单位现金交款形成差错的原因

随着商品经济的不断发展,企、事业单位的现金收支数量多、金额大、周转快,因此,银行出纳所担负的现金收付量也随之增加.由于内外部一些因素影响,伴随而来的单位交款差错现象也有增加之势.如宾阳县黎塘营业所1991年1月至11月份单位交款差错就有191笔,差错笔数和金额分别比上年同期增长89%和170%.其中长款的笔数和金额分别增长100%和270%,短款的笔数和金额分别增长69%和4%.究其原因,主要是:1、单位出纳人员没有认真执行银行关于单位现金交款的规定.银行规定单位交款时,必须将现金分票券、张数、金额详细填写在现金交款单有关栏内.但目前仍有相当一部分单位出纳人员在填写现金交款单时,只是笼统地将现金金额都写在一种票面栏或“其他”栏内.这     

新出台的凭证不“新”

根据《中国人民银行货币发行业务会汁核算规定》，从2006年2月1日起，各金融机构向人民银行发行库交存现金，使用新的现金交款单。虽然现金交款单有自身的优点，但本人认为此凭证仍有不足之处。     

财政专户纳入国库管理的途径探索

（一）加强账户管理．严格财政专户账户审批程序。对财政资金专户进行严格审查和清理,将已停用的和长期以来有户无资金的账户督促财政有关部门办理销户手续。同时,加强对财政预算专户开户的审批,国库部门要与会计部门取得联系,加强对财政专户的核算内容、开户依据以及银行所使用的会计科目的延伸审查,对所有预算拨款单位拨款账户的开设,首先由央行国库监管部门对其开户资料进行初审,再提交账户管理部门审核开户。     

应切实加强预算外资金管理

预算外资金也是国家的财政性资金,不是部门和单位的自有资金,必须纳入财政管理。财政部门要在银行开设统一的专户,用于预算外资金收入和支出管理。部门和单位的预算外收入必须上缴同级财政专户。支出时由同级财政按预算外资金收支计划和单位财务收支计划统筹安排,从财...     

规范国库账户管理保障财政资金安全

财政资金安全是财政国库工作的基础，银行账户是财政资金运行的载体。规范财政专户和预算单位银行账户管理，既是深化全市国库集中支付改革的客观要求，也是确保财政资金安全，遏制私设“小金库”、违规挪用财政资金等违纪行为的治本之策。在近年来的治理财政专户和预算单位银行账户过程中，     

对财政专户开设、使用和管理的情况调研——以丽江市为例

<正>财政专户是财政和预算单位按照法规和有关文件要求,在银行及各类金融机构开设的,对具有特定用途的财政性资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。财政专户的设置、使用与管理是否规范,不仅关系到各类专户财政资金能否安全、高效运行,而且深刻影响到财政国库管理制度的改革。对此,本文就丽江市财政专户的开设、使用和管理进行了调研。     

对财政专户开设、使用和管理的情况调研——以丽江市为例

<正>财政专户是财政和预算单位按照法规和有关文件要求,在银行及各类金融机构开设的,对具有特定用途的财政性资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。财政专户的设置、使用与管理是否规范,不仅关系到各类专户财政资金能否安全、高效运行,而且深刻影响到财政国库管理制度的改革。对此,本文就丽江市财政专户的开设、使用和管理进行了调研。     

出纳工作不容忽视

一、在收付现金时要唱收唱付,这样不但可以加深印象,与当事人核对金额,还可以取得他人的听觉旁证;对不符合财务制度的原始单据,均不接受发票,待补办手续后再报核;报销单位或个人需先签字、后付款;收款单据先交款、后盖章;付款单据要盖付讫章;付款单据如由他人代领现金者,应签代领人名字,而不得签被代领人名字。二、要注意加强对支票、发票和收据的保管。领用支票要设立备查登记簿,经单位主管财务领导审签后,并由领用人签章;领用现金支票要在存根联上签字,以防正副联金额不符;支票存根联上要逐项写明金额、用途、领用人,并在备查簿上注明空白…     

盐业公司违规手法及审计方法

我们通过对盐业公司的审计,发现存在以下几类违规问题,需要在审计中予以关注。 一、销毁售盐票据,隐匿经营收入 盐业公司通过仓库售盐后,将收款的交款单、售盐的记账联、存根联、出门联、统计联等单据抽出后销毁,将售盐的经营收入留于账外,形成账外资金和逃避国家税收。 对此类违纪的审查方法应是,首先,对     

财政专户管理现状及成因分析

财政专户是存款人按照法律、行政法规和规章,对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。近年来随着商业银行竞争的加剧和财政资金总量的扩大,财政专户管理中存在的账户数量多、类别杂和管理乱等问题日益凸显。如何进一步规范财政专项资金的支出和使用,已成为有关部门提升管理水平,保障货币政     

