税务行政处罚怎样做到合法有效

税务行政处罚正确与否，不仅关系到税务行政执法的严肃性和权威性，而且还关系到保障纳税人的权益国问题。我国颁布施行的《行政处罚法》是统一规范、制约行政处罚的法律，因此要使税务行政处罚的法律，因此要使税务行政处罚做到合法性有效性，笔认为必须遵循《行政处罚法》和《税收征收管理法》的规定，把握以下十个要点。     

国家税务总局：关于印发《税务行政复议规则（试行）》的通知

《中华人民共和国行政复议法》(以下简称行政复议法)于1999年10月1日起施行。它是继行政诉讼法、国家赔偿法、行政处罚法之后又一部规范行政机关行政行为的重要法律。该法的颁布实施,对于加强行政机关内部监督、制约,促进行政机关合法、正确地行使职权,维护公民、法人和其他组织的合法权益具有重大意义。     

税务行政处罚与税务行政刑罚辨析

税务执法中一项重要的工作是查处税务违法行为,对违反税法的行为给予相对应的处罚主要包括两种方式,即税务行政处罚和税务行政刑罚.适用正确处罚方式是税法中法定原则的具体体现.要正确的适用这两种处罚,必须搞清楚两者的关系.     

关于税务行政处罚听证和税务行政复议的问答

随着新《征管法》的实施和税务系统政务公开的逐步深入，税务行政处罚听证制度和税务行政复议制度越来越受到纳税人的关注和重视。老法师根据本市税务系统政务公开的有关内容和规定，对税务行政处罚听证和税务行政复议的若干问题，进行较为系统和具体的解答，相信对纳税人会有所帮助。     

税务行政处罚适用减轻处罚的可行性和必要性

《中华人民共和国行政处罚法》第二十七条规定了减轻处罚的适用条件,但是其能否适用于税务行政处罚,亟待从理论和实践的角度证实。本文从税务行政执法的层面剖析了减轻处罚适用于税务行政处罚的可能性以及必要性,认为这是税务行政在经历从人治到形式法治(依法治税的框架的建立)的进程之后,又展开了从形式法治到法律实质主义的发展进程,这个进程对新时代的税务行政执法者提出了摒弃粗放式执法、追求精细化执法的现实要求。     

税收执法中存在的几个问题的探讨

据《中国税务报》载“2002年，全国共诉讼发生税务行政诉讼案件1764件，其中纳税人主动撤诉962件，法院维持税务机关行政行为273件，税务机关胜诉率仅为34％”。这一定程度上反映了以往税务机关的行政执法水平。在纳税人权益普遍得到尊重的今天，税务机关作为国家重要的行政执法部门，在税务行政执法过程中，受到着税收征管法和行政诉讼法及纳税人的监督。     

税务行政复议规则

第一章 总则 第一条 为了进一步发挥行政复议解决税务行政争议的作用,保护公民、法人和其他组织的合法权益,监督和保障税务机关依法行使职权,根据《中华人民共和国行政复议法》（以下简称行政复议法）、《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国行政复议法实施条例》（以下简称行政复议法实施条例）,结合税收工作实际,制定本规则。     

解读《税务行政复议规则》

2010年2月10日,国家税务总局公布了《税务行政复议规则》（于4月1日实施,以下简称现行规则）。该规则是在2004年2月24日国家税务总局发布的《税务行政复议规则（暂行）》（国家税务总局第8号令,以下简称2004年规则）的基础上修订而成,共12章105条。比2004年规则增加了53条。现行规则是在全面总结税务系统贯彻实施2004年规则实践经验的基础上,根据近年来发生的新形势新情况,对税务行政复议制度进行的较为全面的完善和补充。现行规则的实施是我国税收法治建设中的一件大事,将对进一步保护纳税人合法权益．规范税收执法、防范执法风险、促进税务机关廉政建设等方面产生重大影响。     

论一事不再罚原则在税务行政处罚中的适用

一事小再罚原则是西方主要国家行政处罚法中的一个基本原则。其基本含义足行政机关对于相对人同一违法行为，只能依法给予一次处罚，不能重复处罚；对于违反两个以上行政法律规范的同一违法行为，行政机关应选择其中较重的罚则予以处罚；对于违反行政法律规范已构成犯罪的，行政机关不再予以处罚。     

