增值税转型下建筑企业税收筹划的若干思考

当前,随着增值税转型改革的进一步深入,对国民经济发展起到了极大的推动作用,并且实施增值税还能够很好的防止现代生产型增值税税制中确立的重复征税的因素,避免企业在机械设备投资方面存在过大的税收负担,能够提高投资的积极性,扩大内需,提高企业技术水平、制定合理的产业结构,创新经济增长方式,进一步增强了企业的市场竞争实力与抗风险能力,及时有效应对金融危机下产生的不良影响,发挥着重要的作用。     

增值税税率下调对企业投资影响的实证研究——基于减税的中介效应

通过采取双重差分法及中介效应模型实证检验增值税税率下调对企业投资的影响,可以发现:(1)增值税税率下调对企业投资规模具有显著促进作用;(2)增值税税率下调在投资机会成本效应及价格效应作用下可以有效降低企业税费负担;(3)企业税费负担的降低在增值税税率下调和企业投资规模之间发挥了中介作用,即增值税税率下调通过影响企业税费负担能够显著影响企业投资规模。基于研究结论,本文提出以下建议:在增值税税率下调的同时,进一步简并增值税税率,增强税制改革的红利;强化税收政策对特定类型投资的激励作用,优化企业投资结构;企业要同时注重投资规模和投资效率的优化。     

关于国家电网固定资产投资增值税筹划的探讨

2009年,我国增值税完成由生产型增值税向消费型增值税的转型,企业固定资产投资进项税额可予抵扣。2012年,我国在上海进行"营业税"改征"增值税"试点,这无疑将进一步扩大我国消费型增值税征税范围。国家电网公司属于重投资企业,2011年国家电网公司固定资产投资高达331亿元。有效的固定资产增值税筹划将直接提高固定资产进项税的抵扣额度,而有利于降低工程造价、降低税     

增值税转型对企业财务影响探析

增值税转型对于增强企业发展后劲,提高我国企业竞争力和抗风险能力具有十分重要的作用。本文从现金流、税负、投资、负债和收益五个方面分析了增值税转型对企业财务的影响。     

增值税留抵退税政策的收入分配效应——基于企业劳动收入份额的考察

本文以2011—2021年A股上市公司为样本,基于劳动收入份额视角,使用双重差分法考察了增值税留抵退税政策的收入分配效应。研究表明：增值税留抵退税政策显著提升了企业劳动收入份额,融资约束缓解效应是其主要作用机制;政策实施后,试点企业相应增加了员工雇佣人数并提高了平均薪酬;此外,政策效应对非国有企业更加显著。为进一步释放增值税留抵退税政策红利,建议扩大增值税留抵退税政策适用范围,提升政策覆盖面;进一步降低增值税留抵退税政策门槛;试行分类管理,进一步优化退税流程,更大程度激发市场主体活力。     

增值税转型对企业的影响和对策分析

<正>一、增值税转型对企业经济活动的影响分析1.转型对企业投资的影响企业设备投资与配套投资将大幅增加,因为进项税额抵扣对企业现金流的影响,使企业的投资倾向于能够带来进项税额抵扣的设备投资。另外转型降低了设备投资的回报要求,企业的设备     

增值税转型、集团控制与企业投资北大核心CSSCISSCI

现有研究多局限于探讨增值税转型对企业投资的整体影响,而集团控制是影响投资的重要因素,集团公司与独立公司投资行为存在差异,那么增值税转型对这两类企业的影响是否也有差别,目前尚无从这一视角分析的文献。本文研究发现增值税转型背景下集团公司的固定资产投资规模显著高于独立公司,且两权分离度越高,差距越大。对两类企业投资动因研究显示,融资约束是影响集团公司与独立公司投资行为的主要因素,并且随着两权分离度的提高,代理成本对两类公司尤其是集团公司投资行为的影响也会提高。此外,增值税转型中集团公司的过度投资显著高于独立公司。     

留抵退税政策对制造业企业投资与就业的影响研究

增值税留抵退税政策，在企业纾困和推动制造业高质量发展过程中被寄予厚望。笔者以2018年增值税留抵退税政策改革为契机，利用2014—2019年我国A股制造业上市公司的财务数据，采用双重差分模型(DID)实证检验留抵退税政策对制造业企业固定资产投资、研发投资和劳动力就业的影响机制。实证结果表明，留抵退税政策显著促进了制造业企业固定资产投资和研发投资，但对劳动力就业产生显著的“挤出”效应；留抵退税政策通过降低企业资本成本、提高主营业务专注度促进制造业企业研发投资，推动制造业高质量发展；政策对民营企业作用相较于国有企业和外资企业更为显著。基于此，本文提出要系统认识留抵退税政策的“光”与“影”,降低制度性交易成本，与稳就业政策协调配合，降低制造业企业社保缴费比例，并适度给予财政补贴，以进一步提升制造业广义投资水平。     

增值税转型改革与企业固定资产投资决策——基于中国上市公司数据的面板双重差分模型分析

通过选择我国上市公司财务数据,采用面板双重差分模型,从企业微观层面分析增值税转型改革对企业固定资产投资决策的影响。研究发现:增值税转型改革显著提高了企业固定资产投资,有利于老工业基地的固定资产更新改造和优化产业结构;但从长期效果看,转型政策对企业投资行为的影响存在滞后期,而且不同地区的投资激励效果也有显著差异。     

风险投资对创业板企业价值的影响研究

企业发展中,通过投资可以提高企业资金利用率,但是投资中存在一定的风险,通过利用风险投资管理能够有效降低企业资金风险。当前,风险投资对于企业的作用已经逐渐受到关注,为了进一步加强对企业投资风险的管理,本文将针对创业板企业受到风险投资的影响展开分析,以求促进企业进一步发展。     

