企业所得税政策的运用与涉税处理技巧（七）

根据该公司提供的财务分析数据，2006年度该公司发生以下经济业务：     

企业所得税政策的运用与涉税处理技巧（八）

5．税收收入确认强调“形式重于实质”原则。与会计上在收入确认时注重“实质重于形式”（即强调收入的实质性实现，关注经济利益流入的可能性以及收入计量的可靠性）原则不同，税法在确认收入时往往采用“形式重于实质”原则，重“索款凭证”、“合同”、“结算手续”、“物的移动”等这些看得见摸得着、可操作性强的“形式”，并在此基础上对收入确认的范围、依据、时间等方面都作了较为明确和具体的规定。     

企业所得税政策的运用与涉税处理技巧（四）

六、视同销售业务的涉税处理 （二）特殊视同销售业务的分析 2．企业将自产、委托加工、购买的货物用于企业外部 （1）用于分配。企业将自产、委托加工、购买的货物分配给股东或投资者，会计上规定应作为销售处理，应结转收入，计算流转税，这与税法的规定是一致的，年终无需进行所得税的纳税调整。     

企业所得税政策的运用与涉税处理技巧（六）

八、其他收入的涉税处理 （六）资产评估增值 3．股份制改造时资产评估增值的涉税处理财税[1997]77号规定，纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益或净损失，计人应纳税所得额，依法缴纳企业所得税。国有资产产权转让净收益凡按国家有关规定全额上交财政的，不计入应纳税所得额。企业进行股份制改造发生的资产评估增值，应相应调整账户，所发生的固定资产评估增值可以计提折旧，但在计算应纳税所得额时不得扣除。     

企业所得税政策的运用与涉税处理技巧（一）

新的企业会计准则颁布实施，使企业所得税政策、涉税处理方法与会计制度、会计处理方法存在较大差异。现行所得税会计的基本目标，就是要对收入和成本费用项目进行正确和适时的确认，即正确处理财务会计计算的会计利润（或亏损）与按照税法规定确认的应税所得（或亏损）之间的差异。所得税会计的核心就是研究这些差异及其产生和处理的具体方法，而这些差异的形成及其产生的原因又是基于不同企业所得税法律结构。从各国的立法实践看，企业所得税的法律结构有两种基本模式：资产负债表法和收支法。     

企业所得税政策的运用与涉税处理技巧（九）

九、案例分析 8．对于被投资企业由于接受捐赠等原因而引起的资本公积的增减变动，按照税法规定，不增加投资企业的应纳税所得额。按照会计准则规定，投资企业按持股比例计算的份额，相应地计算企业的资本公积，不确认损益。因此，对于投资企业享有的被投资企业资本公积的增减变动，会计处理与税收规定不存在差异。     

企业所得税政策的运用与涉税处理技巧（五）

七、长期股权投资所得的税收规定 （五）被投资单位所有者权益变动的涉税处理 对于被投资企业由于接受捐赠等原因而引起的资本公积的增减变动。按照税法规定，对于被投资企业资本公积的增减变动，不增加投资企业的应纳税所得额。按照会计准则规定，投资企业按持股比例计算的份额．相应增加本企业的资本公积，     

浅析剧院业务收入确认与涉税处理

剧院作为各类文艺演出的场所,是服务公共文化的有效载体,负责经营管理剧院的公司也形成了初具规模的文化产业,其业务具有演出行业的特殊性。新收入准则对收入确认提出的全新架构,导致了剧院财务人员在会计工作中要完全理解并运用有着一定难度。同时,由于剧院业务的特殊性,涉税业务较为复杂、多样,面临的税务风险较高。本文根据剧院公司的各项业务特点,浅析如何使用新收入准则的“五步法”对收入进行确认,识别企业涉税业务并合理、合法的进行相应处理,帮助剧院更好地适应当前的市场经济环境。     

探讨企业重组业务企业所得税处理政策

目前,随着我国经济的快速发展,企业重组成为调整和优化经济结构的核心组成部分,是企业提高竞争力的重要措施和手段。本文将针对企业重组业务企业所得税处理问题进行探讨。     

探讨企业重组业务企业所得税处理政策

目前,随着我国经济的快速发展,企业重组成为调整和优化经济结构的核心组成部分,是企业提高竞争力的重要措施和手段。本文将针对企业重组业务企业所得税处理问题进行探讨。     

企业所得税政策的运用与涉税处理技巧(二)

