对企业内部控制流程设计的分析

企业内部控制在企业运行过程中发挥着重要的作用，因此，建立合理的控制流程和企业内部管理制度是十分必要的。本文中．笔者将就如何合理编制企业内部控制流程问题进行分析探讨，以便企业管理者在实施管理过程中借鉴参考。     

浅谈制造业企业采购内部控制

采购作为企业生产经营活动的源头,在企业中担任着非常重要的角色。随着市场竞争的日益加剧,更多的企业想通过降低采购成本以占领市场。因此,一套完善的企业采购内部控制制度会让企业在具体的采购过程中事半功倍。本文结合《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》分析中小企业采购流程及主要内部控制的重要性,根据制造业企业目前存在的现状,提出完善采购流程及主要内部控制方法,构建出一个有效、合理的采购内部控制制度。     

如何正确处理内部控制和内部审计的关系

《内部审计准则第5号——内部控制审计》明确了内部审计与内部控制是检查和被检查、评价和被评价的关系。展开企业内部控制的基本流程可以看出，企业内部控制制度从设计开始．经过内部控制制度的实施．到内部控制制度的测试．再到内部控制制度的评价，整个流程的四个环节不可分割．控制活动周而复始．前两个环节是企业管理层和各职能部门的责任．而后两个环节则是内部审计的主要作用空间．     

对内部控制与流程管理关系的思考

流程管理自20世纪90年代正式提出以来,就成为理论界和企业界的时尚。本文从流程管理入手,通过对流程管理及内部审计当前存在的问题及两者关系的分析,进一步强调流程梳理对内部审计的重要意义。流程管理可以增强内部控制的有效性,以避免内部控制制度在实际运用中出现"贯彻难,执行难"的问题和缺陷。     

核电行业企业内部控制水平评价研究

文章基于内部控制职能论,结合核电行业企业的特点,从核电企业内部控制的设计合理性与运行有效性两个维度出发,采用"制度评价+流程评价+风险导向"为一体的思路评价内控设计的合理性,构建目标体系评价运行的有效性.以"中广核电力"及"中国核电"为研究样本,进行实证检验分析,结果显示核电企业内部控制水平总体较高,但还有进一步加强的空间.     

"大智移云"背景下国美的企业内部控制变革

国美利用"大智移云"技术,有效设计了内部控制的三道防线,实现了流程设计系统化规范化、系统管控自动化实时化、人为管控及时化效率化.本文以国美在商品管理过程中的内部控制工作为例,简述其如何把内控要点融入管控制度和管理流程中,并定期对现有流程进行优化.通过流程嵌入内控层、系统响应内控层和人员介入内控层三个层面的内控手段,增强风险的可控性、提高业务管理水平以及优化企业资源配置.     

悄然行进的基层央行风险导向审计

2006年《中国人民银行分支机构内部控制指引》开启了基层央行内部控制体系建设。基层央行内审从借助"法律、法规、程序、计划、预算、合同及内部管理制度"开展查错纠弊,开始关注业务流程、人员、岗位、制度和行为,围绕"一套流程、一套制度"活动,开     

内部控制制度变迁演化的动因选择：外力驱动还是内生驱动？

内部控制制度变迁演化是新制度产生、旧制度否定和扬弃的过程,其变迁演化无不受到动因的影响。借鉴制度变迁演化动力与内部控制动力划分理论,结合内部控制制度变迁演化影响因素,研究分析内部控制制度变迁演化过程中外力驱动和内生驱动对内部控制制度的"诱导性"和"强制性"需求。根据推动动力以及对内部控制制度实施效果的影响,提出内部控制制度变迁演化的动力选择:监管的外力驱动与企业的内生驱动两者相互作用,即以企业内生需求为目标,以外部监管要求为基础,推动内部控制制度的有效设计与实施。     

浅议内部控制在外贸企业的应用

建立内部控制制度,是企业加强经济管理,提高经济效率,保护资产安全,实现经营方针和目标的有效工具.加入WTO后,我国经济逐步融入世界经济,越来越多的国内企业希望"走出去",开拓国际市场.这就需要了解外贸业务的流程及其内控制度.本文根据外贸业务的特点,就内部控制制度如何在外贸企业中的应用,作一研究.     

工业企业原材料采购的内部审计初探

本文分析了工业企业原材料采购中可能遇到的各种风险,并通过对福建南平南孚电池有限公司(以下简称南孚)的内部审计工作的流程研究和经验总结,对如何开展原材料采购的内部审计工作进行了探讨。原材料审计的重点在于采购的内部控制制度是否健全有效,采购计划编制是否合理,供应商挑选、评定程序是否合规,合同条款是否真实、合法、完整,采购价格是否合理,合同履行过程是否实施监管。     

企业内部控制的缺陷、路径依赖与创新问题研究——基于制度经济学的分析视角

企业的有序运行、有效发展均依赖于内部控制制度.从制度经济学的视角分析,企业内部控制存在缺陷的深层原因在于:企业行为主体的"本能"及"习性"等对内部控制的影响;企业行为主体的"有限理性"影响判断、决策与选择;企业内部控制设计时更偏好防范"风险"、"损失".基于此,需应用制度经济学的路径依赖二重性理论克服企业内部控制中包括...     