增值税留抵退税“助企业、利就业”

<正>增值税留抵退税作为一项国家调节政策,一方面可以通过减轻企业的税收负担,加强企业投资意愿,另一方面,也能够降低企业的融资约束,提高企业的资金利用效率,促进企业扩大雇佣规模。因此,本文提出假设“增值税留抵退税政策有利于促进就业”,基于此,本文根据2016—2022年部分计算机、通信类等行业的A股上市公司数据,     

增值税非税收中性?——基于可抵扣范围与税负转嫁能力的分析框架

本文利用我国2003-2016年沪深两市上市公司数据,研究可低扣范围与税负转嫁能力对增值税税收中性的影响。检验发现,可抵扣范围越小,增值税实际税负越高;企业面临的客户压力和供应商制约程度越高,企业税负转嫁能力越低,从而增值税实际税负越高。由此可见,宏观层面可抵扣范围的税制设计限定了企业的理论增值税税负,而微观层面企业与客户和供应商的税负转嫁博弈进一步造成了增值税并非中性的现实。同时,本文以营改增为政策场景,采用双重差分法进一步检验营改增对服务业企业税负的影响,发现营改增后服务业企业增值税实际税负整体没有显著增加,但可抵扣范围较小的服务业企业税负却上升,其中对客户依赖程度较高的服务业企业,增值税实际税负更高,而供应商制约并没有显著影响服务业企业增值税实际税负。本文的发现为企业增值税实际税负影响因素研究提供新的分析思路,并对当前增值税改革的进一步深化起到了参考作用。     

增值税转型对企业融资约束的影响研究

本文基于2009年增值税转型改革,研究了后危机时代税制改革对企业融资约束的缓解作用。研究发现,增值税转型主要是通过对内源融资约束的缓解改善企业的融资约束,其政策效应呈逐年显现的状态。进一步研究发现,增值税转型对非国企融资约束的缓解作用强于国企;高管的金融背景越强,增值税转型对融资约束的缓解作用越大;企业所处地区的市场化程度越高,增值税转型对融资约束的缓解作用越明显。本文的研究不仅丰富了相关研究成果,拓展了宏观经济政策如何作用于微观企业、影响其财务行为的研究领域,结论对正在进行的营业税改征增值税的试点工作也具有一定参考价值。     

增值税转型对企业财务绩效的影响

本文先介绍了增值税的含义和分类以及我国增值税转型历程,然后分别从投资、现金流量、企业利润、财务指标四个方面分析了增值税转型对企业财务绩效的影响,最后又从三个方面阐述了增值税转型时期企业的应对策略。     

关于增值税税收筹划的几点思考

增值税作为三大流转税最重要的税种之一,不仅在企业生产经营中具有相当重要的作用,而且在国家税收总量中占有很大的比重。本文从增值税的征收原理和特点出发,介绍了增值税纳税筹划应遵循的原则,并进一步探讨增值税税收筹划的策略及方法。     

会计信息可比性与企业劳动投资效率

以2009-2020年沪深非金融类A股上市公司为样本,考察了会计信息可比性对企业劳动投资效率的影响效应及作用机制。研究发现,会计信息可比性能够显著提高企业劳动投资效率,具体表现为缓解劳动投资不足;作用机制检验表明,会计信息可比性主要通过降低信息不对称、缓解代理冲突等途径提高劳动投资效率;进一步研究发现,在内部控制质量较低、非国际“四大”会计师事务所审计以及分析师关注度较低的企业中,会计信息可比性提高劳动投资效率的效应更明显;研究还发现,上述结论在一定程度上具有产权性质差异,主要在非国有企业中成立。     

增值税转型对经济结构影响的实证分析

增值税转型具有拉动投资的效应,本文从产业结构、行业结构、区域结构、投资与消费结构等不同角度对增值税转型可能会对我国经济结构产生的影响进行了实证分析。分析结果表明增值税转型可能会使本已失调的经济结构进一步恶化,增值税转型推进方案的选择应该慎重考虑。     

数字金融、股权融资成本与投资效率

随着区块链、人工智能等先进技术应用于金融业，数字金融给市场经济带来了新的增长动力。本文借助2012-2020年沪深A股上市公司的数据，检验了数字金融与企业投资效率之间的逻辑关系。数字金融能够有效提高企业的投资效率，该研究结果通过了稳健性检验；从机制分析来看，数字金融通过降低企业的股权融资成本促进企业的投资效率提高。进一步研究发现数字金融对东部地区以及处于成长期和成熟期的企业的投资效率具有显著的正向作用。     

房地产土地增值税清算税务筹划及涉税管控

房地产企业业务特殊性涉及较多税种,其中土地增值税是重点税种,且土地增值税清算过程也最容易出现涉税风险,需要引起房地产企业的高度重视。当前,一些房地产企业在经营过程中,由于对土地增值税清算相关规定研究不透彻,或者税务筹划队伍水平不够等,往往容易诱发土地增值税税务筹划涉税风险,给房地产企业的经营带来很不好的影响,问题严重的甚至会导致房地产项目投资的失败等。鉴于此,本文将深入研究,房地产土地增值税清算税务筹划思路及涉税风险,并就如何做好风险管控提出几点对策,希望能够帮助到房地产企业。     

关于增值税税收筹划的几点思考

增值税作为三大流转税最重要的税种之一,不仅在企业生产经营中具有相当重要的作用,而且在国家税收总量中占有很大的比重。本文从增值税的征收原理和特点出发,介绍了增值税纳税筹划应遵循的原则,并进一步探讨增值税税收筹划的策略及方法。