浅谈乡镇公教人员工资县级统发工作中的问题与对策

县财政统一发放乡镇公教人员工资是指将乡镇财政负担的在职公务员、教师工资和行政、教育离退休人员费用，按照国家规定的工资标准．从县财政在县国库设立的“乡镇公教人员工资专户”(以下简称“工资专户”)直接拨付到代发工资银行，由代发工资银行直接划入职工个人工资账户．     

关于中央预算外资金实行财政专户管理的通知

（财政部1996年12月19日财练字「1996」128号文）为了贯彻落实《国务院关于加强预算外资金管理的决定》（国发［1996］29号），加强中央部门和单位预算外资金财政专户管理。现就有关事项通知如下：一、根据财政部《预算外资金管理实施办法》（财综字［1996）第104号）和《中央预算外资金财政专户管理暂行办法》（财综字［1996］第121号）的规定，从1997年1月1日起，中央部门和单位收取的行政事业性收费、基金和附加、集中收入等预算外资金，要上缴中央财政专户，实行“收支两条线”管理办法。二、财政部在银行设立的中华人民共和国财政部财…     

预算外资金收支两条线的会计处理

一、现行预算外资金会计处理 预算外资金实行收支两条线，一般的做法是实行银行代收制，即取消各执收单位的预算外资金账户，由财政部门开设统一的预算外资金财政汇缴专户，统一收取预算外资金。缴纳相关费用的单位和个人，由执收单位发出缴款通知，直接到银行将款项缴入汇缴财政专户，执收单位不再收取款项。     

整顿规范后的财政专户管理情况探析

为吸取鄱阳"2.11"财政资金案件教训,加强财政资金安全管理,规范财政专户开立、使用、管控行为,切实防范风险案件的发生,江西省财政厅、监察厅于2011年中出台了《关于整顿规范财政专户的意见》,在全省范围内开展了财政专户的清理整顿工作,对财政专户开设的代理银行、专户数量、开设依据及日常管理重新进行了规范。但从整顿规范后的财政专户管理模式运行情况看,目前财政专户资金管理的机制缺陷依然存在,专户资金风险防范工作任重道远。     

浅谈对县域财政性资金专户的管理及监督

一、当前财政专户设置状况 当前财政专户的设置,按预算资金的性质划分,有一般预算资金专户和政府基本专户;按照支出划分,社会保障资金专户、国债资金专户、基础建设资金专户、农业综合开发专户、粮食风险专户、政府采购专户、卫生机构专户;集中存储代管账户有基本养老基金专户、失业保险基金专户、生育保险基金、工伤保险基金、农村养老基金等账户,而同一专户在不同商业银行还有不同的银行资金账户。     

浅析如何加强财政专户管理

本文介绍了现行财政体制下财政专户的管理现状。归纳了财政专户的资金管理的方法和方式较为单一且在管理的时候需要涉及到多部门的配合;某些地方政府财政盲目追求GDP使收支信息失真;财政专户性质和名称不规范等问题。同时提出了：取消财政专户,将预算外资金统一纳入国库单一账户管理;制定具有统一标准财政专户管理办法等建议。     

成长日志

8月13日:大脑在和稀泥今天是我接柜的第一天。我的第一单业务是对公业务。面对着眼前的一份现金缴款单,一份进账单,三份电汇和三份收费凭证,我的大脑一片空白,不知道该如何下手。刚下过雨,天气原本不热,但我的衣服早被汗水浸透了。     

加强科学化精细化管理提高财政专户资金使用效益

近些年来，为加强财政资金管理，保证专项资金专款专用，各级财政部门按照国务院、财政部、省政府和其他有关部门的要求，陆续设置了一些财政专户，这对保证项目资金支出．防止财政资金被挤占挪用起到了积极作用。同时，其中有些情况如专户数量多、种类多、资金闲置，以及专户资金规模是否合理、如何进一步加强管理，提高财政专户资金的使用效益，也值得分析研究。     

倒存支票的概念

请解释一下“倒存支票”的概念。（海南省 章承杰） 在线专家： 倒存支票,比如说您收到甲付给您方的支票一张。一般情况下,收到甲的转账支票,您会存到您的开户账上,这时银行收了您的支票会在您填写的三联进账单其中一联上盖章,但是这次的进账单尽管有银行的章,但并不表明款项可以进账,     

从几起案件看财政专户管理问题

近年来财政专户案件频发，涉案金额巨大，引起了社会对财政专户资金管理的极大关注。本文从财政专户案发情况的角度分析了财政专户管理中存在的问题，从国库资金与财政专户资金管理模式对比的角度分析了财政专户管理的改进，进而提出了规范财政专户资金管理的建议。