二、商品销售收入的涉税处理(四)售后回购业务的涉税处理与会计上将售后回购行为视同融资业务进行账务处理不同,税法上把售后回购业务视为销售、购入两项经济业务处理。企业销售时已按规定开具发票并收取价款,这已构成应税收入。如果售后回购的是一般商品,征收增值     

售后租回方式融资租赁的会计处理与涉税分析

本文根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定,结合国家税务总局公告2010年第13号,对承租人在形成融资租赁的售后租回交易方式下的会计处理和涉税问题进行了分析。     

对分期收款发出商品账务处理中涉税处理的探讨

分期收款发出商品是指商品已经交付对方,但货款分期收回的一种销售方式。这种销售方式一般适用于销售价值较大的商品,如汽车、船舶、大型设备等,购买方要求在一个较长的期间内多次支付货款。对于这种销售方式,《企业会计准则第14号——收入》规定:企业应当按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定销售收入金额,但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。合同或协议价款的收取采用递延方式,实质上具有融资性质     

售后回购业务在会计与税务处理上的差异

随着市场经济的不断发展，企业所发生的经济业务也越来越多，其中售后回购业务就属一例。本文结合实际情况，对照税法和最新企业会计制度，运用实例具体分析售后回购业务在会计处理上与税法规定之间的差异，使会计人员在实际工作中有所借鉴。一、售后回购的含义售后回购是指销货方在售出商品的同时，与购货方签定合同，规定销货方在一定的期间内，按照合同的有关规定将其售出的商品又购回来的一种交易方式。从这个定义来看，售后回购的宗旨是为企业筹集资金，那么，企业在售出商品、回购商品两个环节是应该按照销售和采购进行账务处理呢，还…     

企业所得税政策的运用与涉税处理技巧(六)

八、其他收入的涉税处理(六)资产评估增值3．股份制改造时资产评估增值的涉税处理财税[1997]77号规定,纳税人在产权转让过程中,发生的产权转让净收益或净损失,计入应纳税所得额,依法     

企业所得税政策的运用与涉税处理技巧(七)

九、案例分析根据该公司提供的财务分析数据,2006年度该公司发生以下经济业务: 1．在与北京大华通讯有限公司签订的购销合同中,约定全年按照销货总额的1％给予北京大华通讯有限公司销售折扣,并折合实物资产(折货)予以结算。全年已经通过实物资产折扣总额为100万元,该公司在年度财务报表中未反映在销售收入,而是通过“折扣及折让”科目核算冲减了销售收入净额。     

企业所得税政策的运用与涉税处理技巧(八)

5.税收收入确认强调"形式重于实质"原则。与会计上在收入确认时注重"实质重于形式"(即强调收入的实质性实现,关注经济利益流入的可能性以及收入计量的可靠性)原则不同,税法在确认收入时往往采用"形式重于实质"原则,重"索款凭证"、"合同"、"结算手续"、"物的移动"等这些看得见摸得着、可操作性强的"形式",并在此基础上对收入确认的范围、依据、时间等方面都作     

企业所得税政策的运用与涉税处理技巧(三)

五、让渡资产使用权收入的涉税处理(一)让渡资产使用权产生的收入分类1．应收营业税的收入包括利息收入,即让渡现金资产使用权而提取的利息收入;使用费收入,即让渡无形资产使用权(如商标权、专利权、专有技术使用权、版权、专营权等)而取得的使用费收入;财     

企业所得税政策的运用与涉税处理技巧(四)

六、视同销售业务的涉税处理(二)特殊视同销售业务的分析2．企业将自产、委托加工、购买的货物用于企业外部(1)用于分配。企业将自产、委托加工、购买的货物分配给股东或投资者,会计上规定应作为销售处理,应结转收入,计算流转税,这与税法的规定是一致的,年终无需进行所得税的纳税调整。     

企业所得税政策的运用与涉税处理技巧(一)

新的企业会计准则颁布实施,使企业所得税政策、涉税处理方法与会计制度、会计处理方法存在较大差异。现行所得税会计的基本目标,就是要对收入和成本费用项目进行正确和适时的确认,即正确处理财务会计计算的会计