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审计处理、处罚决定是审计机关依法对被审计单位违反财经法规行为给予处理、处罚具有法律效力的书面文书。但我们有些审计人员在下达审计决定时为了图方便省事,对一项违规行为涉及违反两部以上法规的,在作出审计处理、处罚决定时,往往只引用一两部主要法规作为处理、处罚的依据。比较常见的有如:“出租房屋店面用收款收据收取租金××××元,漏交税费,根据《中华人民共和国房产税暂行条例》和《中华人民共和国营业税暂行条例》等规定,应补交税费××××元,并处以罚款×××元,予以收缴国库。”这显然是不规范的。第一,这一违规行为包括三个… 相似文献
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今年我们在对某单位领导进行离任经济责任审计，延伸审计其某下属企业的财务收支时，审计员在审查其管理费支出中，发现其支付给某税务事务所咨询费3万元。凭着审计员的职业敏感，一个小规模纳税企业支付如此大额的税务咨询费很不正常，其背后肯定有某种猫腻。经分析，估计与偷税有关，于是审计组调集该企业所有的纳税资料进行分析，对其税收政策、 相似文献
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我处在对某科研单位进行财务收支审计时,从追查该所25万元联营投资款中发现其设有帐外资金1600多万元。 审计人员在审查该所往来款项时,发现该所于1994年末收到联营企业××公司技术转让费、管理费等共44.6万元,记挂“应付及暂存款——××公司上交所”科目。经向被审计单位调来有关资料。翻 相似文献
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偷吃利息的耗子落网记衡水地区审计局丁志成，葛培新一、发现线索１９９５年×月×日，我们在对某银行进行审计时，通过审查信贷帐户，发现某厂贷款利息××万元与实际交纳××万元相差４５５００元。复核计算，感到该厂少交了利息。但对该厂的延伸调查结果又表明该厂当期... 相似文献
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舞弊从应交税金中查出赵文北京市昌平县经管站于１９９６年初，对某单位下属××公司１９９５年度经营成果进行了审计，从应交税金科目中查出了严重的舞弊行为。超交税全露端倪从被审单位提交的年度资产负债表中反映出。该企业流动负债９８．２万元（负债经营），其中，应... 相似文献
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经济责任审计文书，是经济责任审计功能有效发挥的关键所在，而现行的审计结果报告大多沿用了过去审计机关向政府报送审计报告的格式，没有突出经济责任审计结果报告作为对单位和人的双重审计所体现出的个性特征。除了在标题中加上“×××同志任期经济责任”字样和在评价中列上一段对领导干部的原则评价外，其他部分与普通审计报告基本没有什么区别，因而淡化了经济责任审计文书所固有的综合功能。本文试就常用的几种经济责任审计文书格式（以党政领导干部任期经济责任审计为例）谈点个人看法。一、关于审计结果报告。中办和国办在颁发的《… 相似文献
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我局根据年度项目安排,派出审计组对某事业单位(以下简称A单位)1998年至2004年的财务收支进行审计。根据审前调查的情况,审计组发现A单位为财政差额补贴单位,我们认为该单位虽然业务比较简单,审计过程也一样应认真细致。发现蛛丝马迹,抓住线索不放进点后,审计组深查细看,决不放过任何疑点。随着审计的深入,审计组在翻阅1999年的会计凭证时发现:A单位当年度1至6月向省内某市一事业单位(以下简称B单位)购物品,金额130多万元,对方所开具的票据是一种为“××市统一收款收据”(以下简称统一收据),所盖的单位印章为圆形,一种为“收款收据”(以… 相似文献
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一张零售发票里的花样我们在对某单位进行财务收支审计时，发现这样一份记帐凭证：借：库存商品─—家电１８１，９００贷：银行存款１８１，９００摘要栏注明：２９时松下彩电１０台×７９００＝７９，０００元，２５对福日２１台×４９００＝１０２，９００元。翻开记帐... 相似文献
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今年,我们对某厂资产负债损益进行审计,发现该厂田××利用往来帐户作案。审计过程中发现,该厂所属劳动服务公司应付款贷方一笔款4.2万元,在前进乡农机站往来帐户借方发生也是4.2万元,该记帐凭证 相似文献
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住房公积金的归集提取住房公积金归集提取的审计从两方面入手,一方面是取得应归集的单位、人数、金额。应归集`单位、人数可以从当地的统计部门获取;应归集金额的计算公式是:应归集人数×当地的月平均工资×职工的月缴存率×2(应扣除下岗职工人数)。另一方面,是已归集的单位、人数、金额。其中,重点是已归集金额。根据住房公积金缴存单位明细账,审查已建立住房公积金的单位缴存职工人数、职工工资基数、缴存比例是否准确、合规,是否将收取的住房公积金按月及时解缴住房公积金管理机构,有无滞留、挪用住房公积金的行为;缴存单位因效益不好等… 相似文献
