基于ECSRE分析法探析商业银行信贷业务审计

银行是高风险行业,风险防控便是商业银行重点工作之一.其中信贷业务因是商业银行利润来源的核心,特别是法人信贷业务涉及金额大、期限长、范围广,因此成为风险防控工作的重中之重.本文以加强企业管理(ECSRE)的方法为基础,结合信贷业务审计实践,提出商业银行在对法人贷款审查中应关注的重点,从而提高审计工作质量和效率,防范和化解金融风险.     

加强信贷业务内部审计刍议

内部审计是商业银行旨在改善业务运营，提升业务价值的活动。内部审计运用系统化、规范化等方法，对公司治理、风险管理和内部控制进行综合评价，帮助银行达到目的。信贷业务是商业银行的核心业务，存在着主要风险，如何发挥内部审计风险管控的第三道防线作用，消除风险隐患，促进管理，提高效益和维护金融市场秩序，值得深入研究探讨。     

商业银行内部审计如何把握重大风险

风险是由于不确定性因素的影响使商业银行蒙受损失的可能性。所谓重大风险主要包括两类事件：一是性质严重的风险事项。如设立小金库．账外经营．盗窃库款．挪用客户资金．违反法律法规事项等；二是（预计）损失金额较大的风险事项，如关键审批条件不落实形成大额信贷业务风险隐患．违规处理抵债资产形成重大财务损失．重大风险敞口．关键内部控制缺陷形成重大风险隐患等。而且，这两类风险事项往往相互交织．相互转化。现代内部审计的发展方向是风险导向审计，商业银行内部审计实现对风险特别是重大风险的有效把握，是风险导向审计和商业银行全面风险管理的必然要求，也是提高审计质量和效率．降低审计风险的根本选径。[编者按]     

风险导向审计模式在商业银行内部审计中的运用研究

现代风险导向审计作为一种新的审计概念和方法,备受职业领域的研究和关注.但是大多数的研究和应用都是针对注册会计师审计而言的,从商业银行内部审计的角度研究现代风险导向审计相对较少.能够对各种潜在和现实的风险进行正确的识别是商业银行内部审计的职能,在目前我国商业银行内部审计对象风险高、审计规模大,而审计人员相对较少的情况下,如何对商业银行实施有效的审计和监督,这是一个需要解决的现实问题.     

数据驱动在商业银行审计中的应用——以A商业银行信贷业务审计为例

大数据对社会经济生活产生巨大影响,大数据将是未来引领繁荣的技术之一。在大数据时代,商业银行作为贷款专营机构,海量的数据给商业银行业务带来挑战,也对商业银行的监管产生一定冲击。如何充分运用信息技术手段处理数据,以数字化思维强化商业银行监管,减少商业银行因不道德行为等带来的非经营损失。以某商业银行信贷审计业务为例,剖析审计实践过程中存在的问题,以期为商业银行信贷业务审计提供借鉴。     

商业银行内部审计中审计风险形态正常类法人贷款的思路和方法

银行贷款风险分类形态为正常类的基本特征是"贷款状态一切正常"。商业银行内部审计中,如何审计正常类法人贷款?如何透过"正常"表象发现、揭示正常类法人贷款中已存在或潜在的风险?这是商业银行信贷业务审计的一大难点,本文结合笔者银行审计工作实践,理顺审计思路,重点阐述了发现审计线索的方法。     

商业银行内部审计中审计风险形态正常类法人贷款的思路和方法

银行贷款风险分类形态为正常类的基本特征是“贷款状态一切正常”。商业银行内部审计中,如何审计正常类法人贷款？如何透过“正常”表象发现、揭示正常类法人贷款中已存在或潜在的风险？这是商业银行信贷业务审计的一大难点,本文结合笔者银行审计工作实践,理顺审计思路,重点阐述了发现审计线索的方法。     

大型商业银行信贷业务审计之思考

商业银行信贷业务是商业银行利润来源的核心,信贷业务风险也是银行最大的潜在风险。为此,随着金融体制改革的深化,将银行信贷业务作为审计重点,是揭露重大违法犯罪、消除风险隐患、促进管理、提高效益和维护金融市场秩序的重要环节。论文对完善信贷业务审计所需的战略思维、实务知识、操作技能、信贷审计文化等特殊要求进行了探讨。     

商业银行大数据审计探索与思考

导语:大数据审计的研究和应用是近年来审计领域的热点。大数据时代的到来给商业银行内部审计带来机遇和挑战。笔者首先介绍商业银行计算机辅助审计系统的演进过程,然后分析大数据审计的意义和特点。在此基础上,重点研究大数据审计在商业银行应用的创新思路,最后给出大数据审计的实施要点和相关建议,为今后大数据在商业银行内部审计的应用提供借鉴和参考。     