略论《行政许可法》的基本原则与保险业行政许可的变革

《行政许可法》2003年8月经全国人大常委会审议通过,2004年7月1日起正式施行。这部法律的施行,对保险业的行政许可将产生重大而深远的影响。《行政许可法》是继国家《赔     

税务机关实施听证要把好“五关”

税务行政听证是指在税务机关作出税务行政决定之前，给有利害的税务行政关系人提供发表意见的机会，时税务特定事项质证、辩驳的程序，其实质是听取税务行政利害关系人的意见。《行政处罚法》首次在我国确立了听证制度，随着《立法法》、《行政许可法》等法律的不断出台，我国的税务行政听证制度也逐步完善。     

《税务行政复议规则》的要点

税务行政复议是指纳税人和其他税务当事人认为税务机关作出的具体行政行为侵犯其合法权益．依法向上一级税务机关或作出税务具体行政行为的税务机关所在地人民政府提出复议申请,行政复议机关经审理对原税务机关的具体行政行为作出维持、变更、撤销等决定的活动。     

如何进行税务行政赔偿、行政复议、行政处罚听证申请

一、税务行政赔偿申请（一）申请条件税务机关及其执法人员违法行使职权给公民、法人和其他组织的合法权益造成损害的,赔偿请求人有权申请赔偿。对下列情形,税务机关不承担赔偿义务：     

贯彻行政复议法 增强监察效能

《行政复议法》是又一部规范我国行政机关行政行为的重要法律,它对提高税务执法监察效能具有很重要的意义。为了全面、正确地贯彻实施《行政复议法》,国家税务总局制发了新的《税务行政复议规则(试行)》,税务部门必须认真贯彻落实。     

税务行政复议规则（节选）

第一条为了进一步发挥行政复议解决税务行政争议的作用,保护公民、法人和其他组织的合法权益,监督和保障税务机关依法行使职权,根据《中华人民共和国行政复议法》（以下简称行政复议法）、《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国行政复议法实施条例》（以下简称行政复议法实施条例）,结合税收工作实际,制定本规则。     

税务行政复议规则

政策背景近年来,税务系统依据《中华人民共和国行政复议法》和《中华人民共和国行政复议法实施条例》,结合行政复议工作实际,在行政复议听证、调查取证、案件提审、和解调解、重大案件备案、重大事项报告等方面进行积极探索,取得了明显成效。这些切实可行的作法,需要在税务行政复议规则中予以明确。因此,国家税务总局颁布了新修订的《税务行政复议规则》(国家税务总局令第21号,以下简称新规则)。新规则共12章105条,比修订前增加53条。新规则将于4月1日起施行。新规则引入了和解与调解制度虽然少有纳税人启用税务行政复议的手段来维护自己的合     

税务行政复议和解与调解制度解读

随着《行政复议条例》和新《税务行政复议规则》的颁布实施,我国首次以法律的形式确立了和解与调解制度可以作为解决税务行政纠纷的途径。这是我国行政法理论和行政管理理念的一次重大变革．是行政效率价值与公平价值最大程度的融合与体现。运用好税务行政复议和解与调解功能．将有助于充分发挥税务行政复议在解决税务行政争议、化解征纳矛盾、构建和谐征纳关系的重要作用．力争把税务行政争议化解在基层、化解在初发阶段、化解在征管程序中。     

纳税人：您知道如何请求税务行政赔偿吗？

税务行政赔偿，是指税务机关及其工作人员在行政职务过程中，因其行为违法而侵犯纳税人、扣缴义务人及其他当事人的合法权益并造成损害，由税务机关依法给予赔偿的一项法律责任。税务行政赔偿是对纳税人、扣缴义务人或其他当事人因税务行政违法侵权所受的损害给予救济的一种手段，在性质上属于国家赔偿，赔偿责任则国家整体负担。税务人员违法行政造成的损害，在任何情况下受害人都不能向税务人员个人请求补偿，税务人员个人不能成为赔偿的请求人或告。但是，也并不是说此种情况下，税务人员不负任何法律责任，税务人员应负的法律责任，另由其他法律法规约束。税务违法行政造成的损害，受害人只能通过请求行政赔偿的方式得到救济。