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一、对被审计单位应执行会计制度类型的审计
即将施行的中国注册会计师审计准则第1501、1502号准则，对审计报告最重要的内容一审计意见中有这样表述：“ABC公司财务报表已按照企业会计准则和（××会计制度》的规定编制”。因此，确定被审计单位（以下简称）财务报表应该按照哪一种会计制度编制，即单位应执行哪一种会计制度，是执行审计业务的注册会计师（以下缩写为CPA）首先应审计确认的事项，因为执行审计业务必须首先确认会计标准．只有按照认定无误的会计标准实施审计，报表审计业务才具备最起码的前提，审计确认是非曲直时才能有衡量标准。[第一段] 相似文献
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在对某大公司下属的一家企业审计中，我们通过审查发票存根，查处隐匿收入230余万元、偷漏营业税及附加5.5万元、企业所得税10万元。我们是如何发现这一问题的呢？审计过程中发现，该单位某年度收取施工管理费3万元，未并入应税收入缴纳营业税及附加，违反了《中华人民共和国营业税暂行条例》关于企业应以收取的全部价款作为应税收入的规定，为了查清该项管理费的具体内容及收取比例，我们进一步对有关的凭证进行抽查，发现其他业务收入凭证后附有建筑业专用发票1张，价格为2227.70元，该单位未做账务处理。第二张没有发现问题；再抽取第三… 相似文献
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坚持实事求是客观公正就不怕当被告──镇坪县水泥厂审计涉诉纪实方昌斌１９９２年１２月ＺＩ日，安康地区审计局局长燕定才收到镇坪县人民法院行政应诉通知书及该县水泥厂原厂长王××的起诉状副本，这便是陕西省第一起审计行政诉讼案。在这起审计案件中，我们实事求是，... 相似文献
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通常理解,党政机关、事业的小单位,就是编制少、人员少、资金量小、具有一定权力的部门。从旁人眼里觉得这样的单位自律性强,是“清水衙门”,不会出大问题。近年来,随着各级审计机关认真贯彻“全面审计、突出重点”精神,加强对重点领域、重点部门、重点资金的审计,多数领导干部和财会人员的遵纪守法意识明显增强,违法违纪问题逐年减少。但从经济责任审计和财务收支等审计实践看,少数小单位仍存在比较严重的违法违纪问题。如厦门市审计局近两年查出两宗案例可见一斑(2002年对厦门市党史研究室副主任黄××经济责任审计、2003年对厦门市海防办原主任郑××经济责任审计,查出两起小单位的大案要案,此案例已在《中国审计》、《中国审计报》作过报道),通常认为不出问题的小单位却出了问题,反响极大,令人深思。以案为鉴,现再展示原厦门市开元区妇联主席吴××经济责任审计一宗案例,对于今后机构改革,事业单位改革,笔者认为会有诸多警示作用。 相似文献
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在对某县１９９６年以来残疾人就业“保障金”的收取、使用和管理情况审计中，我们发现县残联在１９９８年５一１２月支出中既有租车费用又有车辆修理及加油等费用支出合计８２７０元。审计组便询问财务人员，该单位是否有车及车辆资金来源，得到的答复是有车，属中宣部捐赠的。审计组随即要求该单位提供固定资产帐簿，却发现车辆根本没有人帐。对此，引起审计人员注意，认为即使是捐赠的资产，也应该有捐赠手续，又为何不人帐？为了避免审计风险，审计组三番五次向该单位有关人员询问车辆资金来源，答复仍是和从前一样，而且拿不出捐赠手续… 相似文献
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审计方案是保证审计机关和审计组有序、高效的执行审计计划，顺利完成审计任务，确保达到预期审计目标，在实施审计前所做的工作计划和安排。为规范编制审计方案，审计署制定下发了《审计机关审计方案准则》，明确规定了审计方案的分类、审计工作方案和审计实施方案的主要内容、审计方案的调整和下达、审计方案的管理等三十二条具体内容。但从执行情况看不够理想，存在许多不规范的问题，具体表现在以下几个方面：一、审计方案的概念不清［例一］关于×××公司１９９８———２０００年度资产负债损益情况的审计方案［例二］关于××市民政… 相似文献
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２００２年４月１５日自治区审计厅作出决定，表彰２０００年度审计机关在办理审计项目中揭露重大违法犯罪线索的项目。区审计厅农业处，百色地区审计局，隆林县审计局联合审计的“隆林县１９９０－１９９９年移民资金审计项目”获奖四万元；区审计厅行政事业处审计的“区政府驻重庆办事处主任刘××任期经济责任审计项目”，宜州市审计局审计的“中国人民保险公司宜州市支公司１９９９－２０００年资产负债损益审计项目”分别获奖二万元。获奖审计项目都是区审计厅当年统一部署，由各审计单位实施完成的。区审计厅根据《广西壮族自治区审计… 相似文献