刍议商业银行信贷业务的持续审计

信贷业务持续审计是指为了降低项目的投资风险或者信贷业务潜在风险,提高商业银行资产质量,特委托审计部门对项目的相关事件进行一系列的调查,在较短的时间内生成一份关于委托项目的审计报告,为决策层的投资决策提供相关的书面依据.银行贷款是企业集资和筹资的主要方式,但是,借款的商业银行却要承担较大的借款风险.对企业的借款行为、还款能力进行相关调查,采用持续审计的方式给相关信贷部门或者商业银行决策层提供相关的风险调查报告对降低银行信贷风险具有重要作用,因此,本文将简要叙述有关持续审计实施原理,持续审计在银行信贷中的必要性,银行持续审计的基本思路以及银行持续审计的不足和改进措施等方面内容.     

浅谈商业银行贷款风险分类审计

对于商业银行内部审计部门来说，在新贷款分类管理办法下，如何开展信贷业务审计是亟待解决的问题，本仅从建立商业银行贷款质量内部审计体系的角度，就开展贷款风险分类审计谈几点粗浅的认识。     

浦发银行IT审计的实践与思考

IT审计是商业银行内部审计中的重要内容.随着计算机信息系统成为银行经营和管理的平台以及数据大集中的实现,商业银行对信息系统的依赖性越来越强,也带来巨大的IT风险.正因如此,IT审计工作已引起浦发银行高度重视,并在全行发展战略的指引下,与国际接轨,在规范中发展.     

国有商业银行信贷业务风险问题探讨

商业银行信贷业务风险是客观存在的,如何有效地控制和防范风险是各家商业银行都无法回避的问题.本文在分析商业银行信贷业务风险的表现和国有商业银行在防范、控制信贷业务风险方面所存在的问题的基础上,提出了控制国有商业银行信贷业务风险的对策建议.     

论商业银行内部审计风险的防范

为促进商业银行内部审计工作的有效开展并防范审计风险,本文在分析商业银行内部审计风险产生的原因和内部审计风险特点的基础上,对防范商业银行内部审计风险提出了相应的对策和建议。     

运用现代风险导向审计提升商行内审质量

现代风险导向审计作为一种全新的审计理念和方法,进一步拓宽了内部审计的深度和广度,通过全方位地判断诱发风险发生的因素,对各类风险进行分析、识别、计量、评估和监控,有效地提高了内部审计工作的质量.本文在分析当前商业银行内部审计工作存在的审计质量不高、技术不先进等问题及在介绍现代风险导向审计涵义的基础上,对现代风险导向审计在商业银行的运用进行了探讨,有针对性地提出了商业银行运用现代风险导向审计做好内部审计工作的对策,以确保商业银行风险管理目标的实现.     

浅谈银行信贷业务审计

商业银行信贷业务是商业银行利润来源的核心,信贷资产在银行资产中占绝对比例优势,其业务风险也是银行最大的潜在风险.为此,随着金融体制改革深化,将银行信贷业务作为审计重点,是揭露重大违法犯罪、消除风险隐患、促进管理、提高效益和维护金融市场秩序的重要环节.笔者通过参与金融审计项目,总结了一些心得体会,通过本文与一线审计同仁分享.     

论商业银行内部审计在风险管理中的职责和作用

内部审计是商业银行风险管理的重要组成部分.内部审计部门所进行的风险管理是在一般部门所进行的风险管理基础上的再监督,其职责是评估风险识别的充分性、评价风险衡量的恰当性和评估风险防范措施的有效性.内部审计在商业银行公司治理、内部控制过程和效果等方面发挥重要作用.     

银行风险导向内部审计的完善

风险导向内部审计作为一种新的审计理念和方法,已在商业银行审计实务中得到应用,并体现了其科学性和有效性。本文分析了商业银行内部审计中的量化风险评估和运用步骤,针对商业银行风险导向内部审计的现状和问题,提出了完善风险导向内部审计的对策。     

信息技术--信贷管理创新的依托

在商业银行信贷业务的同业竞争日益加剧,信贷业务经营面临的风险越来越大的情况下,依托现代信息技术探寻信贷管理新的解决途径已成为各家商业银行信贷管理的一项重要任务.     

商业银行内部审计防范化解风险探讨

本文探讨了在我国经济面临需求收缩、供给冲击、预期转弱三重压力下，内部审计如何有效助力商业银行防范化解重大风险，通过对搭建“大数据”审计信息平台、实施“全流程”内部审计质量控制等五项举措的阐述，对内部审计工作做出展望。