增值税清算困难的原因及对策

随着我国经济的快速发展,税收也在不断的增长,房地产项目的税源也在不断的发展壮大,因而税收的管理工作已经迫在眉睫。其中土地增值税是房地产开发项目中的一个非常重要的税种,对其进行研究是非常必要的。对土地增值税的清算工作是税收征收管理中的难点问题,必须加强对工作中的难点以及重点问题进行分析,找出导致清算工作困难的原因,并且采取有效的措施加强对其进行处理,正确引导征管工作的开展,促进经济协调发展。     

数字经济背景下电商企业税收管理存在的问题及防范研究

随着互联网技术的不断进步和数字化经济的来临，加上各种支付手段的不断完善和普及，电商企业获得快速的发展。电子商务作为一种新型的商业运营模式，随着电商企业突飞猛进的发展，电商企业税收征管工作朝着信息化的方向发展。信息化既能减少税收成本，又能有效地发挥税收资源的作用。但信息化时代也为我国电商企业的税务征收管理带来了新的挑战。     

关于优化税收征收成本的思考

随着征管改革的不断深入和完善，税收征收成本越来越受到大家的关注。以尽可能小的投入，取得尽可能多的税收收入，成为当前税收征管工作不能忽视的一个重要目标。有关资料显示，西方发达国家的税收征收成本都比较低，征管成本率一般都在1％左右。如美国为0．6％、日本为0．8％、英国为1％—2％、加拿大为1．6％。而我国的税收征收成本一直较高，且呈逐年上升之势。至2003年我国的税收成本率已达到5％—6％。因此，降低税收征收成本，提高税收征管质量和效率是新时期税收征管工作的主要任务。     

业内要闻

税控收款机走向规范化随着社会主义市场经济体制的逐步建立和完善,中国的改革开放不断深入和扩大,税收收入也进入到了一个快速、持续增长的发展阶段。特别是1994年新税制实施后,如何提高征管效率、强化税源监控、堵塞税收漏洞,是税收机关要研究解决的重要课题。在重新修订《中华人民共和国税收征收管理法》中第二十三条明确规定:“国家根据税收征收管理的需要,积极推广使用税控装置。”这是我国税收史上,首次将推行税控器具体内容写入法律,从而成为推行税控收款机提供了可靠的法律保证。     

国家税务总局关于做好2005年农业税收征管工作的通知

为了认真贯彻落实中央关于深化农村税费改革的方针政策,切实做好2005年农业税收征管工作,现就有关问题通知如下:一、贯彻落实中发[200]1号文件精神,切实做好农业税免征、农业税征收工作各级农业税收征收机关要认真组织学习《中共中央国务院关于进一步加强     

深化税收征管改革,实现有效税收管理

我国的税收征收管理改革滞后于税制改革,需要建立一种纳税申报、税务代理、税收检查三位一体的征管运行新机制。文章提出了现行税收征管运行新机制的创新与完善的若干措施。     

现行税收征管模式存在的问题与对策研究

现行"以申报纳税和优化服务为基础,以计算机网络为依托,集中征收,强化管理,重点稽查"的34字税收征管模式,已运行二十余年来,但因其先天不足加之社会经济形势的变化,客观上需要对之进行优化与创新。对此,本文分析了现行税收征管模式中存在的基础定义有误、系统划分模糊、专业化层次低、管理方式不明、协税合作平台单一等方面存在的缺陷,提出细分管理系统、夯实税源管理基础、构建三层制约机制、实行流程化规范化管理方式,建立立体式合作平台等优化税收征收管理模式的设想,以期在新形势下为推动国地税征管事业的进一步发展提供参考。     

关于进一步加强印花税征收管理有关问题的通知

印花税自1988年实施以来，各级地方税务机关不断强化征收管理，因地制宜地制定了有效的征管办法，保证了印花税收入的持续稳步增长。但是，随着我国市场经济的建立和发展，及新《税收征管法》的颁布实施，印花税的一些征管规定已不适应实际征管需要，与《税收征管法》难以衔接等     

大数据时代下电子商务税收征管研究

近年来,网络购物迅猛发展。网络购物在给我们带来诸多便利的同时也引来了不少新的难题,比如电子商务税收征管的问题。随着当今信息技术的发展,互联网的广泛应用,大数据为解决电子商务税收征管这一难题提供了新的思路。在调查当前我国电子商务税收征管现状,分析在税收征管过程中遇到的问题后,就如何利用大数据进行税源控制、税款征收等方面提出了建议。     

现代税收征管模式的探索——关于浙江国税以市地为单位集中征收的税收征管改革实践

本通过浙江国税以市地为单位集中征收的税收征管改革的情况回顾及改革实践中的成效，探索现代税收征管模式，提出全面建立以市地为单位集中征收的新型税收征管体系总体目标。