对我国石油企业加强内部控制的思考

建立健全内部控制制度不仅符合法律要求,更有助于完善现代企业制度,提升公司管理水平,有效实现风险控制由"事后处理"向"事前防范"的转变.本文拟就我国石油企业如何建立有效的内部控制展开探讨.     

基于内部控制的企业财务流程再造研究

传统的财务流程存在着较大的缺陷,影响了企业的运营效果和效率.随着日益加剧的企业的全球化竞争,许多企业通过对财务流程的再造,来达到流程的增值的最大化,相关的成本费用以及风险的最小化,最终提高企业的综合竞争能力.同时,财务流程的平稳运行需要一套能有效控制的内部控制制度来做支撑,所以,以内部控制为基础的对企业的财务流程再造,具有一定的应用价值.本文在业务流程再造理论的指导下,对企业内部控制和财务流程的现状进行了调研,以企业的内部控制为基础,研究了如何对现有的企业财务流程进行再造.     

基于企业流程管理的内部控制体系研究

我国《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》先后颁布标志着融合国际先进经验又符合我国实际情况的内部控制规范体系已经基本建立。企业内部控制体系建立与企业流程管理有着紧密的联系,因为流程是公司战略、理念、策略和有效内部控制的载体,流程管理是企业最基础的管理行为。在企业内部控制解决方案的研究和设计过程中应以流程管理为基础,即做到规范流程、优化流程和再造流程,使企业内部控制体系更加有效和便于实施。     

刍议行政事业单位内部控制制度的建立与完善

本文就行政事业单位内部控制制度的建立与完善展开了具体分析。阐述了目前行政事业单位内部控制现状,总结出建立完善的内部控制制度、增强财务内部监管意识、完善内部控制制度监督机制、实施严格的绩效管理、提升内部控制部门的队伍建设、优化审计的方法和流程等完善事业单位内部控制制度的策略。     

审计委员会的治理路径及过程控制

审计委员会参与公司治理的最终目标是提高信息披露的质量,保证投资者的利益.聘用合格的成员,赋予适当的权利和资源,勤勉地工作是审计委员会实现该目标的基本路径.以财务报告的生成过程为轴线,审计委员会的治理路径,体现了在特定治理环境下的"投入"、"作用过程"再到"产出"的完整流程.审计委员会履职的过程控制机制,主要体现在会议流程控制、年报审计流程控制和内部审计的督导流程控制,同时建立实施配套联动的绩效评价体系、薪酬激励机制、信息披露制度和责任追究制度是审计委员会有效治理的重要保障.     

企业财务内部控制系统建设的体会

企业内部管理创新,应当坚持"企业管理以经营管理为中心,经营管理以财务管理为中心,财务管理以资金管理为中心"的原则,管理层应根据建立和完善财务内部控制制度的要求,对财务内部控制流程进行再造,规范各项具体经营活动,并针对企业管理的重心和经营特点,对各项业务的具体流程加以规范。     

基于风险管控的行政事业单位内部制度构建

随着"互联网+会计"、政府智能办公以及现代高新技术水平的发展,管理会计、内部控制、风险管理等话题在学术研究中越来越被重视,内部控制如何才能成为制约和监督权力的有效方式和手段,如何基于风险管控来构建行政事业单位内部控制制度,成为当前的热点。本文从行政事业单位内部控制特点出发,以风险管控为方向,对行政事业单位内部控制制度发展现状进行分析,进而构建有效的行政事业单位内部控制制度,为完成行政事业单位目标奠定基础。     

内部控制质量评价有点雾里看花——基于迪博版与厦大版指数比较

本文重点比较分析了迪博版企业内部控制评价指数与厦大版企业内部控制评价指数之间的区别和联系,并论述了两者差异的产生原因。认为厦大版企业内部控制指数的编制主要从内部控制要素构成方面设计指标体系,主要衡量的是内部控制制度的健全性;迪博版企业内部控制指数的编制主要从内部控制实现控制目标程度方面设计指标体系,主要衡量的是内部控制运行的有效性。     

关于建立和完善企业内部控制制度的思考

企业内部控制是以专业管理制度为基础,以防范风险、有效监管为目的,通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。文章分析了企业内部控制存在的问题,并提出了建立和完善企业内部控制制度的对策。